我們在此頁面上的目標是為您提供美國稅務系統概覽。
因此，讓我們從一些基本概念開始，先了解一下土地情況，然後深入了解一些提示，以了解需要注意的事項。
誰是稅務居民？ 符合實質存在測試的公民，綠卡持有者和居民外國人。
為了被認為是美國居民的稅務目的，一個人需要是美國公民或合法永久居民（即綠卡持有者），或滿足實質性存在測試。
所以讓我們回過頭來，思考這意味著什麼。 所以我們假設你有一張綠卡。 您是稅務用途的美國居民 - 即使您只是在這裡生活的一部分。
作為稅務居民並不意味著你實際上全職住在這裡。 例如，只要您有綠卡，您就有責任就您的全球收入進行報告和納稅。
美國居民對其全球收入納稅
美國是向其公民和居民徵收全球收入的少數幾個國家之一。 所以這可能與你在本國土地上的工作方式不同。
如果您在家創收 - 比如說租金收入，投資收入或儲蓄利息 - 您需要在美國納稅申報表上報告收入。
注意：這僅適用於美國居民。 如果您符合非居民資格，那麼您只需支付美國稅收。
美國聯邦所得稅制度綜述
在美國，我們向各級政府繳納所得稅。 我們向美國聯邦政府支付聯邦所得稅 。 聯邦所得稅由國稅局（IRS）管理，國稅局是美國財政部的一個部門。
我們通過衡量日曆年度的收入來計算聯邦所得稅。 （我們在美國的納稅年度與日曆年相同，也可以選擇一個會計年度，而不是日曆年。）我們還向州或我們居住的州（或州）繳納州所得稅在一年中賺取收入。 大多數州徵收所得稅，但有七個州沒有 。
我們也測量某些類型的開支。 一些費用可以從收入中扣除 ，導致稅收淨收入較低。 其他費用可用於產生稅收抵免，從而進一步減少稅收。 所以，基本上，我們可以像聯繫數學公式一樣考慮聯邦所得稅。 過度簡化，看起來像這樣：
總收入減去扣除額=應納稅所得額
應納稅所得額乘以相關稅率=聯邦所得稅
聯邦所得稅減去稅收抵免額=聯邦所得稅淨額
淨聯邦所得稅加任何附加稅=全部聯邦所得稅。
人們自己評估他們的聯邦所得稅（以及州和地方所得稅）。 這是通過準備納稅申報表來完成的，您可以自己做或者聘請專業人士為您做。
我們所做的是準備一份表格1040.表格1040是一份兩頁的摘要。 這可以補充任何數量的支持時間表和表格來報告具體類型的收入，扣除或貸記。 （另外，對於財務狀況較簡單的人，1040A和1040EZ是較短的形式。順便說一句，非居民外國人，表格1040NR或1040NR-EZ。）
有少數城市徵收所得稅。 一個值得注意的例子是紐約市。 俄亥俄州有些城市也有所得稅。
社會保險和醫療保險稅
現在除了所得稅外，我們還有社會保險計劃，稱為社會保障和醫療保險。 我們經常稱這些工資稅。 社會保障稅將用於資助由社會保障局管理的退休和殘疾福利。
第一筆118,500美元的工資，薪金和自營職業收入是社會保障稅的12.4％。 最終，您可能有資格從社會保障中獲得福利，無論是您達到退休年齡還是您變得殘疾。 所有工資，薪金和自營職業收入的醫療保險稅均為2.9％。 收入超過125,000美元（如果您已婚）或超過200,000美元（如果您未結婚）的人可能需要額外支付醫療保險稅的0.9％ 。 最終，您可能會通過Medicare計劃獲得政府補貼的健康保險。
信息報告系統
美國稅法要求許多類型的收入必須由支付收入的人或企業報告。 例如，雇主為員工提供每個支付期的工資單。 在這一年結束之後，雇主還會向他們發送一份W-2表 ，其中報告了當年支付的工資總額和扣繳的稅款。 同樣，銀行在1099-INT表上報告利息收入。 你會得到這些文件的一份副本，IRS也會得到一份副本。
稅務文件通常通過郵件到達。 在當今互聯網和電子郵件時代，一些公司將通過電子方式發送稅務文件或將其從網站上下載。 您的任務是確保您收到您需要的所有稅務文件，以便您可以準備全面的納稅申報表。
支付美國稅
美國人通過預扣稅和預計稅收的方式繳納聯邦所得稅。 扣繳意味著，簡單地說，支付收入的人或企業首先扣留一定數額的聯邦稅。 扣繳額轉交給國稅局，您將收到淨收入。 但是，扣繳通常不是確切的。 這意味著您從源頭上扣除的金額可能會大於或小於您需要支付的稅額。
預計稅收是支付所得稅的另一種方式。 自僱人士和收入類型不受限制的人士（如投資和租金收入），每三個月匯款一次，通過發送估計的稅款支付。
然後，在這一年結束後，我們會統計所有扣繳和預計的稅款。 如果一個人的報酬過高，IRS在申報和處理報稅表後向他們發放退款。 如果一個人有到期的餘額，那麼這筆款項將在4月15日前全部到期。
報告美國以外國家的收入和資產
