所有50個州的婚姻平等對國家所得稅都有影響
“生活變得更加簡單，”印第安納州印第安納州的註冊經紀人Jason Dinesen說。
他是我隨時會去的稅務人員，我有關於同性婚姻問題的一個問題。 Dinesen說稅務申請會更容易，因為“再也沒有同性婚姻這樣的事情了”。 人們要么結婚，要么他們沒有結婚。 從稅收的角度來看，就是這樣。
法律顧問Nanette Lee Miller和法律顧問Janis Cowhey都是Marcum LLP現代家庭與LGBT服務業務部門的共同領導人，他說：“最大的收益是您的納稅申報合規性大大簡化了。”
展望未來，2014年的納稅申報表和所有未來的納稅申報表將在已婚人士結婚時以已婚申請狀態之一進行準備和備案。 那麼問題就變成了對先前提交的任何回報做什麼。
Dinesen和我一起列出了最高法院在Obergefell訴Hodges案 （pdf）中作出的決定所應該關注的所有稅務事項。
傑森幫助我把它歸結為三項：
- 審查去年的國家納稅申報表。
- 將你的州所得稅扣繳稅改為結婚。
- 請記得聲明對明年的聯邦納稅申報表的修正報稅表的退稅。
也有非稅收優惠。 米勒和考威指出：
- 現在，在所有五十個州，基於配偶的收入歷史，同性已婚夫婦現在有資格獲得社會保障福利。
- 他們也有資格根據聯邦“家庭和醫療假法案”休假，照顧他們的配偶。
- 作為倖存的配偶，他們有資格獲得退伍軍人的福利。
任何联邦稅收問題？
傑森告訴我說，不應該有任何揮之不去的聯邦稅收問題需要照顧。 早在2013年，美國國稅局宣布它在2013-17年收入裁決中承認聯邦稅收所有婚姻的有效性，以回應最高法院在美國訴溫莎案件中的裁決。 因此，自那時以來，同性已婚夫婦被要求以已婚人士的身份提交1040年代婚姻。
所以任何問題都應該在國家一級。
審查國家納稅申報表
在同性婚姻在法律上得到承認的國家，也不應該有任何稅收變化。 在這些州，夫婦可以將聯邦和州的報稅表都列為已婚人士。 所以這裡不應該有任何問題。
在沒有承認同性婚姻的國家，這裡我們有稅收變化。 特別是，我們有機會修改以前提交的州納稅申報表，改變申請狀態並重新計算稅款。
如果有人會從國家獲得額外的退款，提交修改後的退貨將是有益的。 展望未來，“如果他們結婚了，就可以在延長的2014年納稅申報表中結婚，”Miller和Cowhey說。
開始審查過程的好地方是聯邦返還（使用已婚申請狀態之一提交），並用它來準備國家退稅。 接下來，比較國家納稅申報表（既包括已婚，也包括前兩次申報的未婚），並分析差異。 請注意，如果您重新提交已婚狀態報稅表，則您的整體州稅率會較低。
Dinesen告誡說：“稍微堅持一下，看看州政府是否有具體的指導，例如精簡程序。” 米勒和考威回應了這種擔憂。 “他們需要一段時間來實施和處理它，”他們指的是國家財政部門。
“一般的思考過程是國家將遵循其他國家所做的事情，但我們不知道，而且程序可能會因國家而不同。”
我可能會推薦以下內容。 我們可以將這些修正草案草擬出來並準備好，然後在國家發布指導意見以促進有效處理之後對其進行修改。
留意這些限制規定
一些州遵循聯邦規則; 其他國家有自己的規則。 聯邦的規定是，人們從原始提交截止日期起三年內提交修改後的申報表，仍然可以退款。 例如，2012年納稅申報表的最初截止日期為2013年4月15日。再加上三年，即2016年4月15日。因此，2012年是“開放年份”，如果您修改，還可以退款。 2011年是棘手的。 如果該人在2012年4月15日或截止日期之前提交截止日期，那麼他們的法定時效已經結束，因為三年的標誌是2015年4月15日。但是，如果該人提起了延期，那麼2011年仍然是開放年度退款，但僅限於2015年10月15日。
這是聯邦統治 。 請諮詢您所在州的收入部門，以核實州特定的退款時效。
法定時效的例外情況：
- 如果您提出了保護性索賠，現在可以提交修改後的退貨申請退款，而不考慮訴訟時效。 也就是說，保護性聲明可以保護您免受過期的法定時效限制。
注意聯邦與州之間的任何永久性差異
在極少數情況下，如果您已經提交了已婚聯邦回報但未婚狀態的回報，那麼可能會出現以下差異：
- 基於不可抵扣的IRA，
- 資本損失，
- 在配偶之間轉移的財產或投資基礎，或
- 被動活動喪失限制。
如果您不打算修改，那麼這些不同的結轉金額將保留。 記下永久文件中的任何此類差異。
審查國家級繼承稅問題
只有三個禁止同性婚姻的州有國家級繼承稅。 那就是肯塔基州，內布拉斯加州和田納西州，這是米勒和考伊指出的。 預期，已經有遺產計劃的客戶應該“進去看看你的計劃”，Miller和Cowhey建議。
而且，追溯地說，如果有配偶在近幾年去世的客戶應該審查他們的遺產稅報稅表，看看是否有機會收回多繳遺產稅。
審查扣留
個人可能希望提交新的扣繳補貼，以調整其對未婚狀態的扣留狀態。 但是，Dinesen告誡說，有時候一個人需要更高的預扣扣款來源於單一的預扣計算。 因此，這裡的建議是審查州級預扣稅，並相應調整預期的2015年國家稅務責任。
回顧W-2表格
Miller和Cowhey建議：“勤勉地看待他們的W-2s”，一些雇主從未糾正他們的W-2s，並且仍然將配偶的利益包括在應納稅工資中。“
在2013年國稅局發布2013-17年收入裁定時，將同性配偶的福利納入應納稅工資的做法應該已經停止。 這是個人收回多付所得稅和FICA的機會，也是雇主收回多付FICA份額的機會。
提前計劃
Obergefell案件意味著同性婚姻夫婦與異性戀夫妻具有相同的稅務規劃機會和陷阱。
首先，簽署聯合納稅申報錶帶有連帶責任。 “一旦你簽署了它，你就會證明你知道它的一切，”Miller和Cowhey警告說。
對於目前未婚的夫妻，審查所有結婚的稅收優惠和缺點是有意義的。 Miller和Cowhey提到了一些選擇結婚的地區會產生重大的稅收影響：損失，洗錢銷售規則，採用信用和關聯方交易。 採用信用特別值得注意。 “當你收養你的配偶的孩子時，你無法承擔這個功勞，那就高達一萬三千美元，”米勒和考威指出。 但是如果同一個伴侶在結婚之前接受了孩子，那麼伴侶可能有資格獲得收養信貸。