影響個人的關鍵條款要點
全文 ：Congress.gov上的HR 2029。
估計的預算影響 ：在2016年至2025年的十年期間，聯邦稅收收入減少6,219.51億美元（聯合稅務委員會，JCX-143-15，pdf）。
技術解釋 ：稅務聯合委員會，JCX-144-15，pdf。
| 個人所得稅規定 | ||
| 優點 | ||
為政府僱員提供保健福利 | 更改 | 2015年12月18日並繼續前進 |
公共交通和停車的好處 | 永久平價 | 2015年和前進 |
| 收入 | ||
取消主要住宅的債務收入 | 隨變化而擴展 | 到2016年 |
非居民外國人收到的股息 | 常駐 | 2015年和前進 |
排除工作大學計劃下收到的金額 | 新 | 2016 |
錯誤監禁的個人從總收入中扣除一定數額的收入 | 新 | 所有納稅年度 |
排除某些小型企業股票100％的收益 | 常駐 | 2015年和前進 |
合格區學院債券 | 擴展 | 到2016年 |
| 扣除 | ||
資產收益性房地產用於保護目的的慈善捐贈 | 常駐 | 2015年和前進 |
教育者費用扣除 | 永久變更 | 2015年; 2016年開始的變化 |
抵押保險費扣除 | 擴展 | 到2016年 |
銷售稅扣除 | 常駐 | 2015年和前進 |
學費和學費扣除 | 擴展 | 到2016年 |
| 積分 | ||
替代燃料車加油財產稅抵免 | 擴展 | 到2016年 |
美國機會稅收抵免 | 永久變更 | |
兒童稅收抵免 | 永久變更 | |
信用燃料電池汽車 | 擴展 | 到2016年 |
獲得所得稅抵免 | 永久變更 | |
電動摩托車稅收抵免 | 擴展 | 到2016年 |
美國機會稅收抵免所需的雇主識別號碼 | 新 | 從2016年開始 |
非商業能源財產稅抵免 | 擴展 | 到2016年 |
預防收入收入信用，兒童稅收抵免和美國機會稅收抵免的追溯索賠 | 新 | 2015年12月18日並繼續前進 |
| 稅收優惠儲蓄計劃 | ||
慈善IRA分配 | 常駐 | |
核材料快遞員，美國國會大廈警察，最高法院警察和外交安全特別代理人的提前退休分配 | 更改 | 2016 |
取消對合格ABLE計劃的居住要求 | 變化 | 2015年 |
某些航空公司支付金額的展期 | 追溯變化 | 2014 |
允許其他退休計劃轉為SIMPLE退休賬戶 | 更改 | 2015年12月18日並繼續前進 |
第529節大學儲蓄計劃 | 變化 | 2016 |
| 國稅局程序 | ||
防止由於戰區傷害而住院的武裝部隊成員延長征稅期限 | 更改 | 所有納稅年度 |
頒發個人納稅人識別號碼的程序 | 新 | 2015年12月18日並繼續前進 |
| 對個人納稅人的處罰 | ||
由於不正確的可退款信用而導致的處罰 | 變化 | 2015年12月18日並繼續前進 |
限製過去一年不正當申報學分的納稅人 | 新 | 從2016年開始 |
| 對稅務專業人員的處罰 | ||
對兒童稅收抵免和美國機會稅收抵免的盡職調查 | 新 | 從2016年開始 |
有報酬的籌備者因蓄意或魯莽的行為而受到懲罰 | 變化 | 2015年12月18日並繼續前進 |
個人所得稅條款快速總結
員工福利
為政府僱員提供保健福利：政府僱員的健康和事故計劃可以使用自願僱員的受益人協會作為支付醫療保險免稅補償的醫療信託類型，此外還有州立法機構或信託機構授權的信託，免除國稅局的裁決。 2015年12月18日後有效報銷。
公共交通和停車優惠 ：對於2015年和2015年的納稅年度，公共交通，拼車和停車優惠的最高免稅優惠最高限額為每月175美元。 以前有一個差距：每個月最多100美元用於公共交通福利和拼車，並且每個月最高可獲得175美元的停車收益。
收入排除
取消主要住宅的債務收入 ：經修改延長至2016年。
