來自非配偶的繼承IRA

繼承IRA的非配偶受益人規則

隨著美國人口的老齡化，從父母或叔叔，甚至是兄弟姐妹或朋友那裡繼承IRA是很常見的。 這種情況通常發生在退休或退休時。 你有幾個選擇你如何對待這個IRA。 （如果您從配偶繼承了IRA，則不同的選項適用，請參閱文章從我的配偶繼承IRA 。）

許多人認為他們可以將繼承IRA融入他們自己的IRA。

不幸的是，如果您從不是配偶的人那裡繼承了IRA，那麼您不能將該帳戶轉入您自己的IRA或將IRA視為您自己的IRA。 相反，您必須從下面列出的選項中進行選擇。

IRA現在 - 或5年內現金

您始終可以選擇繼承IRA。 您將按照分配金額繳納稅款，但是沒有10％的IRA提前提款罰款稅 。 如果您選擇此選項，您必須在原IRA所有者去世後的第五年12月31 ^日之前兌現完整的繼承IRA。 雖然不徵收罰款稅，但這可能不是您的最佳選擇。 在大型個人退休賬戶中兌現可能意味著25％至39.6％的稅收適用於聯邦稅。 國家所得稅也將適用。 出於這個原因，你可能想要考慮下面的選項2。

展開您的提款

要慢慢取款，您可以設置所謂的“繼承IRA”賬戶作為受益人。

作為受益人，您必鬚根據您的預期壽命，使用一組特定的規則，每年從繼承的IRA中獲取最低分發金額。 這些分佈稱為必需最小分佈，通常稱為RMD。 在您的預期壽命中提取提款的這種選擇通常被稱為“延長IRA ”。

這個選項的好處在於，如果需要，您可以更快地提取資金。 規則只是規定了你必須撤回的最低限度。 提取超過最小值總是可以的。

通過拉伸IRA，您的第一次最低分配必須在原IRA所有者去世後的下一年的12月31日之前發生。 您將需要以下信息來計算所需的最低分發金額：

1. 您的年齡在原愛爾蘭共和軍擁有者去世後一年的12月31日。
2. 截至去年12月31日的賬戶餘額。

請按照以下步驟使用上述信息：

1. 作為非配偶受益人，您首先查找您的預期壽命，如IRS Publication 590的表I所示。使用您的年齡，如上面列表中的第1項。 （訪問此鏈接時向下滾動到附錄C查找適當的預期壽命表。）
2. 將此前的年終賬戶餘額（上面列表中的第2項）除以預期壽命。 這相當於您必須在第一年退出的金額，您必須進行分配。
3. 此後每年，將上一年的預期壽命減1，並成為新的除數。

您也可以使用3 Good RMD計算器列表中列出的第三個計算器來為您做這個數學計算 。

關於這種彈性選項的好處是，它允許您僅在您拿出時提取的金額上繳納稅款，而賬戶中的其餘部分繼續增加延稅。

有關更多詳情，請參閱4繼承IRAs的非配偶受益人的選項 。

信託或其他實體繼承了IRA

如果您代表不是個人的信託或其他實體，則適用不同的一組規則。 你可以兌現IRA，很可能你必須在五年內這樣做。 如果信託的所有受益人都是個人，則可以例外，那麼您可以選擇將分配延伸到最老的信託受益人的預期壽命。

有關詳細信息，請參閱美國國稅局出版物590中的受益人而非個人部分。