折舊重新收回可能會對您的稅收產生重大影響
如何處理收益取決於相關資產的類型。
折舊收回和住宅出租物業
如果您出售住宅出租物業，折舊重新收回可能會造成重大稅務影響。 部分收益是作為資本收益徵稅的，可能有資格獲得長期收益的最高20％的稅率，但與折舊相關的部分按照您的普通稅率徵稅，且稅率可能會更高。
與住宅物業折舊有關的收益的技術術語是“未被捕獲的第1250部分收益”。正如你可能想像的那樣，國稅局不願意讓任何東西保持“未被捕獲”。
稅收籌劃訣竅折舊收回
現在有一些好消息。 前幾年不可抵扣的任何被動活動損失現在在出售房產時可以全額抵扣。 這可以幫助抵消折舊收回稅的稅金。
出租物業也可以作為類似交易的一部分進行出售，以延遲資本收益和折舊收回稅。 這涉及到處置資產並立即收購另一個類似資產，有效推遲稅收，直到後來的某個時間點銷售沒有被收購。
避免聲稱折舊不會有幫助
看起來合理的是，您可以避免聲稱折舊作為避免收回稅款的策略，因為它必須在資產出售時被重新收回。 根據國內稅收法規第1250（b）（3）條，稅法要求以“允許或可允許的折舊”為基礎計算重新扣稅，因此此策略不起作用。
換句話說，即使您沒有這樣做，您也有權要求折舊，所以國稅局像您一樣對待這種情況。 從稅收籌劃的角度來看，納稅人通常應該對財產進行折舊以獲得當前相關的稅收減免，因為他們最終會出售時必須在折舊時繳納稅收。
關於折舊收回的其他資源
以下是國稅局網站提供的關於折舊的其他資源，您可能會發現這些資源對您有幫助和信息：
- 未收回的1250部分收益（來自國稅局出版物523）
- 住宅出租物業（IRS出版物527）
- 銷售和其他資產處置（國稅局出版物544，尤其是第三章中關於折舊重新收回的章節）
- 附表D的說明 （第D-9頁的工作表可用於計算折舊收回稅）
- 關於折舊和收回的常見問題（來自IRS常見問題解答）
注意：稅法會定期更改，您應該諮詢稅務專業人士 以獲取最新的建議。 本文中的信息並非作為稅務建議，也不能代替稅務建議。