根據這一規定，納稅人可以從聯邦稅收的收入中排除高達200萬美元的主要住所的貸款人免除或解除的購置債務（例如通過止贖程序）。 修改：只要納稅人和貸款人在2016年12月31日前簽署了有約束力的書面協議取消債務，納稅人仍可以在2016年後排除債務免除。
排除工作大學計劃下收到的金額： 2016年開始納稅時，學生可能不包括從工作學院運營的綜合學生工作學習服務計劃收到的總收入。 必須要求工作學習服務計劃有資格享受免稅待遇。
錯誤監禁的個人收到的某些款項的總收入被排除在外：新的第139F款規定，因為某人因未犯罪而被非法監禁而收到的款項不在所得稅範圍內。 為了符合資格，根據聯邦或州法律，一個人必須被判定犯有刑事罪，被判刑的人全部或部分服刑，並被赦免，因為該人無罪或判決被推翻或獲得寬恕或大赦新的審判後騰空。 排除在2016年開始納稅年度有效，並且對於以前的所有納稅年度都是追溯性的。 PATH包括對退稅正常3年法律法規的特殊豁免，允許受影響的個人提交修正的退貨和索賠，如果在2016年12月18日之前提出退款申請，則會退還多繳稅款。
排除某些小型企業股票的100％收益：永久延長2015年和2015年的納稅年度。
如果投資者持有股票的時間超過五年，則C公司合格的小型企業股票的資本收益全部被排除在聯邦所得稅之外。
合格區域學院債券：延長2015年和2016年納稅年度。授權每年頒發高達4億美元的合格區域學院債券。
扣除
教育者費用減免 ： PATH對教育者費用進行上述扣除做出三項修改。 首先，它永久延伸這個扣除。 扣除已於2014年底到期。教育費用扣除適用於2015年和2015年的稅務年度。 其次，從2016年納稅年度開始，扣除250美元的限額將被列入通貨膨脹指數。 同樣從2016年開始，除教室用品外，教育工作者可以扣除專業發展課程。
學費和學費扣除 ： 2015年和2016年的納稅年度延長。
抵押貸款保險費扣除 ：在2015年和2016年的納稅年度延長。根據這一規定，個人可以將抵押貸款保險費的成本作為其抵押貸款利息扣除的一部分。
營業稅扣除 ：此分項扣除已於2014年底到期.PATH恢復2015年納稅年度的銷售稅扣除，並將扣除額永久化。 編列者選擇較高的州和地方所得稅或州和地方的銷售稅。
資本增值的慈善捐贈特別規則用於保護目的的不動產：此特別規則已於2014年底過期，而PATH現在將此規則永久化。 這對於2015年稅收年度和未來有效。 根據這項特殊規定，納稅人可以為慈善捐贈（以公平市場價值，高達其調整後總收入的50％）扣除全部或部分不動產，用於保護目的的合格慈善機構。 超過經調整總收入限額50％的捐贈額超過15年。 如果沒有這一特殊規定，保護捐贈將被限制在經過調整的總收入的30％以及5年結轉期。
稅收抵免
美國機會稅收抵免 ：原本是希望信貸的臨時替代，美國的機會信貸計劃於2017年底到期。PATH取消了此到期日期，使美國機會信用成為稅法中的一項永久功能。 沒有做出其他更改：美國機會信貸如何計算，以及符合條件的人員保持不變。
美國機會稅信用所需的雇主識別號碼：個人必須在申請美國機會稅抵免時，包括他們參加的教育機構的雇主識別號碼（在1098-T表格中報告）。 此變更對納稅年度2016年和未來有效。
兒童稅收抵免 ：計算兒童稅收抵免的可退還部分有兩種方法。 一種方法衡量一個人的收入超過3000美元，並乘以15％。 這3,000美元的門檻原本是從2009年到2017年的門檻值10,000美元的暫時變化。 PATH使永久性的3,000美元的門檻，並且這個門檻金額沒有索引的通貨膨脹。
獲得的所得稅抵免 ： PATH對所得收入抵免做了兩處更改。 首先，它為擁有三名或更多受撫養人的家庭創造了較高的掙得收入貸款。 （該條款計劃於2017年底到期。）其次，它將永久性地提高已婚夫婦共同申請的較高淘汰門檻。
