新離婚或分居稅的稅收問題和答案
你結婚了還是單身？
這個問題並不像表面上看起來那樣黑白，它很重要，因為它可能會影響您的申請狀態。
根據美國國稅局的規定，如果您的離婚在12月31日還沒有最終確定，即使您在本年度申請離婚，您在技術上仍然結婚。 同樣，如果法院在12月31日頒布了離婚法令，那麼您在全年就被視為未婚，並且必須將您的稅單作為一個人提交。 無論你和你的配偶是否分開生活都沒關係 - 除非法庭命令聲明你已離婚或合法分居，否則你依然按照稅法結婚。 如果您在12月31日按法院命令分居，不僅僅是按照您自己的條件分居，您不再結婚，您必須提交一份單一報稅表。
如果您仍然結婚，您是否應該提交聯合已婚回報？
如果您在12月31日仍然在美國國稅局結婚，您可以選擇向您的配偶提交聯合已婚回報。這可能是有益的，因為 - 除其他外 - 它使您有資格獲得最高標準扣除額你在相同的回報上結合你的收入。
但是，如果你的婚姻即將結束，特別是如果一起申請，也有不利之處。
當你提交聯合報稅表時，即使是在你的配偶親自獲得的收入上，你也承擔連帶責任 。 例如，如果您在2016年賺得20,000美元，並且他獲得了80,000美元，那麼如果他沒有支付，IRS可以從您的80,000美元收取應交稅金。
如果他對自己的收入不夠誠實，或者如果他欺騙性地聲稱信用或扣款，那麼您也可以對這些不當行為負責。 您可以根據某些規則否認責任，但這可能是您在嘗試將婚姻放在身後時不需要的問題。
你可以作為戶主？
這是它變得有點複雜的地方。 如果您仍然結婚，您不一定僅限於提交已婚或單獨結婚的聯合報稅表，如果您在技術上已經離婚，您也絕對不能提交單一報稅表，因為存在另一個存檔狀態： 戶主 ，可能很有利。 作為戶主申請允許您申請更大的標準扣除額，並且您可以在攀升到更高的稅額之前賺取更多收入。 它也會影響您獲得某些稅收抵免的資格。 但是有一些嚴格的規定。
即使您的離婚在12月31日之前不是最終的離婚，您也可能有資格成為家庭戶主，如果美國國稅局表示您“被認為是未婚”。根據美國國稅局規則，這意味著：
- 您和您的配偶不遲於納稅年度的5月31日停止生活。
- 你至少支付了51％的房屋維修費用。
您還必須滿足其他一些要求：
- 你有一個受撫養人 - 通常是你的孩子，但其他親屬也有資格 - 與你同住超過半年的人。
- 即使您沒有真正這樣做，您也有權要求您依賴您的納稅申報表。 例如，除非您讓配偶有權這樣做，否則您有權要求您的孩子申請離婚條款。 有權要求孩子成為受撫養人的父母可以通過簽署並向國稅局提交表格8332將其權利轉讓給另一方家長。
- 您必須向您的配偶申報單獨的納稅申報表，以申領戶主申報狀態。 如果您提交聯合已婚返回，您和您的配偶都不符合戶主的資格。
誰會要求孩子？
現在，關於那些家屬。 美國國稅局表示，在任何一年，只有一位父母可以在他的納稅申報表上申請一個孩子。
如果你有兩個孩子，你可以在你的配偶聲稱另一個人的時候申請一個孩子 - 這實際上在分居或離婚後有點普遍。 但是，如果您只有一個孩子，或者您的孩子數量為奇數，那麼您和您的配偶不能在同一納稅年度同時申請任何一方。 如果你這樣做，你可能會打開自己的審計。 最好的情況是，國稅局只會向符合其破解規則的家長進行扣除。
那麼官方的決勝盤規則是什麼？ 依賴性扣除指向年齡最大的父母，通常是監護父母。 考慮到今年有幾天的天數，一個孩子幾乎總是和另一個父母住在一起，至少比另一個多一天。 但是如果孩子與另一位親戚住在一起並且與父母每個人完全平等地生活在一起，那麼國稅局會繼續執行第二個平局規則：受撫養的扣除計入調整總收入或AGI最高的父母。
