本指南將為您提供豐富的資本利得稅和資本利得稅稅率信息，包括：
- 短期資本收益稅率
- 長期資本收益稅率
- 可收回的資本收益稅率（包括黃金和白銀）
- 小企業資本獲得稅率，包括1202部分股票
- 房地產資本增值稅率
它應該為您提供更多的信息，因此當您需要將支票寫入IRS時，您不會害怕向您的會計師或稅務準備員提出具體問題。 與合格的，備受尊敬的稅務顧問進行磋商仍然很重要，因為有很多因素可能會導致您的資本利得稅稅率不同。 例如，如果你幾年前虧了很多錢，你可能會有所謂的資本利得稅損失結轉。 這意味著你可能能夠從今年以來取消任何資本收益利潤，抵消那些過去的損失。
01短期資本收益稅率
短期資本收益稅率與投資組合周轉之間的關係
短期資本利得稅可能會大大降低您的投資回報，這也是投資者使用價值投資理念的重點在於降低其投資組合的周轉率的原因之一。 著名的資金管理公司如Tweedy，Browne發布了研究報告，顯示通過保持短期資本收益低於獲得稍高收益並在您的全額稅收上陷入困境，可以在較長時間內創造更高的財富利潤。
當然，短期資本利得稅不適用於Roth IRA或401（k）等稅收優惠賬戶中的投資。 這是使這些類型的賬戶對希望學習如何投資股票或購買其第一共同基金的投資者如此具有吸引力的功能之一。
02長期資本收益稅率
- 低資本利得稅支出： 10％稅率和15稅率的納稅人將只支付長期資本收益所得利潤的5％ 。 對於在2008年到2010年之間購買的投資，他們將支付0％ - 這是正確的，0％或絕對沒有。
- 高資本利得稅支出： 28％，33％和35％稅率的納稅人只繳納15％的資本利得稅。
長期資本收益稅率的潛在變化
奧巴馬總統的預算呼籲較低的長期資本利得稅稅率落後和到期。 如果這是允許的話，稅率將回到2003年以前的水平，對所有長期利潤來說這是20％。
為什麼長期資本收益稅率不同於短期資本收益稅率
這種資本利得稅率結構的原因很簡單。 美國政府希望鼓勵對我國經濟的長期投資。 長期資本收益與正常應稅收入的這種對待使投資收益比積極工作的收益更具吸引力。 儘管一個富有的白領投資者通過出售股票所獲得的利潤而不是一個勤勞的管道工對較低的稅收支付似乎是不公平的，但其背後的理論是投資者投入企業的資金是最終將創造更多就業機會，因為他將投資建立新工廠，僱用新的秘書，經理，主管和郵件室職員，塗牆，安裝新電話線，推出新的公司產品等等。 如果長期投資者的資本利得稅率較高，他們很可能會將資金運往國外，並投資於更友好的國家。 這種現像被稱為“資本的飛行”。
03資本收益收入稅率
正如你在投資收藏中所學到的，擁有諸如葡萄酒，珍貴郵票，書籍，硬幣或古董等收藏品現在不僅流行，而且在美國和英國等國家可能將這些資產持有稅收有利的退休賬戶。 但對於大多數投資者來說，他們更有可能在沒有避稅所保護的情況下投資收藏品。 例如，他們購買了大量的藝術品 ，幾十年後他們或者他們的繼承人出售了它，從而產生了巨大的資本收益。
如何計算收藏品的資本收益稅率？ 目前，收藏品在兩個不同的稅目中徵稅：
- 短期可收回資本收益稅率：持有不到一年的收入徵收個人所得稅稅率，就像股票或債券的短期資本利得稅一樣。
- 長期收入資本收益稅率：：持有一年或一年以上的收入稅收稅率為28％。 因此，如果你幾十年前以100,000美元購買了畢加索，並今天以$ 20,000,000的價格出售了它，那麼你將欠資本收益稅（$ 20,000,000銷售價格 - $ 100,000購買價格= $ 19,900,000資本收益x 28％= $ 5,572,000資本利得稅應納稅）。
