表格W-2報告所得工資和已付稅金
W-2對雇主的義務
W-2表格報告了僱員的年收入和他的雇主用他的工資，薪水和小費扣除的稅款。
如果您是雇主，您必須為每位員工準備一份，並將副本提供給社會保障管理局。
是的，社會保障局。 此時SSA將介入並與國稅局共享信息。
您必須在每個納稅年度的1月31日之前向您的員工郵寄或交付表格W-2，因此如果您尚未這樣做，請盡快聯繫會計師以尋求幫助，可能。 您在2017年之前有額外的時間向SSA提交申請，但根據2015年的保護美國人免稅法案（PATH），該規定發生了變化，因此不要只遵循前幾年的規定。 所有的W-2現在都將在1月31日到期。
僱員稅收義務
作為員工，您需要在您的納稅申報表中報告一年中您從工作或工作中獲得的所有工資。 您可能會遇到一個或多個這些常見問題。
- 如果你沒有收到你的W-2表格會怎麼樣？ 如果您在2月中旬還沒有收到您的表格，請在表格郵寄出去時詢問您的雇主。 你也可以要求你的W-2的另一份印刷版，但雇主有時會收取像徵性的費用，為你提供額外的副本。 如果您認為您的雇主沒有發送W-2，您可能需要聯繫IRS尋求幫助。
- 如果你的W-2上的某些信息錯誤怎麼辦？ 請您的雇主更正您W-2表格上的任何錯誤信息。 您的社會安全號碼可能不正確，您的姓名可能拼寫錯誤，或者您的工資和預扣金額可能不准確。
- 如果你的雇主拒絕給你W-2表格呢？ 這是一個嚴重的情況。 如果公司仍然存在，禮貌地要求一份副本。 如果您的雇主仍拒絕給您您的W-2，請撥打1-800-829-1040聯繫IRS。 當你打電話時，請確保你的指尖上有一些信息：你的雇主的姓名和完整的地址，如果你知道它的稅號，和它的電話號碼。 您還應該能夠至少提供您所掙工資的估算值，扣繳的聯邦所得稅，以及如果您不再在那里工作，那麼您開始和結束就業的日期。 你可能能夠找到你的工資和聯邦稅收扣繳你當年的最後一個工資。
如果你有這個表單，該怎麼做
您應該收到W-2的三份副本：副本B，C和2。
- 如果您正在郵寄郵件，請將副本B附加到您的聯邦所得稅申報表中。如果您要將您的退稅電子報稅，請將其與其他稅務文件保留至少四年。
- 保留複印C與您的稅務文件至少四年。 這是你正式的副本。
- 如果您正在郵寄郵件，請將副本2附加到您的州納稅申報表中。否則，請將您的稅務文件保留至少四年，就像您使用副本B一樣。
了解你的W-2
了解如何閱讀W-2表格可以幫助您了解您的收入，並在您準備納稅時為您提供一個良好開端。 這個表格實際上有各種尺寸，形狀和格式，你看你的時候看到的確切格式將取決於你的雇主處理工資單的方式。 但是無論如何，每張表格W-2都包含相同的信息。 這是一個逐行指南，從字母框開始。 這些基本上是標識符。
- 框A ：你的社會安全號碼出現在這裡。
- 方框B ：這是您雇主的唯一稅號或EIN。
- 方框C ：確定雇主的姓名，地址，城市，州和郵政編碼。 地址可能會顯示您公司的總部，而不是其本地地址。
- 方框D ：這是一個控制編號，用於在您的雇主記錄中標識您獨特的W-2表格文件。 該號碼由公司的工資核算處理軟件分配。
- 方框E ：這標識你的全名。 如果你的名字改變了，請你的公司更新他們的記錄。
- 方框F ：這標識你的地址，城市，州和郵政編碼。 如果您最近搬家了，地址可能是以前的地址，但只要您的納稅申報表包含當前正確的地址，這不應該是一個複雜的事情。
編號框也出現在表格W-2上。 這些記錄您的財務信息。
