迪拜稅務律師Virginia LaTorre Jeker表示：“這個典型的[我現在看到的客戶]是在美國出生並留下來的年輕孩子，他們獲得國籍的美國父母。
個人將永遠擁有另一個國籍，通常來自他們認為是真正家園的中東國家。 大多數時候，這些人將永遠不會提交美國納稅申報表，因為他們不知道他們有任何美國納稅義務。“
這樣的一位客戶可能會走進她的辦公室，說這樣的話：“我去了當地的銀行......他們問我問題，因為他們在我的沙特護照上看到我的出生地在美國。告訴我必須繳納美國稅，並且他們必鬚根據一項名為FATCA的新法律向美國政府報告我的賬戶。“ 傑克說，這就是這些人如何發現他們有稅收問題。
為什麼銀行關心
世界各地的銀行為了遵守“外國賬戶稅收遵從法案”（FATCA）而自願審查其客戶，該法案是2010年通過的美國稅法，作為更大規模的僱傭激勵政策（HIRE）法案的一部分。
儘管FATCA是美國的稅法，但它改變了其他國家的銀行開展業務的方式。 根據FATCA，外國銀行或投資機構或金融機構的美國來源收入必須扣留30％的強制性預扣。 這點考慮一下吧。
金融機構可能在美國有投資組合。
FATCA表示，其美國來源利息，美國來源股息，30％的股票銷售，30％的成熟債券，30％的美國房地產被出售，所有這些將被扣留作為稅收在到達金融機構及其賬戶持有人之前。
如果外國金融機構同意向美國國稅局報告所有“美國人”客戶的身份，賬戶信息和投資收入，則可以避免扣繳稅款。 作為美國人的賬戶持有人還必須證明他們符合美國的納稅義務，否則可能會導致其賬戶被關閉。 銀行正在瀏覽他們的客戶名單，尋找美國公民身份的跡象。
護照通常指明一個人的出生地點。 因此，一位銀行家認為，在一個人的護照上說他們出生在美國，他告訴客戶他們需要填寫W-9表格，提供他們的社會安全號碼，並證明他們符合他們的美國稅收。 傑克經常表示，“一旦他們完成納稅申報，他們不需要繳納稅款或者很少繳納稅款”，在美國。
其他問題
美國不僅對全球公民徵稅，而且美國也要求其公民申報美國境外金融機構持有的任何賬戶。
如果某人在該年的任何時間在所有非美國賬戶中的總餘額至少為10,000美元，則該外國銀行賬戶報告應於每年到期。
外國銀行賬戶報告僅為信息。 提交本報告時不需要繳納任何稅款或費用。 但是沒有按時提交這份報告的處罰。 每次違規的民事處罰最高可達10,000美元。 在故意不提交的情況下，民事處罰可能達到違規時100,000美元或50％的賬戶餘額中的較大者。 延遲申報人也可能受到刑事處罰。
FBAR的特點之一是美國政府只考慮總賬戶餘額 - 包括與其他人共同持有的賬戶以及賬戶中沒有所有權的賬戶，但對賬戶擁有簽名權。
傑克說：“中東的家庭往往會融資很多。” 常見情況：“兒子擁有美國公民身份，但一直居住在中東，他的父親已經在聯合賬戶上被提名，如果不是全部，他們的大部分資金都屬於這位父親是非美國人。
或者在某些情況下，最古老的兒子的名字將被放在一切事物上，但直到他的父母離世後，資產和收入才真正成為他的名字。 由於金融機構將報告根據FATCA的賬戶，但美國“提名人”未提交任何納稅申報表，FBAR或其他外國金融資產的信息報告，因此這可能會導緻美國稅務方面的諸多問題。“
在這種情況下，年內任何時候最高的賬戶餘額都會通過美國財政部的外國銀行賬戶報告報告。 “最好的職位是向IRS透露，即使這不是你的錢，同時清楚地表明你是以候選人身份持有。
