如何將自己的家庭辦公室扣除作為自由職業者
規定家庭辦公室費用
扣除家庭辦公室是自營職業最好的事情之一。 您可以將您的個人支出的一部分轉換為可扣稅的業務支出。
現在，關於這些規則......
- 您不能扣除超過您的淨業務利潤。 如果您的家庭辦公室扣除額達到3,000美元，但您只賺取2,000美元，那麼您的扣除額將限制在2,000美元。 但是，任何未使用的家庭辦公室扣除都可以結轉到下一年。 它不會永遠或完全丟失。
- 你的辦公室只能用於商業目的。 如果它作為家庭的電視機房的雙重任務，它不符合你的“辦公室”。 國稅局稱這種“常規和專用”。
- 你的辦公空間必須是你的主要營業場所。 換句話說，你從那個位置運行你的自由操作。 這並不一定意味著您無法在其他地方為客戶服務，但您必須從您的家庭辦公室管理您的業務，而不是在任何其他地點。
如何計算你的家庭辦公室費用
截至2013年1月1日，您有兩種選擇可以在您的納稅申報表上申請家庭辦公室的開支。
使用“簡化”方法，您可以扣除面積達300平方英尺的每平方英尺的家庭辦公空間5美元，以及某些與家庭有關的扣除項目，例如，如果逐項扣減您的抵押貸款利息和財產稅，您可以在附表A中輸入。 簡化的方法沒有提供折舊或折舊重新計提的條款。
許多自由職業者發現使用這個簡化的選項意味著更少的扣除額，所以他們使用更複雜的常規家庭辦公室計算方法。 這涉及填寫表格8829。
首先，您必須確定分配給您商業用途的總住宅費用的百分比。 您可以通過以下兩種方式之一計算此百分比：
- 平方英尺的百分比：衡量您的家庭辦公室的大小，並衡量您的家庭的大小。 這兩者的比例將產生您的家庭辦公室百分比。
- 房間數量：計算你家的房間數量。 您的家庭辦公室百分比將除以房間數量。
允許的家庭辦公室開支包括您的租金，抵押貸款利息 - 儘管不是您抵押貸款支付的主要部分 - 房產稅，租房者或房主保險，房主協會費用，水電費和維修。 你可以用你的百分比來計算所有這些費用，然後計算它們以得出你的扣除額。
例如，如果您每月支付房租$ 1,600，而您的辦公室佔您公寓總面積的20％，則可以扣除您在一年中支付的$ 3,840的租金：$ 1,600乘以12個月乘以20％。
如果你一年的電費總額為1,200美元，你可以扣除240美元或20％。 現在你可以扣除4,080美元，你甚至還沒有計算出你的租房者保險或煤氣帳單。
雖然您無法扣除抵押貸款支付本金部分的百分比，但如果您擁有房屋，則可以貶低房屋的一部分成本。 您還可以扣除任何直接進入您辦公區域的維修費用。 遺憾的是，如果您曾出售過折舊收入，您對房屋的任何折舊都會通過折舊收回產生應稅收益。
扣除您的業務資產
商業資產是用於生產收入的使用壽命超過一年的任何財產。 電腦，軟件程序和辦公家具都是很好的例子。
您有兩種選擇會計這些購買。
- 您可以在購買資產的年份中扣除全部購買成本
- 您可以分攤多年的購買成本
這兩種選擇都涉及到4562表格，折舊和攤銷。 如果您想在購買年份中扣除全部扣款，這稱為第179款扣款，並在表格4562的第1部分中計算。如果您想分攤多年的費用，則“貶低“你的財產。
你應該貶低還是使用179部分？
第179節通常會產生最大的扣除額，因為您一次就要支付全部費用。 這減少了您的所得稅和自營職業稅。
但是在幾年內分攤成本也是一個優勢。 它可以讓你將一些費用轉移到未來幾年。 這可以在較長的時間內以較小的增量減少所得稅和自僱稅。
作為一個例子，假設您購買專業軟件。 稅法允許您在三年內折舊成本或在購買年度中扣除費用，使用第179節。兩種方法在三年後產生幾乎相同的結果，但使用第179節給出的最大扣除額為第一年。 貶值三年可以給你未來幾年的額外扣減。 如果您預計未來幾年您的收入會增加，這可能會特別有利。
相反，如果今年的自由職業者收入異常高，使用第179款扣除項目可以幫助您盡量減少當年的納稅義務。
您可能還需要考慮您需要多長時間才能使用設備，然後才能更換設備。 如果您認為這只會持續一兩年，這可能是對該特定資產使用第179款扣減的一個很好的指示。 您可以選擇為購買的每種資產單獨貶值或使用第179款 - 它不一定是涵蓋所有購買的業務資產的全面統一決策。