繼承配偶的所得稅後果繼承IRA或401（k）
倖存的配偶在IRA或401（k）方面可以做些什麼。 選擇包括以下內容：
- 將賬戶轉入剩餘配偶的退休賬戶 - 在某些情況下，未亡配偶只會選擇將IRA或401（k）轉入退休賬戶。 如果是這種情況，那麼與IRA或401（k）相關的所有遞延所得稅將繼續推遲到尚存配偶退出賬戶。 除此之外，倖存的配偶將能夠使用他或她的預期壽命來獲得所需的最低分配，並且還能夠選擇在尚存配偶去世後誰將會收到賬戶。
- 選擇繼續將該賬戶視為已故配偶的賬戶 - 此類選舉的益處理想地適用於第一位配偶在70歲之前死亡並且未亡配偶年齡在59歲以下的有限情況比已故配偶年輕1/2和數年。 在這種情況下，未亡配偶將能夠推遲採取必要的最低分配，直到已故配偶被要求接受並仍能夠從賬戶中提取資金而不產生提前 10％的提款罰款 。 然後，一旦尚存配偶年齡達到59 1/2，他或她可以將賬戶轉入他或她的退休賬戶。 雖然該帳戶仍然被視為已故配偶的帳戶，但尚存配偶應該能夠選擇誰將會收到帳戶，如果尚存配偶死亡之前達到59 1/2。
- 將賬戶資金存入死亡配偶遺產計劃中設立的A或B信託 - 如果由於遺屬配偶的受益人指定和/或免責聲明，IRA或401（k）成為已故配偶的A或B信託的一部分，那麼所得稅仍將推遲到尚存配偶退出賬戶。 但是，一旦賬戶成為A或B信託的一部分，尚存配偶將被要求開始按照他或她的預期壽命計算最低分配。 此外，未亡配偶死亡後，將無法更改賬戶的受益人。
遺產配偶的遺產稅後果繼承IRA或401（k）
儘管IRA或401（k）的100％公平市場價值將包括在已故配偶的財產中以用於遺產稅的目的，但由於配偶可以將資產相互間死亡而免交遺產稅，因為無限制的婚姻扣除 ，已故配偶的遺產不會在IRA或401（k）上欠任何遺產稅。 相反，當尚存配偶後來死亡時，如果尚存配偶選擇將IRA放棄，那麼在存活配偶的死亡日期，IRA或401（k）的100％公平市場價值將被包括在尚存配偶的遺產中或401（k）納入其賬戶或用於資助A信託。 另一方面，如果IRA或401（k）被用於資助B信託，那麼IRA或401（k）將不會被包含在尚存配偶的遺產中。
如果你不是一個倖存的配偶，稅務後果
繼承愛爾蘭共和軍或401（k）如果你不是一個倖存的配偶，所得稅的後果
如果您不是IRA或401（k）賬戶所有人的倖存配偶，那麼繼承賬戶所得稅的後果將取決於您選擇如何處理：
- 將賬戶轉入繼承IRA - 如果您選擇將賬戶轉入繼承IRA，那麼您將被要求在死者所有者去世後的一年的12月31日開始採取最低分配 ，並且分配將通過您的預期壽命。 您也可以根據需要額外購買。 每次分配時，無論是否需要，分配的金額都將包含在您的應稅收入中。 但請注意，由於公司維持該計劃的政策，目前對於大約401（k）s而言，將賬戶轉入繼承IRA並不是一種選擇。 但是，2008年工人，退休人員和雇主恢復法案（或WRERA）要求所有雇主在2010年1月1日前提供此選項。
- 全部兌現賬戶 - 如果您選擇此選項，那麼您的分銷100％將包含在您的應納稅收入中 。
繼承IRA或401（k）如果你不是一個倖存的配偶遺產稅後果
IRA或401（k）的整個公平市場價值將包含在已故業主的遺產價值中，用於遺產稅 。 因此，如果所有的死者所有者的其他資產加上IRA或401（k）的價值超過了現行聯邦或州的遺產稅豁免 ，那麼死者所有者的遺產將欠稅。
如果IRA或401（k）需要支付遺產稅，會發生什麼？
如果已故業主的遺產是應稅的，但是在IRA或401（k）以外沒有足夠的資產支付遺產稅單，那麼這將對IRA或401（k）的受益人構成嚴重問題。
為什麼？ 因為每次從IRA或401（k）撤回都會導致提取的金額被納入受益人的應稅收入。 如果受益人需要從賬戶中提取額外的現金來支付增加的所得稅賬單呢？ 這將導致提取的金額增加所得稅。 最終結果可能會對您的親人造成財務破壞 - 退休賬戶中50％至近90％因遺產稅和所得稅而損失。 避免這種情況的唯一方法是確保您的遺產在退休賬戶之外擁有足夠的現金或其他流動資產來支付遺產稅賬單。