並且會重新思考我們如何對工人進行分類，以避免這些問題？
我們專注於回答這個問題的三個觀點。
- 首先，稅務專業人士應該如何建議基於調度獨立承包商而建立共享經濟平台的企業家？
- 其次，稅務專業人士應該如何為通過共享經濟平台工作並被視為獨立承包商的個人提供建議？
- 第三，也許我們需要改變從稅收角度對工人進行分類和處理的方式？ 我們探索另外的想法，看看其中的任何一種可能會為共享經濟做出什麼貢獻。
Uber訴Berwick案涉及一位名叫Barbara Berwick的優步車手。 她要求加利福尼亞州勞工專員決定她是獨立承包商（如優步聲稱的）還是她是一名僱員（如她聲稱的那樣）。 勞工專員裁定貝里克是一名僱員，因此有權獲得優步報銷她的自費商業開支。
與僅有一名優步車手獲得工作相關費用報銷相比，風險更大。 雇主負責通過工資扣繳稅收，並負責支付一半的社會保險和醫療保險稅，失業保險稅和維護工人賠償保險。 雇主通常還向其員工提供稅收優惠，如獲得退休儲蓄和團體健康保險。
支付工人為1099獨立承包商的文書工作較少，行政麻煩較少，並且比向員工支付工資更低。 所以，每當有灰色地帶時，總會有一種誘惑傾向於將工人視為獨立承包商。
現在，“優步已經上訴，”羅伯特伍德報導。
所以這個案子還沒有結束。 事實上，這種情況（像其他人一樣，比如在波士頓提起的集體訴訟，在舊金山提起的另一起集體訴訟以及佛羅里達州的行政裁決）為稅務專業人員提出了重要問題。
稅務專業人員在幫助正在構建下一代共享經濟平台的企業家中扮演什麼樣的角色？
建立共享經濟平台的企業家應首先與他們的律師交談，並理清他們將作為員工對待哪些員工以及他們將作為獨立承包商對待哪些員工的問題。 這是德里克戴維斯的建議。 他是專門從事共享經濟的註冊會計師。
然後，企業家應該與他們的稅務專業人士交談，並獲得相關的財務報告和稅務流程。 戴維斯建議：“不要僅僅依照優步的領先優勢，因為每家公司都不同，並且有自己的一套特定稅收和法律規則。” 這是可靠的建議從業人員可以給他們的創業客戶。
戴維斯說：“我的增值是要弄清楚潛在的納稅義務以及他們將面臨的稅收和他們的財務報告義務。”
稅務專業人員可以幫助這些客戶根據客戶的需求建立適當的流程和系統。 這可能包括設立薪資系統，發行1099-MISC的系統和/或發行1099-K表格的系統。
戴維斯建議企業養成“保持乾淨的文件記錄與公司及其各自僱員（或獨立承包商）的利益和工作關係”的習慣。“
良好的文件的好處是保護客戶的稅收地位。
一旦這些基本系統和流程落實到位，“那麼你可以繼續研究如何最大限度地減少你的納稅義務，”戴維斯說。 “就像建造房屋一樣，一旦你有了基礎，你就可以開始建設。”
順便說一下，你知道國稅局製定了針對特定行業的工人分類指南嗎？
美國國稅局對如何處理移動行業以及出租車和豪華轎車行業的 工人分類問題提供了深入指導（包括兩個pdf鏈接）。 豪華轎車行業指南在解釋行業結構如何以及如何處理工人分類決策方面做得非常好。 如果優步高管（以及提供建議的律師和會計師）真正閱讀了豪華轎車行業準則，優步可能會設計自己的網絡來避開他們目前面臨的員工分類問題。 換句話說，對於建議創業者和創業公司的會計師，請看看IRS對您的客戶所在行業的看法。這可以為您提供如何為客戶提供建議的線索。
在實踐中使用它：
- 當客戶詢問工人是否應該在1099或W2上時，讓他們詢問他們的律師。
- 如果他們沒有律師，請準備好一些轉介給他們。
- 告訴他們，一旦你弄清楚正確的答案是什麼，我們將幫助你建立適當的系統和程序，以確保所有稅收得到正確處理。
- 幫助客戶建立記錄保存的堅實基礎。 這可以保護客戶在納稅申報表上的地位。 （並且，如果他們得到審核，他們將擁有他們需要的文檔，並且已經處於良好狀態。）
- 在流程和記錄管理的堅實基礎之上建立稅務規劃機會。
為共同經濟工作者提供諮詢
會計師還與個人合作。 作為Uber司機工作的個人正被視為獨立承包商。 這意味著我們正在幫助我們的客戶在附表C中報告這筆收入，並幫助他們扣除所有業務費用。 而不僅僅是優步車手：很多人都在通過TaskRabbit和Thumbtack等共享經濟平台找到工作。 當然，每個網絡都是不同的，並有其獨特的功能。 但是，我的觀點是，我們經常能夠幫助我們的客戶弄清楚他們是否是真正的自營職業者。 而且，我們都看到了它，有時我們的客戶被錯誤分類。 他們工作的公司將他們視為獨立承包商以實現稅務目的，但實際上，員工確實應該成為員工。