預防追收的收入信用，兒童稅收抵免和美國機會稅收抵免的索賠：適用於2015年12月18日之後提交的納稅申報表。個人不得向任何人（無論是他們自己還是受撫養人）索取EITC，CTC或AOTC ）在截止日期之後簽發退稅的SSN，ITIN或ATIN。
非商業能源財產稅抵免 ：延長2015年和2016年的納稅年度。對於2016年納稅年度，窗戶，天窗和門將需要符合能源之星6.0標準才有資格獲得信貸。
替代燃料車加油財產稅抵免：延長2015年和2016年的納稅年度。
電動摩托車稅收抵免：適用於2015年和2016年的納稅年度。此稅收抵免於2013年底到期，2014年不再續簽。擴展僅適用於電動摩托車。 三輪電動車輛的稅收抵免尚未更新。
對燃料電池汽車的信貸： 2015年和2016年的納稅年度延長。
稅收優惠儲蓄賬戶
慈善IRA分配 ：永久延長。 該條款已於2014年底到期。PATH恢復了2015年及以後的合格慈善分配。 在這種激勵下，人們可以直接從他們傳統的個人退休賬戶（IRA）或羅斯個人退休賬戶捐贈給慈善機構。 合格的慈善分配不包括在總收入中，這意味著個人不包括作為收入一部分捐贈的金額。 同樣，符合條件的慈善分配也不會作為個人分項扣除的一部分進行報告。 合格的慈善分配確實計入滿足當年所需的最低分配。
核材料快遞員，美國國會大廈警察，最高法院警察和外交安全特別代理人的提前退休分配：這些類型的僱員可以從其政府界定福利或定額供款退休計劃中獲得分配，而不受10％提前分配附加稅如果員工在50歲以後離職。這是一個例外情況，個人可以在年滿55歲之後從他們的團隊退休計劃中提取並從服務中分離出來。 2016年有效開始納稅年度。
取消對合格ABLE計劃的居住要求：兩項變更，對2015年及以後稅收生效。 （1） PATH消除了必須在帳戶所有者是居民的同一州建立ABLE帳戶的要求。 （2） PATH允許從第529部分大學儲蓄計劃轉入而不受處罰，直至ABLE捐款的年度限額。 分配額的人員的總收入中包含額外的輪轉。
某些航空公司支付金額的延期：支付給航空公司員工的某些類型的定義福利計劃的分發可能會在沒有稅收後果的情況下轉入傳統的IRA。 追溯到2014年。
允許從其他退休計劃轉入SIMPLE退休賬戶的退休金：在僱員首次參加SIMPLE退休金計劃之後的兩年期間結束後，員工可以從其他退休計劃（例如401（k）計劃）和傳統IRA融入他們的SIMPLE IRA。 2015年12月18日後適用於翻車。
529大學儲蓄計劃 ： 3變化。 （1）只有在受益人在合格教育機構入學的任何年份中，主要由受益人使用設備，軟件或服務時，計算機設備，外圍設備，軟件，互聯網接入和相關服務的QHEE。 （2）廢止規則，規定為了計算納稅人收入中包含的分配金額，必須匯總賬目。 現在收入按分配分配而不是按總分配計算。 （3）新規定：如果指定受益人退還任何高等教育費用，如果受益人在60天內將退還的金額重新計入529計劃，則用於支付退回費用的任何分配不得納稅。收到退款。 對2015年和2015年的稅收有效。
國稅局程序
防止由於戰區傷害而住院的武裝部隊成員延長征稅期：通常國稅局從評估之日起有十年的時間徵收稅款。 這10年期限可以延長。 特別是，這個10年的時間延長到一個人在指定戰區執行現役軍事任務的時間加上現役結束後的180天。 這項新規定澄清，如果一個人因戰爭區域受傷而住院，任何超過現役期180天的連續住院期不會進一步延長10年期限的徵收時效。 這項規定是追溯和前進的。
頒發個人納稅人識別號碼的新程序：自2015年12月18日起生效。
對個人納稅人的處罰
由於不正確的退款信用造成的處罰：在計算準確性相關罰款和欺詐處罰時，國稅局現在可能會將超出可退還的信用額度包括在退貨所示的稅額上。 國稅局還可能對所得收入抵免徵收20％的錯誤索賠罰款。 這種變化既有前瞻性又有追溯效力。 如果評估時效期尚未到期，對於2015年12月18日之後提交的納稅申報表以及在此日期或之前提交的報稅表是有效的。 對於錯誤索賠罰款的更改對於在頒布日期之後提交的索賠有效。
