禮品稅排除和ATRA
禮品稅旨在防止個人在其有生之年捐出財富，以避免在其死亡後向受益人轉移資金和資產時徵收遺產稅。
它已經存在了一段時間，但2012年的美國納稅人減免法案（通常稱為ATRA）將最高稅率從35％提高到40％。 截至2016年，它仍然保持在40％。
ATRA也將通貨膨脹終生贈與稅排除在外，因此定期增加。 截至2016年終身免除金額為545萬美元。如果您超過年度豁免金額，您可以將此終生免除金額用於餘額或支付禮品稅。 每年的排除也是通貨膨脹指數，但它只能增加1000美元的增量。 它並不是每年都這樣做。 它在2013年定為14,000美元，2016年仍為14,000美元。
年度排除如何工作
如果您的女兒需要25,000美元購買房屋首付款，並且您給予她這筆款項，那麼您將需要支付11,000美元的贈與稅 - 這是2016年每年14,000美元的年度排除餘額。從表面上看，這很簡單，但一對夫婦的皺紋可以發揮你的優勢。
也許你的女兒在12月向你索要這筆錢，她計劃在1月份關閉這個房產。 在這種情況下，您可以免稅給她免稅：一個日曆年12月為14,000美元，下一日曆年1月1日為11,000美元。 排除是從字面上來看是年度的，並且在日曆執行時它會翻轉。
它不涉及在一年內向一個人提供的禮物。
如果你結婚了，你甚至可以在六月份給你女兒提供25,000美元 - 或者一年中的任何其他月份。 配偶可以結合年度贈與稅排除金額，每人每年總計28,000美元，而不產生任何贈與稅責任 ，但他們必須提交年度贈與稅報稅表，然而，向國稅局報告： 709表格 ，美國禮品（和世代跳票）納稅申報表。 配偶必須提交單獨的表格709，即使他們提交了聯合所得稅申報表。
其他禮品稅排除
由於無限的婚姻扣除，向作為美國公民的配偶提供的禮物免除贈與稅 。 向非美國公民的配偶提供的禮物有自己的年度排除金額：2013年為143,000美元，2014年為145,000美元，2015年為147,000美元，2016年為148,000美元。這種排除也用於通貨膨脹指數。 您可以為個人支付無限的學費或醫療費用，並且向政治組織提供的禮物也完全免除。
注意：州和地方法律經常變化，上述信息可能不會反映最近的變化。 有關當前的稅務建議，請諮詢會計師。 本文中包含的信息不是稅務或法律建議，不能替代稅收或法律建議