配偶將需要遵守其國家法律，以確定某項收入是單獨收入還是社區收入。 聯邦稅法通常尊重州法律，以確定一項收入是否屬於社區收入，以及財產是社區還是單獨的財產，但有一些明顯的例外。
確定社區收入的一般規則
社區財產是在已婚和居住在社區財產狀態時獲得的財產，並且該財產不能被另外確定為單獨財產。 社區收入是這種社區財產所產生的收入。
確定單獨收入的一般規則
獨立財產是在婚前分開擁有的財產，以獨立資金購買或交換為單獨財產的財產，以及配偶雙方已同意通過合法有效的配偶協議（稱為轉化過程）從社區財產轉為單獨財產的財產。
單獨收入是由這種單獨財產產生的收入。
補償收入和退休收入有特殊規定。
工資，薪金和自營職業收入是社區收入
工資，薪金，佣金和自營職業等形式的補償總是視為婚姻社區的收入。
如果配偶提交單獨的聯邦納稅申報表，每位配偶將報告總薪酬收入的一半，並扣除該補償收入的一半。
投資收入可能是社區收入或可能是單獨收入
利息，股息，租金，資本收益和其他投資收入可以是社區或單獨收入。 答案取決於產生收入的財產的特徵。 如果該財產是獨立財產，那麼該獨立財產產生的收入就是單獨的收入。 如果該財產是社區財產，那麼收入將是社區收入。 財產可以是獨立財產和社區財產的混合物，在這種情況下，收入將按與社區財產相同的比例分配為社區財產。
共同體關於退休和養老金收入的財產規定
個人退休賬戶（IRAs）和基於IRA的計劃（如SEP-IRA和SIMPLE-IRA）的收入始終是單獨的收入，並分配給擁有IRA的配偶。
同樣，社會保障福利始終是單獨的收入，並分配給獲得福利的配偶。
來自401（k）計劃，403（b）計劃和其他類型的養老金的收入可能是單獨和社區收入的混合。
從IRA以外的退休計劃中獲得的分配“將被視為社區或單獨收入，具體取決於參加已婚和以社區房產國家定居的養老金的各個階段”（ 第555號出版物 ，第5頁）。 您將根據參與退休計劃或退休金的時間制定比率。
如果您從養老金計劃中收到一次性付款，您可能有資格使用可選的10年稅收計算方法來忽略社區財產因素。 請參閱出版物575，養老金和年金收入以及表格4972的說明 。
贍養費和社區財產
如果一方配偶在離婚最終確定之前向另一方配偶支付贍養費或單獨撫養費，那麼贍養費應納稅至超過配偶估算社區收入的50％。
原因是每個配偶被認為已經擁有一半的社區收入，所以這些數額的轉移是不需要徵稅的。 超過社區收入分配的數額是接收配偶的收入，並可以支付給配偶。 （參見出版物555的第5和6頁）
分離財產收入有時是社區收入
在愛達荷州，路易斯安那州，威斯康星州和德克薩斯州，由獨立財產產生的收入仍被視為社區收入。 因此，在這些州，唯一可以分類為單獨收入的收入是來自個人退休賬戶，社會保障福利和贍養費的分配。
相比之下，在亞利桑那州，內華達州，新墨西哥州和華盛頓州，來自不同財產的收入被視為單獨收入。