對上一年不正當地申報信用額的納稅人的限制：如果個人要求提供兒童稅收抵免 ，國稅局後來拒絕信用，並且納稅人的信用要求被確定為欺詐所致，那麼此人不得要求子女未來十年的稅收抵免。 但是，如果納稅人的索賠被認定是由於魯莽或故意無視規定，那麼未來兩年內個人不得要求提供兒童稅收抵免。 對涉及美國機會稅抵免的索賠也有同樣的限制：10年為欺詐行為，2年為魯莽或有意無視規則。
稅務專業人員的處罰
兒童稅收抵免和美國機會稅收抵免的盡職調查：為了減少不適當的索賠， PATH要求稅務專業人員在準備納稅申報表時要求稅務專業人員履行盡職調查要求，客戶要求其申報兒童稅收抵免或美國機會稅收抵免。 這些要求和處罰類似於所得稅抵免的盡職調查。 這是2016年開始納稅的有效期。
對從事故意或魯莽行為的付費編制者的處罰：這種處罰增加到編制者就所得稅或者退稅申請人（或編制者）獲得（或將要獲得）的收入的5,000美元或75％由於蓄意或魯莽的行為而低估了稅收。 較高的罰款從2015年12月18日起生效。罰金是編制者就報稅所得（或將衍生）收入的1,000美元或50％中的較大者。 輕描淡寫必須是由於一個不合理的地位，這是任何一個職位，一個編制者沒有合理地認為是更有可能不會持續其優點，除非該職位在返回時披露或有實際的權威。 對於符合避稅或上市交易或可報告交易定義的職位，編制者必須有合理理由相信該職位可能會因其優點而受到影響。
| 營業稅條款 | ||
| 信息報告 | ||
提交表格W-2和表格1099-MISC的截止日期 | 更改 | 從2017年開始 |
安全港為信息返回的微量錯誤 | 更改 | 從2017年開始 |
實際支付的學費只在Form 1098-T上報告 | 更改 | 從2016年開始 |
| 營業收入 | ||
出售合格電力傳輸財產收益的八年確認期 | 擴展 | 到2016年 |
減少固定收益稅的S公司確認期限 | 常駐 | |
免稅組織的無關營業應稅收入 | 常駐 | |
| 業務扣減和折舊 | ||
合格的租賃權益改造，合格的餐廳建築和改善以及合格的零售改進的15年直接成本回收： | 常駐 | |
賽馬3年貶值 | 擴展 | 到2016年 |
賽車娛樂場所7年貶值 | 擴展 | 到2016年 |
印度預訂商業物業的加速折舊 | 擴展 | 到2016年 |
對S公司進行慈善捐贈的股票進行基礎調整 | 常駐 | |
獎勵折舊 | 永久變更 | |
第二代生物燃料廠房產的紅利折舊 | 擴展 | 到2016年 |
糧食庫存的慈善捐助 | 常駐 | |
國內生產活動扣除波多黎各 | 擴展 | 到2016年 |
選舉扣除節能商業建築物財產 | 擴展 | 到2016年 |
選舉支付電影和電視以及現場戲劇作品 | 擴展 | 到2016年 |
選擇犧牲礦山安全設備 | 擴展 | 到2016年 |
授權區稅收優惠 | 擴展 | 到2016年 |
第179節補償 | 永久變更 | |
| 營業稅抵免 | ||
美屬薩摩亞經濟發展信貸 | 擴展 | 到2016年 |
生物柴油和可再生柴油激勵措施 | 擴展 | 到2016年 |
為節能新居提供信貸 | 擴展 | 到2016年 |
對可再生能源生產設施的信貸 | 擴展 | 到2016年 |
信用於印度煤礦設施的生產 | 擴展 | 到2016年 |
雇主對現役僱員的工資信貸 | 永久變更 | |
印度就業稅收抵免 | 擴展 | 到2016年 |
礦山救援隊培訓稅收抵免 | 擴展 | 到2016年 |
新市場稅收抵免 | 擴展 | |
鐵路維修稅收抵免 | 擴展 | 到2016年 |
研究和開發稅收抵免 | 永久變更 | |
第二代生物燃料生產者稅收抵免 | 擴展 | 到2016年 |
工作機會稅收抵免 | 擴展 | |
