錯誤避免
一次又一次犯的錯誤是為不符合遺產稅慈善扣除條件的慈善組織創建信託 。 例如，信託是為了配偶或孩子的利益而建立的，其餘的則是慈善機構。
當且僅當信託是慈善剩餘單位或年金信託時，捐贈人的財產才有權享受慈善扣除。 這兩種信託都有非常具體的技術要求。 起草這些信託幾乎沒有創造空間。 必須嚴格遵守法定公式。 起草律師，或許在客戶的堅持下，往往試圖增加花里胡哨和失去慈善扣款 。
起草這些信託的錯誤非常普遍，以至於在死者死後， 國稅局有特殊的程序來改革這些信託。 即使起草錯誤，仍然有機會通過法院的改革程序和遵守國稅局的指導方針來修復信任。 並非所有錯誤的信託都有資格進行改革，但很多人會這樣做。 IRS批准的程序存在改革的事實非常罕見。
國稅局通常不會幫助納稅人修正錯誤，特別是當修復意味著減少稅收時。 支持慈善捐贈的最重要的公共政策就是在這里工作。
第9 個賽道（是的，那就是加利福尼亞州）出現這種信任的一個錯誤的例子。
一個男人包括對他的遺囑的信任，如果她活了下來，而且其餘的人都去了慈善機構，那麼每年給他的妻子一定的生活費用。 那裡沒問題。 然後他決定，她可能會讓他活得足夠長，因為通貨膨脹消耗了付款價值，所以他決定每年調整通貨膨脹率。 看起來不夠危險，不是嗎？ 但慈善信託中不允許通脹調整。
通貨膨脹調整後的支出
信託可以用通貨膨脹調整後的支出來編寫，但不要為慈善剩餘尋找慈善扣除額 。 在這種情況下， Sansone與美國 ，執行者提交了一份納稅申報表，並進行了慈善扣款。 整個信任由倖存的配偶和慈善機構共享。 對於遺留給配偶和慈善機構的財產進行無限扣除，但在每種情況下，只有在財產利益符合扣除條件的情況下。
由於通貨膨脹調整，未來支付給配偶的金額無法確定，因此慈善扣除被拒絕。 它沒有達到慈善信託的要求。 該遺產因失去了慈善扣除而推斷，因為該財產將轉移給未亡配偶，這也是完全可抵扣的處置，所以不會有任何稅收。
又錯了。 婚姻扣除僅適用於所述年金數額。 通貨膨脹調整是無法確定的，因此不符合婚姻扣除的條件。
納稅人向第九巡迴上訴法院提出上訴，國稅局再次佔上風。 法院稱，有關婚姻扣除的規定是公平的，並且信託的剩餘利益不符合慈善扣除的條件，因為它既不是慈善剩餘年金信託也不是慈善剩餘單位。
多麼奇怪的結果！ 這是一個完全信賴遺屬配偶和慈善機構的信託（通常都是不徵稅的處分），這些遺產稅都需繳納遺產稅。 （你可以說違規行為？）
慈善信託機構要求將非慈善機構的付款記為每年確定的固定年度金額（CRAT ）或信託金額的固定百分比 （CRUT） 。
這是慈善信託可以被視為慈善扣除的唯一途徑。 唯一的差異是，付款可能只限於當前收入，無論有或者沒有在下一年收入超過年度支付時彌補虧損的撥備。
雖然允許對信託支付進行通貨膨脹調整，但這種規定取消了任何慈善扣除，並且連續年份支付的額外金額不符合婚姻扣除的條件。
國稅局已經發布了有關法律適用部分的修訂規定。 其中一個變化是包含了CRAT和CRUT條款。 當一項法規出版時說：“看，你可以用這種方式節省稅款，以及如何去做，”錯誤似乎急劇下降。