黃金和白銀作為收藏徵稅
黃金和白銀金條，如美國鷹金幣 ， 加拿大金楓葉硬幣和南非克魯格蘭金幣 ，以與收藏品相同的資本收益率徵稅。 這包括黃金ETF和白銀ETF。 假設他們能夠支付股票和債券支付的較低資本利得稅稅率，有時會導致他們在稅收日出現痛苦的驚喜，投資者犯了一個非常真實的錯誤。
04小型企業股票收益部分1202
以下是它的工作原理：
從資本收益稅計算中排除50％的資本收益
- 根據第1202條獲得資格的常規C公司的股票， 持有期為五（5）年或更長時間的非本公司投資者購買，可以從計算資本增值稅中扣除50％的資本收益。 換句話說，如果您賺取了$ 100,000的利潤，您只需支付50％或$ 50,000的資本利得稅。
- 對小企業資本增值稅的排除限於1000萬美元或10倍的股票成本基礎。 例如，如果您以10萬美元的價格購買了您的股票，並且它的價格達到了2,000,000美元，那麼您的投資收益就會增加20倍，超過10倍的限制。
- 從2003年到2011年，這項福利的價值有限，因為長期資本利得利潤的最高資本收益稅為15％。
對1202小型企業股票的遞延資本收益稅
根據IRC第1045條的規定，您也可以推遲從小型企業股票獲得的收益。如果您持有至少六（6）個月的股票，並且出售它們，則不必支付資本利得只要你用這筆錢購買另一個合格的小企業的股份。
作為合格的小型企業庫存收益，第1202項的利潤是多少？
根據創業公司律師的說法，“合格的小企業股票在第1202節中定義為1993年8月10日以後發給納稅人的合格小企業中的任何股票以換取金錢或其他財產（不包括股票），或作為服務合格的小企業是一家國內的C公司，從1993年8月10日起，直到發行時，公司總的資產總額不超過5萬美元，但是，股票不會被認為是合格的小企業股票，除非在納稅人的大部分持有期內公司符合某些“積極的業務”要求，S公司發行的股票不符合合格的小型企業股票（即使後來撤銷了S選舉）一般而言，發行給“流通實體”（如合夥企業和S類公司）的股票收益應符合第1節 202.但是，合格收益的金額僅限於合夥人或S公司股東在獲得股票當日所持有的權益。 當一般合夥人的利益隨時間波動時，這種限制在某些風險基金環境中可能非常重要。“
05房地產資本收益稅
房地產資本為房主增加稅收
如果你擁有房屋，你可以從資本利得稅中排除高達25萬美元的資本收益。 對已婚夫婦來說，這個數字已經達到了50萬美元。 鑑於家庭淨資產值中位數僅為120,300美元，這個數字涵蓋了全國絕大多數家庭。 你必須住在房子至少兩年才有資格。
由於1997年的納稅人減免法案， 對房主的房地產資本收益稅的排除適用於您購買的每一個主要住宅 - 這與舊規則的情況不同，它不是一勞永逸的減稅措施 。 也就是說，您可以通過出售您的主要住所來使用您的利潤，以任何您想要的方式進行消費，而且如果您符合條件，您在許多情況下無需向國稅局支付一分錢。
房地產資本對投資性房地產收益
當您對房地產進行投資時，例如出租房屋，公寓大樓，酒店，辦公室或倉儲單位，房地產資本利得稅稅率為5％或15％，具體取決於您的收入水平加州政府稅收，只要您持有該資產一年或更長時間。
您也可以通過所謂的1031免稅交換推遲您的房地產資本收益稅。 當你出售你的財產時，如果你把錢投入另一個價值相等或更高的投資財產，你可以推遲這些資本利得稅。 一個警告：如果你對房地產進行了大量折舊 ，你可能會發現你的稅收成本基礎非常低，這意味著你的房產會有很大的資本收益。