要求撫養子女和親屬的稅收規定
這些扣除減去他們必須繳稅的收入。 一系列的稅收抵免是基於您擁有的家屬人數，包括兒童稅收抵免 ， 兒童和受撫養人稅收抵免以及所得稅抵免 。
等等，還有更多。 如果你沒有結婚並且你支持一個受撫養人，這可以讓你使用戶主申請狀態 ，這比以單一納稅人申報更有利。
擁有家屬在納稅時期絕對是一件好事，但了解確定誰可以申請並且在什麼情況下的規則很重要。
一個重要的筆記
截至2017年12月，眾議院和美國參議院捲入了擬議稅收減免和就業法案的條款，這將對此處解釋的規則產生重大影響。 眾議院和參議院都提出了該法案的一個版本，它們是否會因分歧而妥協還有待觀察，該法案將通過法律。 如果它通過法律，到目前為止還沒有確切的規定。
也就是說，眾議院和參議院都希望取消個人免稅額，其中包括扣除您的家屬。
他們為此提供了其他稅務優惠，但底線是我們只能確定這些規則適用於2017年納稅年度。 當日曆在1月1日翻到2018年時，稅收格局可能會發生顯著變化，但是“稅收減免和就業法”的任何條款都不具備追溯性。
當然，這也可能改變。
適用於納稅人的規則
如果你是別人的依賴者，你不能要求任何人作為你的依賴者。 同樣，如果你聲稱一個依賴者，沒有其他人可以聲稱你是一個依賴者。
舉個例子，也許你23歲，有一個孩子，你和你的父母住在家裡。 你也是全職學生，所以你有資格成為你父母的依賴者。 如果你的父母聲稱你不能要求你的孩子成為你的父母，並且如果你要求你的孩子，你的父母不能要求你。
適用於您的家屬的規則
除了一個例外情況，您不能要求已婚的受撫養人申報聯合回報。 已婚人士可以提出聯合申報，並且如果僅提交聯合申報表，則該申請人仍可被另一納稅人申請為受養人，以便這對夫婦可申請退款。 此外，如果他們提交了單獨的報稅表，那麼對配偶雙方都不承擔納稅義務。
您的家屬必須是美國公民，美國的國民或居民外國人，或加拿大或墨西哥的居民。 在任何特定年份，只有一個納稅人可以申請撫養人。 這意味著如果你和你的配偶不再結婚，所以你不能提交聯合報稅表，你們都不能將你的孩子稱為受撫養人。
他必須由你或其中一方主張。
合格兒童和合格親屬
您的受撫養人必須是合格的孩子或合格親屬。 不同的規則適用於每一個。
合格的孩子 ：
- 必須與你有關。 這並不一定意味著你是他的生物父母。 你可能是他的兄弟，阿姨，養父母，繼父或甚至半兄弟姐妹。 但必須有法律或家庭關係。
- 除非他是全職學生，否則孩子只能是你的依賴，直到他的19歲生日。 在這種情況下，你可以繼續聲稱他是一個受撫養人，直到他達到24歲。殘疾兒童沒有年齡限制。
- 如果孩子工作，他無法貢獻一半以上的自己的支持。 這與2005年之前適用的稅法有所不同，納稅人必須為孩子提供一半以上的支持。 根據美國國稅局出版物501，全部支持包括你提供的“食物，住宿，服裝，教育，醫療和牙科護理，娛樂，交通和類似的必需品”。 如果你孩子的全年支持費用為24,000美元，如果他工作或有其自己的收入，他可以提供高達12,000美元的費用，但他無法提供12,001美元。 它曾經是納稅人必須支付至少$ 12,001的支持才能夠聲稱他是一個受撫養人。
- 你的孩子必須和你一起生活超過半年。 在大學度過的時光並不算在你的生活中。 半年以上意味著至少六個月和一天。 如果您分享撫養權，您可能需要記錄孩子每晚的花費。
您也可以聲稱有資格的親屬為受撫養人。 有些親戚必須在家里和你一起住滿一年，但是對於像你父母，祖父母，兄弟姐妹，侄女或侄子這樣的親戚來說，例外情況是存在的。 這些是合格親屬的規則：
- 您的親屬的收入不得超過該納稅年度的個人免稅額。
- 根據相同的規則，你必須提供一半以上的人的支持，以支持對受到子女撫養的人的支持。 如果多人支持單身人士，例如因為您和您的兄弟姐妹正在共同支持您的父母，您可以向IRS提交一份多方支持協議，該協議只允許您中的一方聲稱受支持的人為受撫養人 - 但您全部不得不同意你們中的哪一個。
- 如果你的家屬必須與你生活在一起，因為他與你的關係不夠密切，你的關係不能違反當地法律。 例如，如果您的州禁止與已婚人員共同居住，即使您符合所有其他標準，也不能要求已婚人士作為您的受撫養人。
- 國內合作夥伴可以在合格的相關測試下被要求作為受撫養人。
審計風險
國內稅務局將不可避免地審核兩個或兩個以上納稅人試圖申請相同撫養人的納稅申報表。 在這種情況下，只有一個納稅人能夠贏得勝利。 失敗的納稅人可能需要支付額外的稅款，加上罰金和利息。 美國國稅局將使用以下決勝儀測試來確定哪個納稅人有資格申請受撫養人。 決勝局測試按優先順序排列。
根據合格兒童標準，最有資格依據子女申請子女的納稅人是：
- 家長
- 一年中最長時間與孩子一起生活的父母。 由於一年中通常會有365天，所以孩子可能會比其他父母至少花費一天的時間。
- 如果孩子與他們每個人花費的時間完全相同 ，那麼調整總收入最高的父母。
- 如果納稅人都不是孩子的父母，調整總收入最高的納稅人就可以要求孩子。
如果符合資格的父母通過提交國稅局表格8332，離婚或分居父母子女免除索賠申請，他/她就可以申請該子女作為他的受撫養人。 您可以指出您同意在此表格上發布豁免的年份或年份。 如果您稍後改變主意，您也可以撤銷發布。
警告詞
通過確保您有資格聲明每個對您的回報有依賴性來保護自己。 確保你的文件能夠支持你的申請。