以下是我經常聽到其他稅務專業人員給予他們個人客戶的建議。 “你真的不是獨立工作，你最好是一名僱員，你可以向IRS投訴，你的好處是你會減少稅收（因為你的雇主必須拿起一半的社會保障和醫療保險稅），缺點是國稅局會調查，而當你的老闆發現時，你會失去工作。 而客戶真的不是獨立的，沒有其他可以依靠的客戶來幫助彌補這種鬆懈，他們會害怕無法站出來支付正確的稅款。 這一建議儘管意圖很好，但卻使不公正現象長期存在。 他的雇主不公正地強迫工人支付雙倍的FICA稅，並為他的開支拿起標籤。 我們通過增加對失業的恐懼，從而失去了掙錢和把食物放在桌面上的能力，從而使這種不公平現象長期存在下去。
我們是否真的想讓我們的客戶生活在恐懼之中？ 當然不是。
有更好的建議，我們可以給我們的客戶？ 這個怎麼樣。 我們可以幫助他們了解稅務情況。 我們可以幫助他們理解他們的選擇 - 這就是自營職業的意義，以下是稅收的工作方式，這是您需要做的記錄保存。 並向他們展示替代方案：如果您是員工，這就是它的樣子。 讓我們向他們展示 - 使用真實的硬數字，真正發生了什麼。 我們可以解釋說，國稅局有一個專門幫助人們弄清楚他們是否受到虐待的特殊部門，國稅局可以利用他們的影響力幫助他們的雇主做正確的事情並開始正確對待他們的工人。 然後我們可以通過向客戶介紹處理這類案件的律師。 換句話說，給客戶提供他們需要的所有信息（沒有任何隱含的失去生計的威脅），只需等待我們的客戶是否勇於承受這種不公正的待遇。 如果是這樣，我們將能夠幫助他們完成他們的稅收工作，並通過國稅局的程序確定員工身份。
也許我們的客戶今年不會追求國稅局確定工人身份的決定。 也許我們的客戶會等著看這些法庭案件如何發揮。 也許他們會在接近IRS之前等待法院案件的一些有利結果。 我們需要保持警惕。 我們在找什麼？ 為什麼， 時效法規 。 我們有三年的時間尋求退還多繳所得稅和自營職業稅。 我們應該通知我們的客戶這些時間框架，並幫助監控時效，以便我們能夠在適當的時間範圍內提交表格SS-8和修正的退貨。
IRS網站上的相關資源：
- 獨立承包商（自僱）還是員工？
- 表格SS-8，工人身份的確定 （pdf）
- 就業稅考試目標（IRM 4.23.2），特別是IRM 4.23.2.6，SS-8課程）
- 協調SS-8計劃和考試之間的工人分類決定（IRM 4.23.18）
展望共同經濟中更大的趨勢
一些評論員呼籲除了員工或獨立承包商之外還要進行第三次分類。 早期技術的戰略遠見者Demid Potemkin認為，稅法需要與共享經濟中的創新保持同步。 他寫道：“我們需要一個新的工人階級來經營新經濟，承包商即使在依靠單一公司的情況下也能保持其法律和財務獨立性。”
戴維斯不同意。 “我認為這是一個牽強的想法，這只是一廂情願的想法，更多的依賴於，企業正試圖提出第三種分類來保護自己，而不是出於某種需要[這是]保護自己稅務責任，並且他們不必支付額外的利益。“
對於共享經濟中的工人來說，還有其他的可能性來進行第三次分類或混合分類。 我們可以採取的一個方向是消除僱員與自僱承包商之間的區別。 我們可以摒棄這種區分，將所有人簡單地當作工人。 我們可以設計一個稅制，只用一個機制來報告收入支出並扣留任何必要的稅。
混合分類也是可能的。 在稅法中已經有了法定僱員的概念。 法定僱員以W-2支付，並且扣留FICA稅（並且雇主支付FICA稅的一半）。 但收入是按照工人的附表C報告的，他們可以直接從這個收入中扣除與工作有關的費用。 還有另一種混合分類：神職人員。 部長，拉比和其他宗教工作者被視為僱員的所得稅目的（所以他們得到一個W-2），但他們被認為是社會保障和醫療保險稅的自僱人士。 這意味著，與任何其他員工不同，神職人員需要支付兩半FICA。
還有第四種選擇。 看看房地產經紀人如何對待。 這是字面上寫入稅務代碼，房地產經紀人必須是獨立承包商。 這是一個罕見的，也許是獨特的例子，稅務代碼特別說明了特定類型的員工如何分類。
如果共享經濟的支持者正在尋求第三種分類方法，那麼他們也許可以看看這四種方案，看看是否適合他們的需求。