向慈善捐款的稅收有效途徑
所需的最小分佈
如果你有一個傳統的IRA，即使你在這個時間點既不需要也不需要錢，當你達到70歲時，你必須開始採取所需的最低分配 （RMDs） 。
當你採用這些分配方式時，他們按照普通收入稅率納稅 - 無論你在哪一年的稅額。
如果你不服用它，情況會更糟。 在大多數情況下，稅率突然升高到你應該承擔的數額的50％，但即使你沒有使用這筆資金也沒有。
合格的慈善分配（QCD）是從IRA直接分配給符合條件的慈善機構，繞過賬戶的所有者，因此他不需要繳稅。 QCD將計入您所需的年度最低分配 。 如果您必須購買RMD，但並不真正需要或不需要這筆錢，那麼QCD就是一種很好的方式，可以將所需的最低金額從IRA中分配出來，並避免罰款。
該規則僅適用於傳統的IRA，而不適用於Roth IRA。 如果您在不可抵扣的傳統IRA中擁有基礎，那麼您制定的任何QCD都將被視為首先從應稅IRA資金中提取。
通常情況下，分配按比例分配在應納稅基金和不可稅基礎之間。
合格的慈善分配
QCD的主要好處是，您的表格1040中不包括分配金額作為收入。 這是一件好事，但也有一些缺點。 如果逐項列出扣除項目 ，QCD不能用作可扣除慈善捐款。
對於同一筆交易，這可能是雙重減稅。
QCD只能來自傳統的IRA。 他們不能從SEP IRA或SIMPLE IRA計劃中出來。 雖然可以從Roth IRA中抽取QCD，但這樣做通常沒有優勢，因為Roth IRA分銷通常是免稅的。 更節稅的做法是使用傳統的IRA來資助QCD。
對調整後總收入的影響
因為慈善發行的收入“繞過”1040，QCD可用於幫助您將調整後的總收入和應稅收入保持在理想的範圍內。 這可以幫助防止收入達到淨投資所得稅的門檻或逐項扣減的淘汰範圍。
對標準扣除的影響
QCD可以讓那些採取標準扣除而非分項的老年人受益，因為當您聲稱標準扣除時，無論如何在向慈善機構捐款時都沒有稅收優惠。 通過製作QCD你不會失去任何東西。 對於非計票員，通過直接轉出IRA捐贈給慈善機構是從捐贈中獲得切實稅收優惠的唯一途徑。
QCD資格條例
在合格的慈善分配時，您必須至少70歲半。
資金必須直接從IRA託管人轉移到符合條件的慈善機構 - “符合條件”是這裡的一個重要詞彙。 該慈善機構必須是經國稅局批准的慈善機構。 你不能簡單地把錢轉到你的鄰居。 合格的慈善機構包括501（c）（3）組織和禮拜堂。 捐助者建議資金和所謂的支持組織不允許在稅收優惠的基礎上接受QCD。
IRS表明IRA託管人可以接受支付給慈善組織的支票，並讓IRA所有者將支票交給慈善機構
通過合格的慈善分配可以捐贈的最高金額是每個IRA所有者每年100,000美元。
稅法週期性變化，上述信息可能不會反映最近的變化。 請向稅務專業人員諮詢最新的建議。 本文中的信息並非作為稅務建議，它不能替代稅務建議。