| 消費稅 | ||
醫療器械消費稅 | 暫停 | 2016年和2017年的日曆年 |
| 國際商務 | ||
分部F例外，主動融資收入 | 常駐 | |
在外國個人控股公司規則下對相關受控外國公司之間的支付進行透視處理 | 擴展 | 直到2019年 |
營業稅條款快速總結
企業信息報告
申請表格W-2和表格1099-MISC的截止日期：表格W-2和表格1099-MISC必須在日曆年結束後的1月31日之前提交。 這是向僱員和收款人提供這些陳述的截止日期。 企業不再有資格獲得延期申請截止日期（2月28日為報備人員，3月31日為電子申請人）。 這個新的截止日期將於2016日曆年生效。
此外，PATH指示國稅局不要在2月15日之前支付與所得稅抵免或額外兒童稅收抵免有關的任何信用或退款。 據推測，這給SSA和IRS足夠的時間來處理所有進入的W-2和1099-MISC表格，並將其與個人納稅申報表進行匹配，以驗證EITC和ACTC的資格。 今年2月15日發布與EITC和CTC有關的退款開始日期從2016年度納稅申報表開始生效。
信息回報錯誤的安全港：從2017年開始，企業可以依靠安全港規則來避免因沒有提交正確的信息回報或未能提供正確的收款人聲明而受到處罰。 安全港規則：“信息回報或收款人聲明在其他方面是正確提交的，但包括在此類退回或聲明中需要報告的金額的微量誤差。一般而言，信息返還金額的最小誤差或如果單一金額的錯誤不超過100美元，則不需要更正聲明，對於報告扣繳或預扣稅金額方面的錯誤，確定25美元的下限“（JCX-144-15，第124頁） 。
實際支付的學費只在表格1098-T中報告： 2016日曆年和未來的教育機構只需報告該人在日曆年中實際支付的合格學費和相關費用總額。 此前，教育機構可以在本年度報告實際支付的金額或發生的金額。
營業收入
出售合格電力傳輸財產所得收益的八年確認期： 2015年和2016年的納稅年度延長。
減少固定利得稅的S公司確認期間： S公司，受監管投資公司或房地產投資信託公司可能需要繳納物業收益公司稅的確認期限從10年永久變更為5年如果它以前是一家C公司或從一家C公司收到財產，它就會持有。
免稅組織的無關營業應稅收入： PATH永久性地延伸了一項關於租賃收入，特許權使用費，年金，年息以及至少50％由免稅組織控制的子公司收取的特殊規定。 根據這項特別規定，從控股子公司收取的超過公平交易規則的租金和其他收入可能會作為無關的業務收入納稅，並可能受到20％的罰款。 該準備金已於2014年底到期，並於2015年前後恢復。
業務扣除和折舊
賽馬的3年折舊： 2015年和2016年的納稅年度延長。
賽車娛樂場所的7年折舊： 2015年和2016年的納稅年度延長。
為合格的租賃權益改造，合格的餐廳建築和改進以及合格的零售改進提供15年直接成本回收：永久延長並可用於2015年和2015年的納稅年度。
印度預訂商業物業的加速折舊恢復期： 2015年和2016年的納稅年度延長。對於2016年納稅年度，納稅人可以逐級選擇加速折舊時間表。
S公司對財產進行慈善捐贈的股票的基礎調整：永久延長。 當S分公司向慈善機構捐贈現金或財產時，捐贈的價值流向股東1040.股東將慈善捐贈作為逐項扣除，並減少其在S公司股票中的基礎。 S公司股票基礎減少的數額是股東按比例分配的捐贈財產的調整基礎。 （關於基準調整的這一規則已於2014年底過期，並在2015年和2015年納稅年度恢復。）
獎金折舊：延長至2019年並進行修改。 除正常折舊之外，納稅人可以將設備和財產的調整基礎的50％作為額外折舊。 PATH延長至2019年的獎金折舊，並進行以下修改。 獎金折舊金額為2015年，2016年和2017年納稅年度調整後基準的50％; 2018年納稅年度為40％; ，2019年納稅年度為30％。在2015,2016和2017納稅年度，汽車允許額外支付8,000美元的獎勵折舊; 2018年額外6,400美元; 並在2019年增加4,800美元。PATH還延長到2019年加速AMT信用以代替紅利折舊的選舉。
