IRA，401（k）和其他退休計劃的分配可能會徵稅兩次
基礎
當您在達到某個年齡之前進行分配時，罰款稅會開始執行，通常為59½，儘管此附加稅有一些例外情況。
當您從個人退休賬戶 （IRA），Roth IRA， 401（k） ，403（b）或另一個合格的退休計劃中提前分配到年齡為59.5歲之前，罰款為應納稅額的10％。 應納稅額也必須包含在您的應稅收入中。
如果您在首次開始參與計劃的兩年內從SIMPLE IRA獲得分配，則額外的稅收將增加到25％。
例外
這些規則有兩套例外情況。 第一個適用於個人退休賬戶，包括傳統和羅斯IRA。 第二個影響401（k）和403（b）退休計劃。
IRA早期發布的例外情況包括：
- 您使用受託人到受託人的轉賬，對您的新退休賬戶進行“直接轉賬”。
- 您收到了付款，但在60天內將錢轉入另一個合格的退休賬戶。
- 你永久或完全被禁用。
- 你失業了，並用這筆錢支付健康保險費。
- 你為自己或一個家屬或孫子支付了大學費用。
- 您在整個生命週期內收到的分配是“大致相同的支付”的一部分。
- 合格的首次購房者可以獲得高達10,000美元的分銷。
- 您支付的醫療費用超過調整後總收入的10％。
- 美國國稅局徵收你的退休賬戶以償還稅務債務。
- 分配代表了不可抵扣捐款的回報。
- 這是來自羅斯IRA的非合格分銷。
例如401（k）或403（b）計劃等合格退休計劃提前分配的例外情況包括：
- 在計劃參與者死亡或殘疾時作出的分配。
- 你年滿55歲，退休或離開工作。
- 你50歲或以上，退休或離開你的工作，擔任州政府的公共安全僱員。
- 您在整個生命週期內收到的分配是“大致相同的支付”的一部分。
- 您支付的醫療費用超過調整後總收入的10％。
- 根據“合格的家庭關係法院命令”的條款，這些分配是根據離婚法令或分居協議要求的。
- 您收到員工持股計劃的股息分配。
- 他們是恢復援助分配。
- 他們是合格的預備役分配人員。
- 他們是分階段退休計劃下聯邦計劃的分配。
- 他們從具有自動登記功能的計劃中放棄了退出。
- 它們是糾正性分配和/或與超額捐款相關的收益。
在過去的兩年中，你不可能擁有一個房屋來排除購房限制，只有10,000美元的退休分配可以避免稅收懲罰。
您不必逐項列出您的納稅申報單以索取醫療費用例外。
2016年有些規則發生了變化
某些政府僱員如果退休或離職，而不是等到55歲，可以享受退休儲蓄，其中包括核材料快遞員，美國國會大廈警察局，最高法院警察和外交安全特別代理人。 這適用於政府界定福利和為年滿50歲後離職的員工設定的供款計劃的分配。
作為2015年保護美國人免稅法案的一部分，此項更改於2016年生效。
報告早期分配懲罰
您可以直接在Form 1040上計算附加稅，也可以使用Form 5329.您的最佳選擇取決於您的特定稅收情況。 一般情況下，如果您有資格申請其中一項例外情況，並且您的退休計劃未在框7中的表格1099-R中報告例外情況，您將在表格5329中計算額外稅收罰款。如果例外情況在您的1099方框7中正確編碼-R表格，你不需要填寫表格5329。