報告養老金和年金支付的應納稅部分
至少可以說，這是不明確的。 這是什麼？ 你如何確定你的退休收入有多少應納稅？
幸運的是，IRS提供了各種計算工具。
養老金和年金收入
收集每年銀行，共同基金或退休計劃中的所有1099-R報表。 這些1099-R聲明報告各種退休計劃的分配情況。
現在將1099-R報表分成兩堆：從IRA收到的那些報表，以及從您的養老金或年金計劃中收到的那些報表。 報表1040行15a的IRA分佈報告。報告16a行的養老金和年金分佈。
你的退休金和年金的應納稅部分
國稅局表示，如果您為養老金或年金繳納後續美元 ，則您的養老金支付部分應納稅。 您將不會支付代表您支付的稅後金額返還的部分稅款。 這筆金額是您在計劃或投資中的成本，並且包括您的雇主可能為您繳納的稅款，作為當時的收入。
換句話說，您對稅後收入所做的任何捐款，您從未獲得過稅收減免的捐款現在都不需要納稅。 你已經用這筆錢交稅了一次。 這包括您的雇主為您作出的貢獻，但這些貢獻是作為收入歸因於您，因此您在繳納稅款時繳納了稅款。
這是很容易的部分。 現在您必須確定剩餘金額徵稅的方法。 部分應稅退休金根據“總則”或簡化方法徵稅。 如果您的年金或養老金支付始於1996年11月18日或之前，則必須使用通用規則。如果您的養老金或年金支付是在此日期之後開始的，則可以使用簡化方法計算您的應納稅部分。
總則
根據美國國稅局的規定，根據通用規則，您可以使用美國國稅局規定的預期壽命表來計算年金支付的應稅和免稅部分。“
請閱讀國稅局出版物939“養老金和年金通用規則”，根據通則確定您的應納稅養老金和年金。 如果您不想承擔所有麻煩或冒險犯錯，IRS將根據通用規則計算您的應納稅養老金收入，用於名義用戶費用。 根據“總則”要求國稅局計算應納稅退休金的說明可以在出版物939“請求關於年金徵稅的裁定”中找到。
簡化方法
美國國稅局表示：“如果你在1996年11月18日之後開始接受退休金計劃中的年金支付，一般情況下你會使用簡化方法來計算支付的免稅部分。
合格的退休計劃是合格的員工計劃，合格的員工年金或稅收減免年金計劃。 在簡化方法下，您可以通過填寫簡化方法工作表來計算年金支付的應納稅和免稅部分。“
如果您想用它來計算您的應稅養老金和年金支付，簡化方法工作表可在表格1040說明的第26頁找到。 然後在Form 1040 Line 16b上報告應納稅部分。
有關養老金和年金的稅務信息
JK Lasser's Your Income Tax的第7章提供了有關年金和養老金的綜合且易於閱讀的稅務信息。 本章包括您需要的所有信息，包括IRS工作表，預期壽命表，以及各種年金和養老金計劃的討論 。
您也可以參考以下IRS出版物：
- 養老金和年金收入（出版物575）
- 養老金年金總則（出版物939）
- 美國公務員退休福利（出版號721）
稅法週期性變化，上述信息可能不會反映最近的變化。 請向稅務專業人員諮詢最新的建議。 本文中的信息並非作為稅務建議，它不能替代稅務建議。