降低繼承人的資本收益稅並為家庭帶來更多收益
妥善管理，加強基礎漏洞是你的資本積累的一個王牌。 我甚至可以說，這是緊接著Roth 401（k）和Roth IRA的雙重結合的第二個例子，用於在家庭樹中以最省稅的方式籌集資金時，多代方法。 在某些情況下，它可能更適合繼承IRA 。
什麼是加緊基礎漏洞？ 根據美國現行的稅法，當你死的時候，你留給繼承人的合格股票，房地產和其他資本資產將完全消除其原始成本基礎。 你的繼承人可以假裝像他們在繼承資產那天以公平市場價值購買股票或財產一樣。 如果你了解數據，這可能是一個巨大的優勢 - 對於長期持有的買入和持有的投資者來說，它們本質上可能會產生令人沮喪的遞延稅收負債 ，讓他們因為他們理解“轉換成本”的摩擦費用 ，因此他們的淨值增長速度要快於其他情況。
加速基礎漏洞如何看待現實世界的一個例子
想像一下，你相當成功。 就像美國的五分之一的家庭一樣，你每個月至少可以掙到8,333美元。 你活在你的意思之下。 此外，您與大多數美國家庭類似，因為您沒有 信用卡債務 或學生貸款 。
我們假設你不像三分之一的沒有抵押貸款的房主，而是不得不為你購買房屋提供資金，所以有一些定期的支付，但是他們是謙虛的，因為你對你的錢保守。 不過，你計劃在退休前支付這筆費用，所以它不會讓你在晚上失眠。
您決定將您的開始稅前收入的1/10 存入常規經紀賬戶，或者通過直接股票購買計劃及其親密的兄弟姐妹DRIPs來節省。 你投資於一籃子股票，其平均回報率很高 。 （為了簡單起見，我們假設您只購買了非派息股票 ，因為它將保持簡單的說明，不管底層概念是相同的）。 你保持35年。 你永遠不會通過通貨膨脹來增加你的年度儲蓄，因為隨著時間的推移和美元失去購買力 ，它會對你的現金流量產生越來越小的負擔。
多年來，你從自己的口袋裡掏出了35萬美元。 您最終會在您的經紀賬戶中獲得2,710,244美元。 這代表未實現收益2,360,244美元。
如果您出售股票，根據目前的稅收規則，您將不得不大致支付：
- 聯邦資本收益稅472,049美元
- 奧巴馬醫療稅89,689美元
- 取決於你居住的地方，州和地方稅在0到251,800美元之間
在最壞的情況下（例如，你居住在南加利福尼亞州或紐約市），你有幸得到1,896,706美元，其中350,000美元代表你的原始本金，1,546,706美元代表你在通貨膨脹調整前的名義稅後利潤。 你可以按照自己的意願或通過信託基金將這筆錢捐贈給繼承人，那就是這樣。 如果你的繼承人轉而將資金投資於可獲得平均回報率的資產，那麼他們可能會從財富增加的財富中獲得每年189,671美元的個人淨資產增長。
相反，如果您有資格在沒有觸發遺產稅的情況下利用加強基礎漏洞，您可以將整個 $ 2,710,244美元轉嫁給您的繼承人，而無需聯邦，州或地方政府獲得任何東西！
您只需將股票，房地產或其他資本資產的升值股份留給您的繼承人。 當你死的時候，公平的市場價值將被評估（在股票的情況下，這通常是容易的，因為它是市場報價），繼承人可以假裝這樣的價格 - 繼承的價格 - 是他們的成本基礎。
這個加劇的基礎漏洞給你的繼承人兩個更好的選擇。
- 如果他們持有股票或房地產，並繼續產生平均回報率，他們就以2,710,244美元的較高資產收益，而不是較低的1,896,706美元。 這意味著他們每年可以享受271,024美元的財富增長，而不是189,671美元。 這是每年額外81,353美元或42.89％。 與此同時， 資產負債表上追加權益813,538美元可以降低他們藉貸的成本，或者作為抵押品，如果他們想資助一項新的收購或開發項目（這一點對精明的房地產家庭來說尤其重要，辦公大樓作為持續的活動，並期望每一代都會比上一代更富有）。
- 如果他們出售股票，房地產或其他資產，他們可以將全部2,710,244美元的收入囊中。 這是額外的813,538美元的真實，冷，硬，液體現金，這些現金可能會轉移給政治家，但現在可用於那些您關心的人，以便為自己創造更美好的生活; 把自己的孩子送到大學，環遊世界，建造夢想中的房子，購買新車，以及支付醫療費用，而不必擔心財務擔憂等等。
使用§2032選舉進行替代評估，以最大限度地利用逐步基礎漏洞的好處
如果這還不夠好，國會提供額外的甜味劑。 除了2010年以外的所有年份（當時稅收法規中出現了一些奇怪的情況，涉及到某些配偶和非配偶限制的“修改後遺留基礎”），繼承人可以選擇利用替代方案估價日期不得晚於死亡之日起六個月。 如果資產顯著升值，這是一個很大的優勢，因為它可以享受更高的成本基礎，從而進一步降低未來的稅收。
如果您在股票或房產作為禮物贈送時仍然活著，您將喪失加強基礎的漏洞優勢（但它仍然是一個好主意）
如果你想在你的一生中給你的繼承人股票增值股票或其他財產會發生什麼？ 他們不會利用這個加劇的基礎漏洞。 相反，他們會繼承你的成本基礎，就好像它們是自己的; 就好像他們自己是同樣的條件下的原始購買者，價格和日期相同。 這意味著給現金或新購買的股票（市場價值和成本基礎可比）幾乎總是一個更好的主意，相反，保持升值的股票直到死亡。
這一規則有一個主要例外：如果您要超過遺產稅限額，並且手頭沒有大量現金，您可以使用年度禮品稅限制排除項（目前每人14,000美元年）為您的繼承人提供增值的股票，房地產或資產，以降低您的房地產規模，從而大幅度節省本應支付的稅款。 甚至還有一些先進的技術已經被稅務法庭授予了使用家族有限合夥企業的綠燈，這歸功於流動性折扣（如果沒有諮詢合格的稅務專家，不要嘗試這樣做）。
假設你有4個孩子並結婚了。 你和你的丈夫或妻子可以給四個孩子中的每一個人捐贈14,000美元（一旦你結合年度排除情況，每個孩子總共28,000美元）。 這是112,000美元，不再徵收遺產稅。 只要你的孩子繼續持有股票，他們享受的所有權升值現在已經轉移到他們身上。 這種升值不屬於你的遺產，這實際上意味著你已經避免了對禮物本身徵收遺產稅之外的其他稅收。 如果你繼續在家譜中，這些數字會變得非常瘋狂。 想像一下，你的每個孩子都有3個孩子。 那是12個孫子。 在你和你的配偶之間，你可以每年免除額外的$ 336,000免稅，在$ 112,000之上，總共$ 448,000。 這樣做的時間是10年，20年，30年以及世界上最富有的家庭都可以有效地將他們的資產從一代轉移到另一代，從而支持IRS法案。 確保最終讚賞的財產低於遺產稅的限制，其餘部分繼承基於漏洞的繼承。