兩全其美：稅收延期增長和免稅分配
不可抵扣的IRA基礎知識
不可抵扣的個人退休賬戶具有相同的繳費限額，並且與傳統個人退休賬戶的規定相同 - 差異在於如何處理您的納稅申報表中的繳費。
但是，為了追踪目的，您可以向具有可扣除捐款的同一IRA賬戶作出不可扣除的個人退休帳戶繳款 。 我建議您為所有不可扣除的捐款開立一個單獨的帳戶。
通過您的納稅申報表，您需要提交一份表格8606，您可以在其中報告您不可扣稅的IRA繳款金額。 這被稱為你的基礎。
非免稅IRA最有效的用途之一就是高收入者。 高收入者可以使用不可抵扣的IRA為Roth IRA做出貢獻。
使用不可抵扣的IRA貢獻為Roth IRA做出貢獻
對於那些掙得足夠的錢，他們沒有資格參加羅斯個人退休金計劃的捐款，他們仍然可以以一種全面的方式向羅斯個人退休金計劃提供資金。 每年您都可以進行不可抵扣的個人退休帳戶繳款，然後將該不可扣除的個人退休賬戶轉換為羅斯。 您可以在您作出貢獻的同一年將您的不可扣除的個人退休帳戶轉換為羅斯。
當您將IRA轉換為Roth IRA時，您對任何高於您的基礎轉換的金額納稅。 如果您有其他IRA賬戶，您的基礎必須使用按比例計算公式計算。
例如，假設您在傳統的IRA中有11,000美元，並且您作為不可抵扣的IRA向單獨的IRA帳戶提供了5,500美元的捐款。
您現在總共有16,500美元的IRA，其中1/3是不可抵扣的，其他2/3是傳統的可抵扣捐款。
如果你可以轉換不可扣除的IRA部分，那將是非常好的，但是，IRS會查看你所有的IRA賬戶的總和 - 所以如果你僅轉換$ 5,500，轉換數量的三分之一（約1,815美元）將被視為基準而其他三分之二（約3,685美元）將在轉換年度被視為應納稅所得額 。 （注意：如果您的投資在Roth IRA內完成工作並免稅多年，那麼轉換Roth的這筆稅收成本只是一個小的代價。）
如何避免Pro-Rata Basis規則
如果您將所有其他退休金計入401（k）計劃，那麼按比例計算基準規則不適用 - 然後每年您進行不可扣除的IRA捐贈，假設您立即將其轉換為Roth，則全額轉換被視為基礎。
例如，如果您在401（k）計劃中有30萬美元而IRA中沒有任何資金，您可以立即資助一個不可扣除的IRA，並將其轉換為Roth。 所轉換的金額不是應納稅所得額，因為這是所有的成本基礎。
您可以將傳統的IRA餘額重新存入雇主計劃中 ，例如401（k）計劃中，只留下計劃外的不可扣除的IRA餘額，以便將來可以使用後門Roth轉換策略而不必擔心佔比例依據。
在稅務表格要求稅務局要求您提交納稅申報表的年度賬戶餘額（和表格8606），因此您需要在年底前將傳統的IRA納入401（k）計劃使用當年的轉換策略。
如果到年底，您在傳統的IRA，SEP或SIMPLE中沒有剩餘資金（可能是因為它們被納入了合格的計劃），那麼您只能將剩餘的不可扣除的IRA轉換為Roth。 如上所述，這一舉措被稱為後門羅斯IRA，並且是一種常見做法。 稅法的未來變化可能會採取這種策略，但到目前為止，這樣做完全沒問題。
不可抵扣的IRA錯誤
使用不可扣稅IRA最常見的錯誤是忘記填寫IRS表格8606並附上您的納稅申報表。
如果您已經提供了不可扣除的個人退休帳戶繳款但未報告您的基礎，您可以拖欠報告。 有關詳細信息，請參閱我忘記提交表單8606的文章。
另一個常見的錯誤是認為你只能將你的不可抵扣的個人退休賬戶繳款轉換為羅斯。 如上所述，在確定您轉換為Roth時所欠的稅額時，您必須查看所有IRA賬戶的總額。