指定你的配偶或信任
健康或醫療儲蓄賬戶是一種代表應納稅合同權利的資產，因此您不能將賬戶所有人更改為您的可撤銷生存信託。 相反，你需要指定一個或多個受益人在你死後收到你的“HSA”或“MSA”。 在選擇HSA或MSA的受益人時，需要考慮以下幾點。
01已婚帳戶持有人 - 非稅務遺產
02已婚賬戶持有人 - 應稅房地產
如果您已婚並且您的遺產需要納稅，那麼您應該考慮將您的可撤銷生命信託命名為您的HSA或MSA的主要受益人。 這將確保您的單獨遺產稅豁免可用於資助根據您信託條款為您配偶的利益創建的AB信託。 命名您的信任的主要缺點是HSA或MSA的公平市場價值需要包含在您的最終所得稅申報表中。 然而，請注意，應納稅額可以通過在您死亡的一年內代表您支付的任何合格醫療費用來減少。 您應該諮詢您的遺產規劃律師，以確定您的配偶或信託是否應被列為主要受益人。
03已婚賬戶持有人 - 第二次或以後的婚姻
如果您是第二次或以後的婚姻，那麼您應考慮將您的子女或其他受益人命名為您的HSA或MSA的主要受益人。 這將確保賬戶傳遞給您選擇的受益人。 將配偶以外的其他人命名為主要受益人的主要缺點是HSA或MSA的公平市場價值需要包含在每個非配偶受益人的應納稅收入中。 但是，應納稅額可以通過在您死亡的一年內代表您支付的任何合格醫療費用來減少。 您應該諮詢您的遺產規劃律師，以確定您的配偶或其他受益人是否應被列為主要受益人。
04單一賬戶持有人
如果你是單身，那麼你有兩個選擇給你的主要受益人：你的可撤銷生活信託或個人受益人。 如果您的可撤銷生命信託的任何受益人都是未成年人，那麼您需要將您的信任列為主要受益人，以確保賬戶不會受到未成年人法院監管的監護 。 請注意，儘管賬戶需要包含在您的受益人的應稅收入中，但應納稅額可以由您死亡後一年內為您支付的任何合格醫療費用減少。 您應該諮詢您的遺產規劃律師，以確定您的信託或其他受益人是否應被列為主要受益人。