家人可能會對這種披露感到不滿，因為這些錢或資產並非由名字可能在賬戶上的美國家庭成員實益擁有，“Jeker說，”客戶如何看待這種情況？“他們非常關注美國國稅局即使他們沒有，他們也會認為他們藏起了這筆錢。“
“很傷心，”傑克接著說，“但我建議我的客戶停止與美國家庭成員的這些安排，因此我們正在重新安排家庭關係。” 這是“尾巴搖擺狗”的最好例子。 這要去哪裡？ 傑克說：“我不知道，”客戶沒有選擇，他們的選擇是：要么遵守，要么改變你的做事方式，或者你離開系統，把你的全家帶到你身邊，傑克說。 “一旦恐慌消退，”重點轉移到“如何放棄公民身份，以便不成為”有保障的外籍人士“。
作為被覆蓋的外籍人士的後果
在一個人放棄其美國公民身份的那一年，該人在其全球收入上經常繳納所得稅，另外對房地產，投資和其他財產的未實現收益加上“退出稅”。
基本上這個人計算他們的美國稅，就好像他們在其公民身份或合法永久居住權結束的前一天出售了他們的所有資產一樣。 也有拖延的後果。 如果被派遣的外籍人士向美國人提供禮物或遺贈給美國人，該美國人可能需要支付禮品稅或遺產稅 。 （通常，只有捐贈人或被繼承人支付這種稅。）
Jeker表示，美國稅制越來越“越來越難以走出去”。 而不僅僅是公民，而是綠卡持有者。 取消國籍的費用增加了。 外籍人士向領事館或大使館支付2,350美元的費用以處理放棄; 在2014年9月12日之前，費用為450美元。此費用是通過IRS支付的任何稅款的補充。
什麼是需要文件正確的文書工作
- 申請社會安全號碼
- 提交美國納稅申報表，報告過去5年全球收入
- 在過去的6年中提交美國外國銀行帳戶報告
- 支付任何稅收和處罰
- 在大使館或領事館預約放棄公民身份，並支付2,350美元的手續費
- 在美國提交最終的納稅申報表，並為放棄公民身份繳納特別稅，稱為退稅稅。
在了解他們的選擇之後，人們感覺如何？ “根據法律，我可能欠稅給國稅局，我願意繳納稅款，但由於我不知道我的納稅義務和申報要求，所以我不應該受到處罰。我應該如何理解這些規則？ Jeker說，我一直生活在中東？“是客戶表達的一種常見情緒。
國稅局如何看待這種情況？ 傑克講述了一個人的故事。 “他是一個偶然的美國人，在美國出生時他意外地出生在美國，而他的父母正在那裡度假，他沒有完全意識到自己是美國公民，也不知道美國的稅務和報告義務。” 國稅局特工有“我們不相信他的心態”。 （在這裡閱讀更多關於這個故事。）
“這對我來說很可怕，我一直在跟這些人打交道，執法人員對壕溝裡的內容沒有現實的看法。” 國稅局花了太長時間來完成對文書工作的處理。 傑克有一個客戶，他的案子已經持續了四年，但仍未得到解決。
意外的美國人也可能會遇到自己國家的問題。 例如，沙特阿拉伯是非法的，因為沙特有雙重國籍。 從理論上講，沙特政府有可能剝奪他的沙特公民身份並將他送回流亡。 Jeker表示，美國政府在FATCA下收集的信息將從2015年開始與其他國家共享。“沒有人真正了解沙特的立場。” “搶奪無處不在，任何地方都沒有隱私，對很多人來說這是一個非常嚴重的情況。
本文包含的信息由弗吉尼亞州La Torre Jeker提供，JD是位於阿聯酋迪拜的美國稅務專家，擁有超過30年的經驗。 她是一位被承認在紐約州執業並被美國稅務法庭錄取的律師。 您可以通過http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/了解更多關於弗吉尼亞州的信息。 你可以發郵件給vjeker@eim.ae。