- 框1：框1報告您的總應納稅工資或工資為聯邦所得稅目的。 這個數字包括你的工資，薪水，你報告的小費，獎金和其他應稅賠償。 例如，應納稅附加福利如團體定期人壽保險將包括在內。 但專欄1不包括任何稅前利益，例如401（k）計劃，403（b）計劃或健康保險的儲蓄捐款。 專欄1中的金額在表格1040或1040A的第7行或表格1040EZ的第1行上報告。 如果您有多個W-2表格，請合計Box 1的金額並輸入總金額。
- 方框2：方框2報告雇主扣除聯邦所得稅的工資總額。 這代表您一年中支付的聯邦稅金額。 表格1040的第62行，表格1040A的第36行或表格1040EZ的第7行報告了框2中的金額。 如果你有幾個W-2表格，把Box 2的金額加起來就像你的收入一樣。
- 方框3：方框3報告了受社會保障稅支付的工資總額。 根據2017年工資計算，社會保障稅的收入最高為118,500美元。如果方框3顯示的是工資基數以上的金額，請向您的雇主更正您的W-2。 報告給您的雇主的提示不包含在Box 3中。 他們在專欄7中報導。
- 專欄4：專欄4報告從您的薪水中扣除的社會保障稅總額。 社會保障稅是一種平均稅率，工資收入為6.2％，截至2017年為118,500美元。任何超過118,500美元的工資都不需繳納社會保險稅，因此專欄4中所示的數字不應超過超過7,347.00美元，118,500美元的最高工資基數乘以6.2％。 如果您在一年中有兩個或兩個以上的工作，並且您的社會保障總工資超過118,500美元，您可能已經支付了超過所需的社會保險稅，但是您可以在您的1040表中申請超額的社會保障稅預扣稅作為可退還的信用額度。
- 方框5：方框5報告受醫療保險稅支付的工資數額。 醫療保險沒有最高工資基數，因此方框5中顯示的金額可能會大於方框1中顯示的金額。醫療保險工資包括從聯邦收入中排除的任何遞延補償，401（k）捐款或其他附加福利稅。 方框5中的金額通常與您工作中的全部薪酬相匹配。
- 專欄6：專欄6報告了從醫療保險稅中扣除的稅款數額，該數額是截至2017年醫療保險總收入的1.45％的固定稅率。您可能會發現專欄6中的數額更大如果您獲得重大收入，則比方框5中的金額乘以1.45％。 這可能是由於2013年實施的額外醫療保險稅 。到2017年，收入超過特定門檻的收入額外增加了0.9％：如果您單身或有資格作為戶主申請，則為200,000美元;如果您已婚，則為125,000美元但要另外申報，如果你結婚並共同申報，則需要25萬美元。 如果您需要繳納額外的醫療保險稅，方框6中顯示的您的醫療保險稅預扣稅將在美國國稅局8959表中核對。
- 方框7：方框7顯示您向雇主報告的任何小費收入。 如果你沒有報告任何提示，它將是空的。 如果您沒有任何稅前利益，那麼方框7和3中的金額應加總在方框1中顯示的金額，或者如果您確實收到稅前利益，方框5中的金額可能與方框5中的金額相等。 方框7和方框3的總數不應超過118,500美元的社會保障工資基數。 專欄7中的金額已經包含在專欄1中。
- 方框8：分配的提示。 方框8報告您的雇主為您分配的任何小費收入。 這筆金額不包括在框1,3,5或7中報告的工資中。相反，您必須將其添加到表1040第7行中的應納稅工資中，並且您必須計算您的社會保障和醫療保險稅，包括此小費收入國稅局表格4137 。 您可能需要查看出版物531中有關分配提示的信息，或者如果W-2的第8欄中顯示任何收入，請向稅務專業人員諮詢。
