簡單的個人所得稅計劃為小企業主和僱員

IRA簡單計劃簡介

“SIMPLE IRA”一詞實際上是員工個人退休賬戶儲蓄激勵匹配計劃的縮寫。 它的設計比其他退休計劃更能負擔維護費用。 根據美國國稅局關於此事的出版物，“根據簡單個人退休賬戶計劃，員工和雇主為員工（包括自僱人士）設立​​的傳統個人退休安排（IRAs）做出貢獻，但須受到一定限制。”簡單個人退休金計劃非常適合作為目前沒有像401（k）計劃或403（b）計劃那樣提供退休福利的小型雇主的啟動退休計劃 。

簡單個人退休賬戶計劃的基本思想是：雇主為其每個員工建立一個個人傳統個人退休賬戶。 然後，他或她和員工都可以為這些賬戶提供捐款，在繳款時獲得稅收優惠，並推遲賬戶資產所得利潤所欠的稅款。 員工被立即歸入其簡單個人退休賬戶100％，這意味著如果他們離開工作，他們可以隨身攜帶這些錢。

建立簡單的IRA的要求

對於雇主建立簡單個人退休賬戶計劃，他們通常需要滿足三個條件：

1. 目前有100名或更少的雇主
2. 只需完成一兩個表格
3. 目前沒有其他退休計劃

簡單的IRA的優點

• 相對於其他選擇，建立和維護簡單個人退休賬戶計劃的行政成本非常低

• 一個簡單的IRA計劃很容易設置，通常只需要打電話給金融機構就可以開始工作。
• 簡單個人退休帳戶所涵蓋的員工可以通過正規的工資扣除額向其個人簡單個人退休帳戶繳款。 他們將獲得稅收減免，並且該賬戶中的投資可以增加延稅，直至退休時退出。

• 開始簡單個人退休賬戶計劃的雇主可以選擇將員工繳費與其個人簡單個人退休賬戶相匹配，也可以將所有符合條件的員工工資的固定百分比提供給每個賬戶。 具體而言，雇主可以選擇將員工的捐款按美元兌換1美元或高達薪資的3％進行匹配，也可以選擇為每位符合條件的員工提供固定的，不合格的2％。 如果他們選擇後者，這意味著即使員工沒有從他們自己的薪水中扣除任何東西，他們也必須將2％的保證金存入他們的簡單個人退休賬戶。
• 發起簡單個人退休賬戶計劃的雇主通常對國稅局沒有備案要求。 處理簡單IRA投資的金融機構通常負責大部分工作。

簡單個人退休賬戶的一個可能的缺點（或者是取決於你的理念的好處）是賬戶持有人不能像401（k）計劃那樣對他們的資產進行貸款 。

簡單的IRA貢獻限制

對於想要為退休儲蓄更多的企業主而言，您可能會發現簡單個人退休賬戶的繳費限額比其他退休賬戶的選擇更為慷慨。 這是因為公司和個人都可以做出貢獻，這意味著即使是自僱人士也能從中受益，因為他們可以有效地匹配自己的貢獻，使他們能夠貢獻幾乎是簡單的舊的傳統IRA退休賬戶數額的兩倍。

根據美國國稅局，簡單個人退休帳戶的捐款限額如下：

員工可以在2017年提供12,500美元。如果員工年滿50歲，如果計劃允許，他們可以額外追加3,000美元，總計15,500美元。 此外，如果員工在一年中參加任何其他計劃，並在這些計劃下有可選擇的減薪，則員工可以在所有計劃中最多提供18,000美元。

雇主可以為他們每個員工的賬戶提供高達3％的薪酬或2％的無選擇性捐款。

簡單的IRA取款

有可能使簡單個人退休賬戶提款，但是會產生嚴重影響。 首先，任何簡單的個人退休帳戶提款都包含在賬戶持有人的收入中，並須繳納正常的所得稅。

最重要的是，在59.5歲之前的所有簡單個人退休賬戶提款中，都有一個特殊的10％提前提款罰款。 此外，如果在參與簡單個人退休賬戶計劃的頭兩年內提款，10％的罰款稅率將提高至25％。