您可能在美國以外的國家擁有投資，財產或金融賬戶。 美國向居民徵收全球收入。 這包括利息，租金和政府養老金，以及投資的收益或損失。 因此，如果您在美國境外獲得任何收入，您的美國納稅申報表可能需要報告該收入。
您可能還需要報告在美國境外持有的所有金融資產的詳細信息。 因此，如果您有另一個國家的銀行賬戶，保險單，經紀賬戶或者遞延儲蓄賬戶，您可能需要提交一份外國金融資產報表 （IRS表格8938）以及您的納稅申報單和外國銀行賬戶報告 （FinCen表格114），與您的納稅申報表分開提交。 這兩種形式要求很多細節。 要記住的一點是：填寫這些表格並不需要繳納稅費或費用，但是如果不填寫這些表格，則會受到嚴厲的處罰。 您可以通過確保這些表格在需要的情況下正確填寫而保護自己免受太過渴望懲罰納稅人的國稅局的影響。
請注意，您在本國的任何免稅或延稅儲蓄計劃在美國可能不會免稅或延期繳稅。 例如：英國的個人儲蓄賬戶（ISA）和加拿大的免稅儲蓄賬戶（TFSA）在美國並不是免稅的。 在這些賬戶內產生的收入在美國應納稅。
注意外國共同基金。 如果您的資產位於集合投資基金或單位信託基金中，則稱為被動式外國投資公司。 底線是這種投資收入如何徵稅的特殊規定。 你需要很好的文檔來正確填寫稅表。
注意稅務條約
美國已與許多國家談判達成稅收協定。 條約有時規定某些類型的收入在一個國家或另一個國家徵稅，或者規定較低的稅率，或者提供確定居民身份的特殊規則。 如果您在其他國家有收入或資產，您可能會發現稅收協定為如何處理特定情況提供了特殊規定。
離開美國之前
您可能需要在離開美國之前向IRS申請航行許可。 這適用於綠卡持有者，外國居民和非居民外國人。
如果您永久離開美國併計劃放棄綠卡，您可能需要繳納退稅稅。 這是一項特殊的稅收，只是為了永久離開美國稅收制度。 此稅適用於美國公民和持有綠卡至少八年的人。 所以如果你是綠卡持有者，請記住這一點：
決定你是否想放棄你的綠卡，並在你八年之前離開美國。 在達到8週年紀念前放棄綠卡，您可以避免退出稅（這實質上是對您的淨值的徵稅）。 你仍然必須填寫退出稅文書，但稅收本身不適用，直到你拿到綠卡的第8年。
還有一點要記住：
您需要了解您在美國居民稅務當日的所有資產的市場價值。 因此，我們建議綠卡持有人在截止當日的時候全面清點其資產和淨值。 如果這個人以後決定放棄他們的綠卡，這些信息可能會變得有用。
美國稅制簡介
- 根據日曆年度的全球收入，居民使用1040表格（或1040A或1040EZ）自行評估聯邦所得稅。
- 非居民僅在其美國來源收入上支付美國稅，這在1040NR表中報告。
- 在到達年份和出發年份，您可能在一年中的部分時間內擁有雙重居民身份，並且在一年中的部分時間內可能擁有非居民身份。
- 非居民可以選擇被視為居民的待遇（並對其全球收入徵稅）。
- 表格1040納稅申報表已提交給國稅局，並在4月15日前提交。
- 稅收支付是按照現收現付的方式進行的，既可以通過預扣稅，也可以通過估算稅款支付
- 聯邦所得稅根據淨應納稅所得額（扣除額和扣除額後）
- 您的付款可能超過稅額，在這種情況下，在提交納稅申報表後，任何超額付款都會退還給您。
- 您的付款可能低於稅額，在這種情況下，任何剩餘餘額將在4月15日到期。
- 如果你需要更多的時間申請，國稅局會給你額外的六個月，直到10月15日。要求延長時間使用表格4868.（但支付仍然是截止到4月15日）。
- 國家所得稅是通過向您在當年賺取收入和/或居住的州或州申報納稅申報單獨處理的。
- 如果您在美國以外的國家有任何投資或金融資產，您可能需要在您的納稅申報表和外國銀行賬戶報告（FinCen表格114）中提交一份外國金融資產報表（IRS表格8938）財政部。
- 在您離開美國之前，可能需要從國稅局獲得航行許可證。 這適用於綠卡持有者，外國居民和非居民外國人。
- 根據美國與其他國家簽訂的稅收協定，您可能有資格獲得福利。
- 如果您需要幫助，請尋找註冊代理人（EA）或註冊會計師（CPA）的服務。
留在美國納稅義務之上的提示
“對於那些新來美國的人來說，重要的是他們明白他們是否想要扣除費用，他們必須能夠記錄這筆費用，”加州Larkspur的註冊會計師Debbie Kay建議道。 文件是指付款證明，例如收據或取消支票，甚至信用卡帳單。
最後，您需要記住的一切都由查理米切爾，德克薩斯州普萊諾的註冊代理商很好地總結。 他的建議是：
“報告你的所有收入，及時提交你的退稅，在你提交或付款安排（然後付款）時支付任何應繳納的稅款，打開並閱讀從IRS收到的每封信件，如果信件要求一個回應，在要求的時間內回應。“