除了破解規則之外，你的孩子必須和你一起生活超過半年才能符合你的依賴。 她不能提供超過一半的自己的支持，如果她仍然是全職學生，她必須年齡在19歲以下，或24歲。
你能否扣除你支付的孩子支持？
不幸的是，答案是否定的。 國稅局採取這樣的立場，如果你和你的前夫結婚，如果你的家人保持完好，你不能要求你為餵養，穿衣和庇護你的孩子所花的錢扣稅。 這些都是個人開支，離婚後他們仍然被視為個人開支。 您支付的子女撫養費是為了您的孩子的利益，所以您的前任不必將其作為收入索賠。 你的孩子也一樣。 兒童撫養是一種稅收中性的金錢交換 。
贍養費怎麼樣？
贍養費是一個不同的故事。 如果您在離婚或分居法令條款後支付了撫養費，國稅局表示這是您的前任現在可以花費的收入，因為她認為合適。 當你獲得這筆收入時，這是應稅收入，但事實證明，你沒有使用這筆錢。 因此，您可以在您的納稅申報表的第一頁上扣除您支付的金額的上線扣除額 - 您不必為這部分收入繳納稅款。
“上線”區分很重要。 這意味著您不必逐項列出扣除項目，而逐項分類並不總是針對每位納稅人的優勢。 基本上，你所有的分項扣除額必須加起來超過標準扣除你的申請狀態，或者如果你剛剛聲稱標準扣除額，你最終會按照更高的收入納稅。 但是這條規則並不影響贍養費，因為在你決定是否列出或聲稱標準扣除符合你的最佳利益之前，你可以從你的收入中扣除它。
某些規則也適用於要求贍養費扣除 ：
- 在離婚法令，分居法令或其他家庭法院命令中，必須明確提及付款並稱為贍養費或配偶支持。 該命令必須在法律上強制您將這筆款項支付給您的前任。
- 支付必須以現金支付，而不是以財產支付。 支票和電子轉帳都算作現金。
- 您必須向國稅局提供您前任的社會保險或其他稅務識別號碼。 如果您不這樣做，則在2016年納稅年度您將被罰款50美元，國稅局可以拒絕扣除。
- 如果您的情況符合所有這些標準，請輸入您在1040行31a上支付的金額。在31b行輸入您的配偶的社會安全號碼。 如果您提交表格1040NR，1040EZ或1040A，則不能要求贍養費扣除。
你必須要求贍養費作為收入嗎？
那你的前任呢？ 她是否享受這項免稅所得？ 沒有機會。 國稅局希望有人交稅，現在有一方配偶要求扣除，責任轉嫁給收到錢的配偶。 如果她提交1040NR表格，她必須在1040行的第11行或附表NEC的第12行輸入金額。 她無法提交表格1040A或1040EZ。
如果她拒絕給你她的社會安全號碼，而你以前的納稅申報表找不到，你們兩個一起提交， 她必須支付50美元的罰款。
你能否扣除你的離婚費用？
所以現在你知道誰可以將你的孩子稱為家屬，並且你知道如何扣除或聲稱收入是贍養費的手段。 你的離婚律師大概已經計算出你在離婚協議或法令中規定的財產交換的所有稅收後果。 但是，在達成財產清償協議時，就託管條款達成一致並敲定贍養費命令需要花費大量的法律費用。 你可以扣除這些嗎？
是和不是。 您不能扣除與離婚有關的費用，也不能扣除大部分法院費用。 但是您可以扣除您支付的與國稅局可以為您徵稅的收入相關的費用，例如您必須支付律師費用才能獲得贍養費令。 您可以扣除您在稅務諮詢上花費的費用。 您的律師必須將他的費用分成兩張單獨的發票，顯示您為一次離婚支付的費用，以及您為支付免稅服務支付的費用。 你全年收到的贍養費金額必須超過你的AGI的2％。
現在，這是一個壞消息：法律和專業費用不是一種上線扣除。 您必須完成時間表A並逐項聲明。