提交聯邦納稅申報表
婚姻狀況取決於結婚的慶祝地點，而不是基於夫妻雙方的居住地點。 對於聯邦稅收目的，如果兩個人在法律授權婚姻的國家合法結婚， 則結婚 。
換句話說，如果婚姻在慶祝婚姻的州是合法的，那麼這對夫婦被認為是為了聯邦稅的目的而結婚的 。
我們可以稱之為慶祝狀態規則。 這是技術措辭。 在2013- 17年度收入裁定 （pdf）中， 國稅局寫道：“只要在法律允許兩個相同的人結婚的州內結婚，同性別的人就會被視為合法結婚性，即使他們的居住地不承認同性婚姻的有效性。“
婚姻狀況在年度最後一天確定
一般規則：如果你在一年中的最後一天（12月31日）合法結婚，那麼你為了聯邦稅而結婚一整年。 已婚夫婦可以選擇單獨結婚，單獨結婚 ，或戶主申報 。
註冊的國內合作夥伴關係和工會不同於婚姻
國內合作夥伴和民間工會夫婦並非因聯邦稅收而結婚。 在2013-17年度收入裁決中，國稅局寫道：“為了聯邦稅收目的，”婚姻“一詞不包括註冊國內合夥，民事聯盟或根據州法律承認的其他類似正式關係，州法律“。 國內合作夥伴和民間工會夫婦選擇單身或戶主申請狀態。
然而，國內合夥人和民間工會夫婦可能需要共同或分別申請國家納稅申報表。 在加利福尼亞州，內華達州和華盛頓州，社區財產法適用於國內合作夥伴，方式與適用於已婚夫婦的法律相同。 因此，在準備聯邦納稅申報表時，國內合作夥伴可能需要使用社區財產方法分配他們的收入和扣除額。 有關詳細信息，請參閱IRS Web站點上的出版物555（Community Property） 。
提交國家納稅申報表
- 婚姻狀況是根據該人所在國家的法律確定的。
- 各國可能要求國內合夥和民事聯盟的人員共同或分開提交（類似於已婚夫婦）。
- 在不承認同性婚姻的州，這對夫婦可能需要提交猶如未婚的文件。
- 建議審查社區財產法是否適用於處於非承認狀態（也是社區財產狀態）的每個配偶。
- 建議審查是否在非承認狀態下提出保護性索賠。 保護性要求是通知州稅務部門的正式程序，納稅人的退款權利可能取決於未來事件。 對於同性已婚夫婦，考慮向國家提交保護性索賠，以保護獲得退款的權利，以防由於法院案件而導致州禁止同性婚姻被推翻。 換句話說，保護性要求保留了一對夫婦修改之前提交的納稅申報表，以便從未婚申請狀態轉換為已婚申請狀態並重新計算其國家稅收並退還任何多繳稅款的能力。
2014年10月6日，美國最高法院在第四，第七和第十巡迴上訴法院做出立場決定，推翻國家對同性婚姻的禁令。 因此，印第安納州，俄克拉何馬州，猶他州，弗吉尼亞州，威斯康星州以及堪薩斯州，北卡羅來納州，南卡羅來納州，西弗吉尼亞州和懷俄明州現在都需要承認其州內的同性婚姻。
這意味著這些州的同性戀夫婦可能能夠將他們的州納稅申報表作為已婚夫婦。 但是，我們正在等待這些州的官方指導。 這些法院案件受到影響的州在下表中以星號（ * ）標明。 在幾個例子中，稅務部門已經提前發布了指導。
一旦州發布更新指導，該圖表將會更新。
有關此主題的更多詳細信息，請參閱稅務基金會的文章“昨日最高法院同性婚姻呼籲否認同性夫婦稅務申報人意味著什麼？”。
同性伴侶如何提交國家納稅申報表 | |||
州 | 承認同性婚姻？ | 文件狀態返回為已婚還是未婚？ | 來自國家稅務部門的指導 |
阿拉巴馬 | 截至2015年2月9日的識別狀態。 | 先前的指導（對2013年9月16日當天或之後提交的回報有效）已從DOR網站中刪除。 | |
阿拉斯加州 | 非識別狀態 | 沒有州所得稅。 | |
亞利桑那 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 使用AZ排程S從聯邦回報中分配收入。 社區財產狀況。 | 指導對2012年及以後的納稅申報有效。 |
阿肯色州 | 雖然2014年5月9日至5月16日期間，州內的同性婚姻合法，但未獲得承認。 | DOR尚未發布任何指導。 | |
加州 | 同性婚姻得到承認。 還提供註冊國內合作夥伴關係。 | 文件狀態返回結婚。 RDP將他們的聯邦回報記錄為未婚。 社區財產狀況。 | 同性已婚夫婦（ftb.ca.gov） |
科羅拉多州 | 同性婚姻得到承認。 還提供民事聯合會。 | 文件狀態返回使用與聯邦返回相同的提交狀態。 工會合作夥伴將他們的聯邦回報作為未婚者提交。 | 同性伴侶的所得稅申報狀況（colorado.gov） |
康涅狄格 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回使用與聯邦返回相同的提交狀態。 | Form Form CT-1040 2013指導手冊中的指導 （pdf） |
特拉華 | 同性婚姻得到承認。 還提供民事聯合會。 | 文件狀態返回使用聯合，分開或合併分開的申請狀態。 工會合作夥伴將他們的聯邦回報作為未婚者提交。 | 民盟聯盟; ＆ 2013說明手冊 （pdf） |
哥倫比亞特區 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | 所得稅申報單在其他司法管轄區的同性配偶婚姻義務和遺產稅指導方面 |
佛羅里達 | 非識別狀態 | 沒有州所得稅。 | |
格魯吉亞 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 信息公告IT-2013-10-25（pdf） |
夏威夷 | 同性婚姻得到承認。 還提供民事聯合會。 | 文件狀態返回結婚。 民間工會夫婦將他們的聯邦回報記錄為未婚。 | 2013表格N-11說明（pdf） |
愛達荷州 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 社區財產狀況。 | 同性伴侶和愛達荷州所得稅申報（tax.idaho.gov） |
伊利諾伊 | 同性婚姻得到承認。 還提供民事聯合會。 | 文件狀態返回結婚。 民間工會夫婦將他們的聯邦回報記錄為未婚。 | 民事工會指南（tax.illinois.gov） |
印第安納州* | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 同性婚姻稅申報指南（IN.gov） |
愛荷華州 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | 2013年新增內容（iowa.gov） |
