你必須逐項扣減抵押貸款利息扣除
事實上，你甚至可以將船隻或汽車之家稱為家庭或第二住宅，因此對這些物品的抵押權益也可以免稅。
以下是適用於符合抵押利息扣除條件的規則。
你的抵押利息必須扣稅
- 當您提交稅款時，在表格1040中列舉扣減項目。
- 對債務負有法律責任（這意味著抵押貸款必須有你的名字）。
如果您符合上述兩個標準，那麼您可以扣除高達100萬美元的抵押貸款債務的利息。 （注意：如果您在1987年10月13日之前拿出抵押貸款，這個美元限額不適用）。
110萬美元的總限額分為以下兩部分：
- 你可以扣除高達100萬美元的抵押貸款債務，用於購買，建造或改善你的房屋。
- 您可以扣除高達100,000美元的抵押貸款債務的利息，用於購買，建造或改善您的住宅以外的目的。
上面的限制意味著如果你在你的家裡借了20萬美元讓你的孩子讀完大學，那麼只有第一筆10萬美元的抵押貸款利息才會被扣除，因為這些資金並不用於購買，建造或改善你的房屋。
即使你可能會得到稅收減免， 也不要拿抵押貸款來抵扣稅款 。
相反，將稅收減免視為您可能獲得的“額外”折扣，即使沒有涉及稅收減免，也可以購買 - 並且可以購買。
您的房屋或船上的抵押貸款利息
IRS將房屋定義為“房屋，共管公寓，合作社，移動房屋，房屋拖車，船，或者擁有睡眠，烹飪和洗手間設施的類似房產”。
這意味著您通過貸款購買符合上述標準的汽車房屋或船隻的利息可以抵扣稅款。 這很好，但再次，稅收扣除不是購買這些項目的理由。
如果兩個抵押貸款的金額均低於上述總美元限額，並且只要這兩個住宅符合美國國稅局關於住房的定義，則可以扣除主住房和第二住房（可能是船或房車）的抵押貸款利息。 （如果任一家出租，即使在一年的部分時間裡，也可能有限制，這會限制您扣除抵押貸款利息的能力。）
有關詳細規則，請參閱IRS出版物936。
充分利用您的抵押貸款利息扣除
如果您沒有列出扣減項目，您將無法獲得支付抵押貸款利息的稅收優惠。
即使你的抵押貸款利息是可以抵稅的，在許多情況下，扣除可能不會像你想像的那樣提供一大筆利益。 例如，無論如何，你都會得到一個標準的演繹 。 2017年，已婚夫婦的標準扣除額為12,700美元。 根據新的稅法，2018年的夫婦標準扣除額將上升到24,000美元。
假設您從慈善捐款和國家稅收中扣除了總計8,000美元的稅款，並且您的抵押貸款利息為8,000美元。
您的分項扣除總額高達16,000美元，僅比標準扣除額多3,400美元。 在這種情況下，抵押貸款利息額外提供了3400美元的額外扣除額。 以25％的邊際稅率為您節省850美元的聯邦稅。
如果你做扣減項目，隨著你的貸款餘額變小，你將支付越來越少的利息，而且你從抵押貸款利息中得到的稅收優惠每年都會變小。 當你退休時，請注意這一點，因為貸款餘額較低 ， 抵押貸款利息扣除可能會因退休而減少。 由於餘額越來越低，您從扣除利息中獲得的好處就越小。 如果你有這樣的儲蓄，那麼提前幾年支付抵押貸款可能是有意義的。
如果您計劃在抵押貸款中支付額外費用，請記住年底前所做的任何額外付款都會增加當年支付的利息，從而增加您在當年獲得的抵扣額。
更新：國會通過的2018年稅制改革對標準扣除，稅額和其他項目進行了重大修改，但抵押利息扣除保持不變。 但是，在較高的標準扣除門檻下，與稅務專業人員討論這將如何影響您的2018年回報。