第二代生物燃料工廠財產的紅利折舊：延長2015年和2016年的納稅年度。
糧食庫存慈善捐助：永久延長。 該扣除適用於2015年和2015年的納稅年度。 PATH還對捐贈食品庫存給慈善機構的特別規定做了三處修改。 首先，商業納稅人現在可以扣除企業應稅收入的15％（2014年及以前稅收年度為10％）。 其次，在某些情況下，納稅人可以選擇將其食品庫存的基礎等同於該項目公平市場價值的25％。 第三，PATH介紹了分配捐贈食品價值時可以使用的推定。
國內生產活動扣除波多黎各： 2015年和2016年納稅年度延長。
選擇扣除節能商業建築物：延長2015年和2016年的納稅年度。
選舉支付電影和電視節目以及現場直播的戲劇作品： 2015年和2016年的納稅年度延長。對於2016年納稅年度，現場的戲劇作品也符合這項特殊規定。
選擇支付礦山安全設備：延長2015年和2016年的納稅年度。
授權區稅收優惠政策： 2015年和2016年納稅年度延長。
第179節： 2015年和未來年度的支出限額目前設定為每年最高限額為500,000美元，如果在這一年投入使用的合格財產的成本超過200萬美元，則此限額將減少。 50萬美元的限額和200萬美元的淘汰量從稅務年度開始計入通貨膨脹指數.PATH還制定了有關第179款扣除的永久性四項特別規定。
（1）合格的租賃權益改善，合格的餐廳建築和改善以及合格的零售改善均符合179條款的處理條件，特別最高限額為250,000美元。
（2）現成的計算機軟件有資格享受179條款待遇。
（3）2016年開始，空調和供暖單位有資格享受179條治療。
（4）未經國稅局同意，納稅人可以撤銷之前提出的第179款選舉。
營業稅抵免
美屬薩摩亞經濟發展信貸：延長2015年和2016年的納稅年度。
生物柴油和可再生柴油激勵措施：延長2015年和2016年的納稅年度。
為節能新居提供信貸：延長2015年和2016年的納稅年度。
對可再生資源生產能源設施的信貸： 2015年和2016年的納稅年度延長，但風電設施（2014年到期且未續約）除外。
用於生產印度煤礦設施的信貸： 2015年和2016年的納稅年度延長。
僱員為穿制服服務的現役成員的僱員工資信用：永久延長並隨時發生變化。 企業所得稅抵免額等於差額工資的20％。 差別薪酬是僱員在僱員繼續工作時支付的工資與員工從現役軍人獲得的薪酬數額之間的差額。 這項稅收抵免適用於2016年開始的任何規模的所有雇主。2015年及以前的年度，信貸僅限於小企業。
印度就業稅收抵免：延長2015年和2016年的納稅年度。
礦山救援隊培訓稅收抵免：延長2015年和2016年的納稅年度。
新市場稅收抵免：延長至2019年，每年允許高達35億美元的合格投資。 未使用信用的結轉期延長五年至2024年。
鐵路維修稅收抵免：延長2015年和2016年的納稅年度。
研究與發展稅收抵免：永久延長與變化。 符合條件的小企業可以使用研究貸款來抵消2016年納稅年度開始的正常稅收和替代最低稅額。同樣從2016年開始，小企業可以選擇對其雇主的社會保障納稅責任索取部分研究貸款。
第二代生物燃料生產者稅收抵免：延長2015年和2016年的納稅年度。
工作機會稅收抵免：延長至2019年，並進行修改。 從2016年納稅年度開始，僱用員工的僱員可以獲得工作機會稅收抵免，這些雇主已經失業27週或更長時間。
消費稅
醫療器械消費稅： 2016和2017日曆年暫停。
國際規定
子分部F積極融資收入的例外：永久豁免銀行，融資，證券交易和保險業務活躍所得收入不被納入受控境外公司的應納稅所得額。
外國個人控股公司規則下相關受控外國公司之間支付的透視處理：延期至2019年。