堪薩斯州* | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 使用工作表（pdf）從他們的聯邦回報中分配收入到他們的州回報 | 公告13-18，同性伴侶指導（pdf） |
肯塔基 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 肯塔基州稅務警報，2013年11月 |
路易斯安那州 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 社區財產狀況。 | 收入信息公告號13-024 （pdf） |
緬因州 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | 緬因州稅務警報，卷。 23，第3期 （pdf） |
馬里蘭 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | 有關所得稅的常見問題，問題29，在馬里蘭州，合法結婚的同性伴侶可以提交聯合退稅嗎？ |
馬薩諸塞 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | TIR-04-17 |
密歇根州 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | DOMA通告（pdf） |
明尼蘇達 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | 同性婚姻 ＆ 三頁圖 （pdf） |
密西西比州 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 個人所得稅常見問題 |
密蘇里州 | 非識別狀態 | 文件狀態返回結婚。 | 第13-14號行政命令 |
蒙大拿 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 備忘錄，關於同性婚姻的討論，2013年10月1日（pdf） |
內布拉斯加州 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 內布拉斯加州收入裁決22-13-1＆ 同性婚姻中的個人常見問題解答 |
內華達 | 非識別狀態。 但是，提供註冊國內合作夥伴。 | 沒有州所得稅。 RDP將他們的聯邦回報記錄為未婚。 社區財產狀況。 | |
新罕布什爾 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | 2010年11月15日技術信息發布 （pdf） |
新澤西州 | 同性婚姻得到承認。 還提供民事聯合會。 | 文件狀態返回結婚。 民間工會夫婦將他們的聯邦回報記錄為未婚。 | GIT-4公告，稅收主題：申報狀態 （pdf） |
新墨西哥 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 社區財產狀況。 | 2013年新墨西哥州個人所得稅表格數據包，第19頁 |
紐約 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | 關於同性已婚夫婦的信息以及同性已婚夫婦的個人所得稅信息 |
北卡羅來納* | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 指令PD-13-1，同性婚姻和申請狀態（pdf）以及有關同性婚姻的常見問題 |
北達科他州 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 使用Schedule ND-1S分配來自聯合聯邦回報的收入。 | 指導原則：個人同性婚姻中的所得稅申報 |
俄亥俄州 | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 使用Schedule IT S分配聯合聯邦回報的收入（pdf） | 2013年IT-1040說明，第14頁（pdf） |
俄克拉何馬州* | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 公告：俄克拉荷馬州同性戀夫婦所得稅申報狀況404 |
俄勒岡 | 承認同性婚姻和RDP。 | 文件狀態返回結婚。 RDP將他們的聯邦回報記錄為未婚。 | 俄勒岡州的同性婚姻夫婦的稅務信息 |
賓夕法尼亞 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | DOR沒有官方指導。 |
羅德島 | 同性婚姻得到承認。 | 文件狀態返回結婚。 | 諮詢2013-20 （pdf）和同性婚姻和稅收：常見問題 （pdf） |
南卡羅來納 | 無法識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | SC收入裁定＃14-1 401（pdf）和常見問題：申請要求（pdf） |
南達科他州 | 無法識別狀態 | 沒有州所得稅。 | |
田納西 | 無法識別狀態 | DOR沒有官方指導。 | |
德州 | 非識別狀態 | 沒有州所得稅。 社區財產狀況。 | |
猶他州* | 非識別狀態 | 文件狀態返回結婚。 | 2013年納稅同性夫婦的個人所得稅納稅申報表 （pdf） |
佛蒙特 | 同性婚姻得到承認。 還提供民事聯合會。 | 文件狀態返回結婚。 民間工會夫婦將他們的聯邦回報記錄為未婚。 | 2013年所得稅退稅小冊子和舒姆林確認佛蒙特州有關同性婚姻的新稅收指導方針 |
弗吉尼亞州* | 非識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 稅務公告13-13弗吉尼亞州所得稅同性婚姻處理（pdf） |
華盛頓 | 同性婚姻得到承認。 還提供註冊國內合作夥伴關係。 | 沒有州所得稅。 RDP將他們的聯邦回報記錄為未婚。 社區財產狀況。 | |
西弗吉尼亞* | 無法識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 | 2013 IT-140個人所得稅表格及說明手冊 （pdf） |
威斯康星州* | 無法識別狀態 | 文件狀態返回為未婚。 使用附表S分配來自聯邦聯邦回報的收入（pdf）。 社區財產狀況。 | 同性婚姻中的個人稅務指導 |
懷俄明* | 無法識別狀態 | 沒有州所得稅。 | |