您是否必須償還任何預付的保費援助？
- 什麼是交易：如果您收到了預付款的補貼協助稅收抵免，您需要填寫表格8962，以確定您的預付款是否太少，太多或恰到好處，通過與實際的信用額度進行比較
- 誰：誰收到預付款的保費援助稅收抵免
- 如何：表格8962
- 為什麼：如果您的薪水不足，可以向您發放額外的稅收抵免。 如果您的報酬過高，您將支付多付的稅收抵免。 但是，您支付給IRS的金額可能有限。
優質援助稅收抵免是聯邦補貼，適用於收入低於聯邦貧困線四倍的人和家庭。 優質援助稅收抵免旨在償還人們通過交易所單獨購買的健康保險費用。 該信用額可以提前支付。
如果您收到了優先支付的補助稅額抵免，那麼您需要調整您的預付款。 協調是指將您的保險公司代表您從國稅局收到的預付款額與您有資格享受的保費補貼稅額的實際金額進行比較。 協調的目的是發現預付款是否超過，等於或低於稅收抵免的實際金額。
提前支付高級援助稅收抵免
當您參加通過聯邦或州健康保險交易所購買的健康保險計劃時，交易所會根據您當年的家庭收入估算值計算您的保費補助稅額。
預付款只是一個估計。 實際的補助金稅額抵免金額使用8962表格計算，並基於您的2017年納稅申報表上顯示的收入信息和您的健康保險費用，這些費用在表格1095-A中報告。
通過保險交易所從國稅局向健康保險公司提前支付優質援助稅收抵免。
預付款將用於您的保費，從而減少您必須從口袋中支付的保費金額。
調節預付款與年末金額的差額
預先支付的補助金稅額抵扣額可能與您符合資格的實際稅額抵扣額不同。
- 國稅局可能提前支付得太少，在這種情況下，您可以獲得任何額外的稅收抵免。
- 或者國稅局可能提前支付過多，在這種情況下，您將額外的金額還給國稅局。
- 或者國稅局可能已經支付了合適的金額，在這種情況下，您既不會向國稅局欠款也不會從國稅局獲得額外的稅收抵免。
將預付款與稅收抵免的實際金額進行比較的過程稱為對賬。 當您準備一年的納稅申報表時，該過程就會發生。
個人需要在收到的預付款金額和稅收抵免的實際金額之間進行協調。
你需要什麼：
- 表格1040A或1040在第1頁末尾完成。
- 8962表格，高級稅收抵免 。 這是由美國國稅局開發並於2017年首次使用的新形式。
- 表格（或表格）1095-A，健康保險市場聲明 。 這是由國稅局開發並於2017年首次使用的另一種新形式。表格1095-A由健康保險公司編制並於1月31日前寄給您。
首先，確保您已收到每家醫療保險公司的表格1095-A。 （如果您沒有通過交易所購買健康保險，那麼您將不會收到該計劃的表格1095-A，該表格僅適用於通過交易所購買的健康保險。
其次，準備8962表格的第1部分。表格的這一部分計算了優質援助稅收抵免的實際金額。
接下來，填寫表格8962的第2部分。表格的這一部分將預付款與實際金額的保費援助稅抵免進行核對。
- 8962表格第24行的實際繳費補助稅額可以查閱。
- 預付款金額見表8962表格第25行。
可能的結果：
如果保費稅收抵免的實際金額超過預付款項，IRS將支付額外金額。
它會增加一個人的退款或減少到期的餘額。 （請參閱表格8962第26行的說明。）
如果保費稅抵免的實際金額等於預付款，那麼預先收到的金額恰好是合適的金額。 你沒有什麼可以支付給IRS的，也沒有額外的IRS支付給你的信用。
如果保費稅抵免額的實際金額低於預付款，那麼該人將不得不支付一些預付款作為額外稅 - 這可能會減少一個人的退款或增加到期的餘額。 （這種情況在下面詳細討論。）
超額預付款
如果預付款超過保費稅收抵免額，那麼超額數額將作為額外稅款償還。 但是，需要支付的金額可能有限。 根據家庭所屬的聯邦貧困線的百分比，根據家庭收入高於一定的門檻，償還給國稅局的超額預付款額是有限的。 （家庭收入佔聯邦貧困線的百分比計算並顯示在8962表格的第5行。）
| 在2016年和2017年支付高級援助稅收抵免的限制 | |||
| 如果家庭收入佔聯邦貧困線的百分比是： | 那麼增稅額不得超過以下適用的美元數額： | ||
| 大於或等於 | 還不到 | 單個文件管理器 | 其他申請狀態 |
| - | 200％ | $ 300 | $ 600 |
| 200％ | 300％ | $ 750 | $ 1,500個 |
| 300％ | 400％ | $ 1,275 | $ 2,550 |
| 400％ | - | 沒有限制 | 沒有限制 |
| 在2014年和2015年支付高級援助稅收抵免的限制 | |||
| 如果家庭收入佔聯邦貧困線的百分比是： | 那麼增稅額不得超過以下適用的美元數額： | ||
| 大於或等於 | 還不到 | 單個文件管理器 | 其他申請狀態 |
| - | 200％ | $ 300 | $ 600 |
| 200％ | 300％ | $ 750 | $ 1,500個 |
| 300％ | 400％ | $ 1,250個 | $ 2,500個 |
| 400％ | - | 沒有限制 | 沒有限制 |
上表中適用的美元金額將按每年的通貨膨脹量編制索引。 資料來源： 國內稅收法規第36B條 （2014年金額），2014- 61年收入程序 （2015年金額，pdf文件）， 2016-53年收入程序 （2017年金額，pdf文件）以及2017- 53年收入程序 （2018年金額，pdf文件）。
進一步閱讀
- 保費稅收抵免（IRS.gov）
- 保費稅收抵免問題（IRS.gov）
- 了解新的高級援助稅收抵免（Michael Kitces）
- 如何為健康保險的高級援助稅收抵免影響邊際稅率（Michael Kitces）
- 健康保險補貼如何工作？ （伊麗莎白戴維斯）