- 專欄9：專欄9曾經用於報告任何收入收入貸款的預付款 ，但預付所得收入信貸在2010年結束，所以這應該是空的。 高級EIC支付是指雇主預期員工有資格獲得所得收入抵免時向僱員支付的預付款。
- 方框10：方框10報告您可能通過靈活的支出賬戶償還了依賴性醫療費用的任何金額，或者您的雇主為您提供的依賴護理服務的美元價值。 5,000美元以下的金額不徵稅，但任何金額超過5,000美元的金額都應在第1,3和5欄中報告為應納稅工資。有關照料福利報告見表2441。
- 方框11：該方框報告從雇主的非合格遞延補償計劃或非政府第457部分養老金計劃中分配給您的任何金額。 專欄11中的金額已經作為應納稅工資列入專欄1。
- 方框12：此框適用於延期賠償和其他賠償。 在專欄12中可以報告幾種補償和福利，因此國稅局已經盡可能簡化了這一點，允許您的雇主輸入一個字母或雙字母代碼，然後輸入您的報酬金額。 這些是截至2017年的代碼：
| 代碼A | 未收集的社會保障或RRTA稅收提示。 在表格1040中包含這筆金額作為總稅額的一部分。 |
| 代碼B | 未收集醫療保險稅的提示。 在表格1040中包含這筆金額作為總稅額的一部分。 |
| 代碼C | 團體壽險保險的應稅福利超過5萬美元。 這筆金額已經作為您的應稅工資的一部分包含在框1，框3和框5中。 |
| 代碼D | 對401（k）或SIMPLE 401（k）退休計劃的非納稅選修工資延遲。 |
| 代碼E | 403（b）退休計劃的非納稅選修工資延期。 |
| 代碼F | 對408（k）（6）SEP退休計劃的非納稅選修工資延期。 |
| 代碼G | 對457（b）退休計劃的非納稅選擇性工資延期和非選擇性雇主供款。 |
| 代碼H | 501（c）（18）（D）免稅計劃的非納稅選修工資。 這筆金額包含在方框1的工資中。 請參閱表格1040的說明以了解如何扣除此金額。 |
| 代碼J | 非應稅病假工資。 這一數額不包括在框1，3或5的應稅工資中。 |
| 代碼K | 對多餘的“金色降落傘”支付消費稅（相當於20％）。 在表格1040中包含這筆金額作為總稅額的一部分。 |
| 代碼L | 員工業務費用的非應稅報銷。 |
| 代碼M | 未徵收的社會保險或RRTA稅對於前僱員應納稅團體定期人壽保險超過5萬美元。 在表格1040中包含這筆金額作為總稅額的一部分。 |
| 代碼N | 對於前僱員應納稅團體定期人壽保險超過5萬美元的未徵收的醫療保險稅。 在表格1040中包含這筆金額作為總稅額的一部分。 |
| 代碼P | 如果這筆款項直接支付給員工，那麼對於員工搬家費用就不需要納稅。 在計算扣除多少搬遷費用時，可能需要在表格3903 （pdf）上使用此金額 |
| 代碼Q | 不徵稅的戰鬥工資。 在計算他們的掙得收入信用時，有些人可能會選擇包含戰鬥工資。 有關戰區排除的更多詳情，請參閱出版物3。 |
| 代碼R | 雇主對阿切爾醫療儲蓄賬戶的捐款。 該數額應在8853表格 （pdf）中報告。 |
| 代碼S | 無須納稅的工資延期至408（p）SIMPLE退休計劃。 |
| 代碼T | 雇主支付收養福利。 這筆金額不包括在方框1的工資中。 使用表格8839計算這些領養福利的應稅和非應稅部分。 |
| 代碼V | 行使非法定股票期權所得的收入。 這一數額已經在框1，3和5中作為應稅收入納入。但是，您仍需要單獨報告附表D和表格8949中的任何股票期權的銷售情況。 |
