JK哈里斯EA的David Bauman專訪
稅收債務基礎：妥協和部分支付分期付款協議
大衛下午好，謝謝你今天花時間跟我說話。 你如何幫助納稅人解決他們與國稅局稅收債務問題？
JK Harris的稅務專業人員幫助個人和企業評估處理稅務債務的所有選擇。 我們將根據客戶獨特的財務狀況為客戶編制財務報表，以確定哪些稅務債務策略對每位客戶最合適。
處理稅收債務有哪些選擇？
納稅人有五種辦法可以解決國稅局收款活動：設立分期付款協議 ，設立分期付款分期付款協議 ，提交妥協的報價，申請破產或被宣布目前不能被國稅局收回 。
你如何知道特定的債務策略是否適合客戶？ 一切都取決於客戶的獨特財務狀況。 我們檢查客戶的支付能力。 如果客戶無法全額支付他的稅款，妥協計劃中的提議可能是一個不錯的選擇。
特別是，我們檢查客戶的每月可支配收入。
如果有足夠的可支配收入，我們通常建議客戶設立分期付款協議或分期付款分期付款協議。 如果客戶有足夠的收入來支付費用，並且或多或少均衡，那麼我們可能會建議妥協。 但是，如果客戶花費大量資金用於IRS將不允許的開支，我們可能會建議客戶認為破產是另一種選擇。
確定妥協要約是否會成功的最大因素是什麼？
納稅人必須遵守規定，並且必須有能力支付和借款。 如果納稅人不符合稅法，IRS將不會批准妥協要約。 例如，納稅人必須通過預估稅款或聯邦所得稅扣繳，必須按時繳納工資稅存款，並且必須提交所有納稅申報表。 支付和借款的能力通過合理收集潛力來衡量。
你更喜歡哪種稅收債務策略？
一般來說，我們傾向於客戶建立分期付款協議或折中優惠。 妥協的分期付款協議和報價是納稅人和國稅局之間的合同。 只要合同條款得到履行，國稅局就不會打擾納稅人。
部分支付分期付款協議又如何呢？納稅人每月付款但最終支付低於全額欠款的情況？
部分支付分期付款協議可能比妥協中的優惠更容易獲得。 但是，與要約或全額分期付款協議不同，IRS可以每兩年重新評估部分分期付款分期付款協議的條款。
例如，如果美國國稅局認為納稅人有能力支付更大的款項，那麼部分支付分期付款協議可能需要重新協商。 納稅人可以隨時要求重新評估，如果他的情況發生變化，以致不能再達成協議付款。
納稅人如何要求分期付款分期付款協議？ 納稅人應向分配給其案件的國稅局稅務官員或向處理其賬戶的自動收款系統部門提交分期支付分期付款協議的書面申請。 如果納稅人希望在上述兩種IRS互動之前建立分期付款分期付款協議，可以向納稅人提交納稅申報表的服務中心提交書面申請。 收集信息聲明（IRS表格433A）也需要提交，就像妥協方案一樣。
那麼這是否意味著納稅人需要所有相同的文件作為妥協要約，例如三個月的銀行對賬單等等？
是的，納稅人需要提交文件以支持收集信息聲明中的信息。
沒有文件，有效的稅務管理和支付報價的妥協
那些幾乎沒有文件的納稅人呢？ 他們仍然可以要求妥協嗎？
國稅局希望隨文件附上收集資料聲明（表格433A）。 但是，有些客戶不保留他們的銀行對賬單和支付賬單。 我告訴他們：“根據你提供的文檔，我會盡我所能為你做到最好。”通常，IRS需要備份文件，否則他們將不允許所聲稱的費用。 但是，在某些情況下，當幾乎沒有文件可以繼續時，IRS將接受客戶收入的書面預測。 例如，開始新業務的納稅人可能需要估計他未來的收入和支出。 這種收入預測必須合理。
談到新業務，我一遍又一遍地看到的一個問題是小企業的薪酬稅落後。 工資稅和信託基金回收費是否可以通過妥協要約解決？
是的，企業主可以嘗試通過妥協方案來解決工資稅和罰款。 如果企業和企業所有者都無法全額支付稅款，則IRS可能會接受妥協提議。
納稅人可以根據對可收回性的懷疑，對責任的懷疑以及有效的稅收管理，要求妥協。 基於有效稅務管理的報價很少有人獲得批准。 你有沒有見過國稅局批准有效的稅收管理提供妥協？
是的，我看到國稅局批准基於有效稅收管理的妥協方案。 然而，他們很少見。 基本上，納稅人需要證明自己正在遭受特殊困難，因此徵收稅款是不公平和不公平的。 我可以想到納稅人遭受重大醫療困難的情況，他能否活得足夠長以償還他的納稅債務還不確定。
在提交基於有效稅收管理的要約時，納稅人需要提供關於特殊和特殊情況的廣泛敘述以及妥協文件中的其他要約。 目前，特殊情況意味著某種生死狀況，比如嚴重的醫療狀況。
無論如何，當納稅人感到他或她可能很快死亡時，提交妥協提議的優勢是什麼？
如果納稅人有任何資產，他或她的遺產將不得不在納稅人去世後支付稅款。 如果沒有資產，IRS將無法收集，並且稅務債務最終將到期。 因此，如果納稅人擁有任何資產，現在就妥協做出讓步以償還IRS可能是有利的。
