當有人去世時，稅收不會成為留下親人頭腦中的第一件事。 但不幸的是，在某些時候，死者的遺產繼承人或死者信託的受益人需要處理由於他們所愛的人的死亡所致的稅款。 以下您可以找到死者遺產或信託可能欠的稅款清單以及需要歸檔的納稅申報類型。
注：稅法改變，以下信息可能不會反映這些法律的最新變化。 對於目前的稅務或法律諮詢，請諮詢會計師或律師，因為本文中所包含的信息不是稅務或法律建議，也不能替代稅務或法律建議。
01 聯邦遺產稅
雖然遺產稅似乎得到了所有的宣傳，當涉及到有人死後欠的稅，但事實是，大多數的財產不會欠任何联邦遺產稅。
為什麼不？ 因為在2014年，聯邦遺產稅免稅額為534萬美元，而且根據通貨膨脹，這一免稅額將在未來每年的1月1日繼續向上調整。 事實上，在平均通貨膨脹率下，預計到2034年，每個人的免稅額將達到900萬美元。
儘管如此，價值534萬美元或更高的房產必須使用IRS表格706（官方稱為美國房產（和世代跳票）納稅申報表）提交聯邦遺產稅納稅申報表。
持有美國聯邦遺產稅的非居民，外籍死者的遺產必須提交IRS表格706-NA，該表格正式被稱為非居民美國公民的美國遺產（和世代跳過）納稅申報表。
02 州財產稅
儘管大多數房產不必提交聯邦遺產稅退稅或支付任何联邦遺產稅，但下列州的居民或在這些州中擁有房地產的已故人士可能欠州稅： 康涅狄格州 ，特拉華州， 哥倫比亞特區 ，夏威夷， 伊利諾伊州 ，緬因州，馬里蘭州， 馬薩諸塞州 ， 明尼蘇達州 ， 新澤西州 ，紐約州， 俄勒岡州 ， 羅得島州，田納西州， 佛蒙特州和華盛頓州。 點擊每個州的鏈接，詳細了解每個州的遺產稅免稅和州財產稅申報要求。
03 州繼承稅
雖然遺產稅是基於死者遺產全部價值的稅收 ，但遺產稅基於誰收到遺體的財產。 目前，只有六個州徵收國家遺產稅： 愛荷華州 ， 肯塔基州 ， 馬里蘭州 ， 內布拉斯加州 ， 新澤西州和賓夕法尼亞州 - 沒錯，馬里蘭州和新澤西州徵收國家遺產稅和遺產稅。
那麼，遺產的受益人可能需要繳納國家遺產稅？ 好消息是，在所有六個州中，通過死者遺屬配偶和慈善機構的資產都可以免交國家遺產稅，而在愛荷華州，肯塔基州，馬里蘭州和新澤西州的幾個州，遺贈給死者的後代的資產也是免稅的。
因此，繼承受國家繼承稅影響的可能性最低。 有關州繼承稅的更多信息，請參閱州繼承稅表 。
04 禮品稅
一種經常被忽視的稅種是聯邦贈與稅 。 兩州還在州一級徵收禮品稅：康涅狄格州和明尼蘇達州。
一般來說，如果一個房產在康涅狄格州或明尼蘇達州需要繳納聯邦遺產稅或州房產，那麼該房產可能需要提交禮品稅申報表，以便報告在死者一生中未報告的任何礼物這個人還活著。
聯邦贈與稅申報表使用美國國稅局709表格正式稱為美國禮品（和世代跳票）納稅申報表 。
05 代跳過轉移稅
在聯邦一級， 跳過轉世代的稅 （簡稱GST稅）僅適用於欠聯邦遺產稅的遺產，其中一些遺產轉移給某個“跳過人”的人或某些遺產通過變成一種信任，這是一種跳過生代的信任。
“跳過的人”是死者以下兩代或更多代的親屬，或比死者年齡小37歲或以上的無關人員。
在聯邦一級， 跳過跨代轉讓稅免稅與遺產稅免稅相同，這意味著2014年的免稅額為534萬美元，並且將在未來每年的1月1日根據通貨膨脹率向上調整。
因此，大多數的產業不會受到聯邦政府產生的跳過轉移稅。 使用IRS表格709或在使用IRS表格706後，跳過轉世次級轉讓稅豁免可分配至終身轉移。
注：大多數州仍然收取他們自己的單獨的州財產稅也評估一個單獨的代跳過稅轉移稅。
06 所得稅
除了在聯邦級（如果適用的話）提交死者的最終所得稅申報表之後，還有一段時間，在某人遺失某人遺產或信託之後，遺產或信託資產將獲得利息直到資產可以分配出房地產或信託給最終受益人。
此外，雖然死者擁有的某些類型的資產將獲得增加基礎 ，但如果這些資產（如股票和債券）在死亡後出售，則即使在考慮後也可能導致資本收益基礎進一步提高。
除此之外，某些類型的賬戶在所有者死亡時，如非Roth IRA，401（k）和年金，都會產生內置所得稅後果，稱為“關於被繼承人的收入”（或IRD） 。
因此，雖然許多房產和信託可能完全不受遺產稅，遺產稅，贈與稅或跳過轉世的轉讓稅的影響，但大多數會受到所得稅的影響。
房地產或信託所賺取的收入在美國國稅局1041號表格中正式公佈，即官方稱之為房產和信託的美國所得稅納稅申報表 ，用於聯邦所得稅目的，而遺產或信託也可能需要提交州所得稅申報表遺產和信託。