投資交易的資本損失可能會推遲
但在某些情況下，投資的資本損失最終可能會推遲到晚些時候。 如果投資者在賣出原始產品之前或之後的30天內購回相同或基本相同的證券，所謂的洗滌銷售規則就會發揮作用。
洗衣銷售的一個例子
假設喬有一個應稅經紀賬戶 ，持有50股XYZ股票，成本基礎為500美元，因為他購買股票時每股價格為10美元。 7月31日該股票價值僅為每股5美元，並且他賣出了全部50股股票。 它產生250美元的資本損失。
如果喬在出售前的30個日曆日內或在出售後的30個日曆日內在XYZ購買新股，他的資本損失將推遲到他出售這些新的替代股票。
洗滌銷售規則定義
一次洗售包括兩筆交易：一筆投資以虧損方式出售，三筆購買交易中的一筆在銷售日期之前或之後30天內發生：
- 購買或以其他方式獲取基本相同的股票或證券
- 購買合同或期權購買大量相同的股票或證券
- 為您的個人退休賬戶購買基本相同的股票。
如果一個人虧損地出售投資，並且該人的配偶或他所控制的公司在洗滌銷售時間段內購買相同的投資，也會觸發洗售規則。
洗滌銷售時間為61天 - 第X天加上該日期之前30天以及此日期之後30天。
推遲損失直至更換投資出售
如果投資者在61天的洗售期內購買相同或實質相同的投資，則銷售交易的損失將被禁止，並且損失金額將被添加到替代投資的成本基礎上。 這起作用是為了推遲損失，直到更換投資最終被賣掉為止。 替換投資也保持與不允許虧損相同的持有期限。
假設喬在7月31日以每股5美元的價格賣出50股XYZ股票，導致250美元的損失。 現在他在8月15日購買了50股XYZ股票，當時股票的交易價格是每股6美元。 8月15日是在61天內，所以喬的250美元的損失是洗售。 這是不允許的，喬在替換股票的基礎上增加了250美元。 Joe在替換股票中的調整基礎是550美元：50美元6美元+ 250美元。 換句話說，喬在股票中的實際基礎是50 x 6美元或300美元，這個基礎被調整併增加了250美元的損失，這是不允許的。 在這個例子中，喬的虧損是一種“洗錢”，就好像他持有原始股票一樣沒有賣出。
在8949表格上報告清洗銷售
所有投資銷售均在8949表格中報告，然後在附表D中匯總。
IRS要求交易在（b）列中用代碼“W”標識，並且當特定銷售交易是洗售時，必須在（g）列中報告損失調整。 銷售調整報告立即在銷售下面的第二行顯示2011年之前的調整。
調整成本基礎
通過將清洗銷售損失增加到重置股票的成本基礎上，損失被推遲，並且在重置股票被出售時可以收回。 美國國稅局建議：“如果你的損失因為洗滌銷售規則而被禁止，將不允許的損失添加到新股票或證券的成本中，結果是你在新股票或證券中的基礎，這種調整推遲了損失扣除新股票或證券的處置，新股票或證券的持有期限包括股票或證券的持有期限。“
相同或基本相同的證券
如果兩個投資完全相同或“實質上”相同，則兩個投資相同。 當你處理相同的股票，共同基金或債券時很容易看出。 要確定兩種投資證券何時非常相似有點困難。
基於相同基礎市場指數的被動管理指數共同基金可能彼此基本相同，在Fairmark.com的博客“實質上相同的證券”中警告Kaye Thomas。 另一方面，由同一發行人發行的兩隻債券可能並不完全相同。 具有不同到期日，利率或其他特徵的債券一般不認為彼此基本相同。 “在確定股票或證券是否基本相同時，”IRS稱，“您必須考慮您的特定情況下的所有事實和情況。”
通過IRA回購投資引發的清洗銷售
在應納稅賬戶中出售虧損投資並在基於IRA的賬戶中購買相同或實質相同的投資是洗售。 這種類型的交易也會導致永久性的資金損失，而不是簡單地推遲到晚些時候。
如何避免洗銷售
一般而言，盡可能避免洗銷售，以保護資本損失的稅收優惠。 在回購完全相同的投資之前，只需等待61天的洗售期結束即可避免。 如果您想繼續投資於類似的表現投資，您可以購買與您出售的投資相似但不完全相同的證券。
當洗售可能是有益的
有時進行洗滌銷售可能會變得有利。 您可能會發現，您的資本收益目前將以零稅率納稅，在這種情況下，資本損失抵消了資本收益不會導致稅收減免的情況。 然後，您可以購買相同或基本相同的證券，以便將損失推遲到另一年，這可能對您更有利。