| 代碼W | 雇主和員工對健康儲蓄賬戶的捐款。 在8889表格上報告此金額。 |
| 代碼Y | 在409A不合格遞延補償計劃下的延期工資。 |
| 代碼Z | 根據409A不合格遞延補償計劃收到的收入。 這筆金額已經包含在專欄1中的應納稅工資中。這筆款項需要繳納20％的利息和利息，作為表格1040的總稅額的一部分。 |
| 代碼AA | 對Roth 401（k）退休計劃的稅後繳款。 這筆金額包含在您的第1盒工資中。 |
| 代碼BB | 對Roth 403（b）退休計劃的稅後繳款。 這筆金額包含在您的第1盒工資中。 |
| 代碼DD | 報告通過您的雇主提供的非應稅健康保險的成本。 |
| 代碼EE | 政府雇主提供的Roth 457（b）退休計劃的稅後繳款。 這筆金額包含在您的第1盒工資中。 |
- 方框13：方框13中出現三個複選框。如果以下任何一種情況適用於您作為僱員，他們將被標記為：
你是法定僱員。 這意味著您需要在表格1040附表C中報告您收到的W-2工資以及您收到的標有“法定僱員”的任何其他W-2表格。您的工資無需繳納所得稅，因此您應該看到第2欄為零或空白。但是，它們受社會保險和醫療保險稅扣繳，因此應填寫第3至6欄。 有關法定僱員的組成和適用規則的討論，請參見出版物15-A的第1部分。
您在納稅年度參加了您的雇主退休計劃。 這可能是401（k）計劃，403（b）計劃，SEP-IRA，SIMPLE-IRA或其他類型的退休金計劃。 如果您參加退休計劃，您的收入可能會因您的收入而有所減少，因此如果選中此復選框，請向會計師或其他稅務專業人員諮詢。
您根據您的雇主的第三方保險單收到第三方病假工資，而不是直接從您的雇主處收取病假工資作為您常規工資的一部分。 雖然病假工資通常受到社會保險和醫療保險稅的限制，但病人工資不包含在您的工資1工資中。 關於病假工資和第三方病假工資的討論，請參閱出版物15-A的第6部分，
- 方框14：您的雇主可以在此處報告額外的稅務信息。 如果在方框14中報告了任何金額，那麼應該包括他們所用內容的簡要說明。 例如，工會會費，雇主支付的學費援助或退休計劃的稅後繳款可能會在此處報告。 一些雇主在專欄14中報告了州和地方稅，例如國家殘疾保險（SDI）保費。 如果您逐項列出，國家殘疾保險費可以作為扣除附表A 國家和地方所得稅的一部分扣除 ，並且工會會費可以作為雜項逐項扣減扣除。
- 方框15：方框15報告您的雇主的州和州稅號。 如果你在多個州工作過同一個雇主，這裡可能有多行信息。
- 專欄16：專欄16報告您在該州賺取的應納稅工資總額。 如果你在多個州工作過同一個雇主，那麼這裡也可能有多行信息。
- 專欄17：專欄17報告了專欄16中報告的工資扣除國家所得稅的總額。如果您列出扣除項目，這一數額可以作為附表A 國家和地方所得稅扣除的一部分扣除。
- 專欄18：專欄18報告了受地方，城市或其他州所得稅影響的工資總額。
- 專欄19：專欄19報告了地方，城市或其他國家所得稅從工資中扣除的稅款總額。 這筆款項可作為扣除附表A 國家和地方所得稅的一部分扣除 。
- 方框20：方框20簡要說明了當地，城市或其他國家稅收的支付情況。 描述可以標識一個特定的城市，或者它可以標識州稅收，例如州殘疾保險（SDI）支付。
在那裡你有它。 想想如此多的信息可以包含在如此小的表格中，但是W-2應該為您提供報告作為員工賺取的收入所需的所有數據，這真是太神奇了。