在提交妥協要約時，納稅人必須說明他或她計劃如何支付要約金額。 納稅人可以選擇一次性付款或24個月以上的月付款。 你通常推薦哪種付款方案？
一般來說，我們建議納稅人在收到通知後90天內通過現金方式支付IRS接受妥協的報價。 Cash提供了IRS的關注，因此IRS有時會更快地處理這些優惠。 另外，國稅局認為納稅人可能會違約支付安排的可能性較小。
此外，要約金額基於合理的收集潛力 ，其中包括計算未來48或60個月的月度可支配收入。 通過現金收購，國稅局將可支配收入乘以48個月。 通過24個月的付款，國稅局將可支配收入乘以60個月。 因此，如果納稅人能夠在較短的時間內付款，他們通常會獲得現金優惠。 否則，納稅人的24個月報價更高，因為只要這些條款得到履行，仍然會有一個可以依靠的合同。
納稅人是否可以改變他對付款安排的看法？
是的，納稅人可以在IRS接受或拒絕之前隨時更換付款計劃。 但是，通常情況下，直到IRS還價還價時才會更改。 轉換支付計劃將改變每月收入因素（48或60的乘數）。 納稅人應該與他們的稅務專家緊密合作，確保他們選擇適合他們的任何支付計劃。
自己動手或僱用稅務專家
談到與稅務專業人員合作時，妥協提議是一個漫長而復雜的過程。 納稅人是否應該嘗試自己妥協，或者是否應該聘請稅務專業人士？
一般來說，納稅人在嘗試解決稅務債務問題時，應徵詢有經驗的稅務專業人士的意見。 妥協的提議可能是也可能不是解決問題的最佳方案。 如果納稅人欠稅不到1萬美元，他們可以通過致電國稅局並要求付款計劃來解決問題。 如果他們欠$ 10,000到$ 25,000，他們應該向稅務專業人員諮詢他們可以選擇的方案。 如果欠他們超過25,000美元，納稅人肯定應該和一位經驗豐富的稅務專家一起工作。
納稅人應該在稅務專業人員中尋找什麼來幫助他們解決稅務債務問題？
納稅人應該尋找一位在國稅局收款事宜方面有豐富經驗的稅務專業人士，特別是與稅務官員，自動收款系統部門和上訴部門打交道的經驗。 他們應該知道稅務專業人員在處理收款事宜方面有多少年。 此外，納稅人應該尋找一位具有豐富稅務知識的專業人士，特別是在稅收徵收法律方面。 在IRS之前，應該允許專業人員執業，例如註冊代理人，註冊會計師或稅務律師。
通常，客戶首先會尋求律師的幫助。 並非所有律師都專注於IRS收藏。 但是，律師可以幫助您評估潛在的稅務專業人士，並就哪些稅務專業人員似乎最有資格提供幫助提出建議。
妥協過程中的優惠，專業費用，10年規約
一旦納稅人選擇稅務專業人員來幫助解決他們的納稅問題，那麼過程是什麼？
一切都取決於納稅人的獨特財務狀況。 我們首先編寫反映客戶收入和資產的財務報表。
需要多長時間才能完成一項妥協，從開始到結束？
這一切都取決於IRS處理報價的速度。 我告訴客戶需要6個月到2年的時間。 我見過IRS程序的最快速度是4個月。 最長的時間是2年半。
聘請稅務專家準備妥協的報價可能是昂貴的。 客戶希望支付什麼？
妥協和其他IRS代表服務的報價將有所不同。 案例越複雜，專業幫助的費用就越高。 根據情況的複雜程度，折中方案本身的成本大約為2500美元左右，或多或少。 但是，客戶通常需要的不僅僅是妥協的報價。 他們可能還需要準備退稅。 所以總成本總是取決於案件的複雜程度以及客戶需要多少幫助。
總的來說，對於那些納稅人能力有限的人來說，妥協計劃的提議似乎是一個很好的選擇。 在妥協中提交要約有什麼不利之處？
妥協的提議是處理稅收債務的一種工具。 納稅人應該諮詢稅務專業人員，以確定是否有任何其他稅務債務策略（如分期付款協議或破產）適合他們。 提出妥協的最大不利之處是提出要約，延遲了10年的稅收債務法規 。 國稅局有十年的時間來收取稅款，但十年期間暫停，而國稅局正在處理妥協的報價。 這意味著如果妥協提議被拒絕，國稅局可能有額外的時間來收取稅收債務。
更多關於David A. Bauman和JK Harris
David A. Bauman擁有超過20年的稅務準備經驗，15年的自僱稅務執業經驗，以及5年的全國第一銀行稅務經理經驗。 Bauman先生於1987年7月獲得了“ 註冊代理人”證書，並且代表納稅人在聯邦和州機構過去七年中代表收款領域。 鮑爾曼先生被分配給JK哈里斯特別協助小組，代表涉及高美元和更複雜的個人和商業問題的客戶。
位於南卡羅來納州北查爾斯頓的JK Harris＆Company，LLC是該國最大的稅務代表公司，自1997年由John K. Harris創立以來，已為超過175,000名客戶提供服務。 JK Harris顧問可以通過預約與全國450多個地點的消費者見面。 該公司還提供消費者和商業債務，助學貸款債務，投資欺詐，財務規劃，納稅申報準備以及審計陳述等服務。