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你的遺產計劃提供什麼？
如果您有遺產計劃，那麼您的最後遺囑和遺囑或可撤銷生活信託將包含關於哪些資產應用於支付遺產稅賬單的具體說明。
典型的說明將陳述如下：
- 接受特定遺贈或有形個人財產的受益人將不會被要求支付稅款，除非首先使用其他所有資產。
- 如果您只有最後遺囑和遺囑，那麼您的遺產稅價值中包含的任何非遺囑房地產的收款人將按比例分攤您的遺產稅法案。
- 如果您擁有可撤銷生存信託，那麼任何通過您的信託之外的物業的收款人將被納入您遺產稅的財產價值中，這筆收入將支付您的遺產稅賬單的相應份額。
- 如果您只有最後遺囑和遺囑，那麼您遺產的“殘餘”（即您的財產，而不是特定遺贈和個人財產）的收款人將承擔遺產稅負擔。
- 如果您擁有可撤銷生存信託，那麼您的傾吐遺囑將規定您的遺產稅賬單將從您的信託資產中支付，並且您的信託將規定您信託的“剩餘”收款人將承擔遺產稅負擔。
- 徹底轉嫁給未亡配偶或通過婚姻信託的財產以及合格的退休計劃將不會用於支付稅款，除非所有其他資產已經被首先使用。
一些例子
這種典型的語言是什麼意思？ 這裡有些例子：
- 假設你的應納稅產業價值400萬美元，你的州沒有評估遺產稅，你給你的侄女留下了5000美元，給你的妹妹留下了10000美元，你的兩個孩子平均分配了你的財產。
在這個例子中，遺產稅賬單將是225,000美元，如果使用上述典型語言，那麼你的侄女將獲得5,000美元，你的妹妹將獲得10,000美元，並且在遺產稅後，你的每個孩子將獲得相等份額的餘額賬單已經支付，或每個1,880,000美元：400萬美元--15,000美元的遺贈 - 225,000美元的稅金= 3,760,000美元3,760,000美元÷2 = 1,880,000美元
- 假設你的應納稅產業價值400萬美元，你的州不評估遺產稅，你給你的兄弟留下了100,000美元的人壽保險，死亡帳戶上給你妹妹的5萬美元應付款，給你的教會一萬美元的特定遺贈，以及您的平均分配給您的兩個孩子的平衡。
在這個例子中，遺產稅法案也將是225,000美元，但它將會有很大的差異，因為每個受益人都有責任按比例支付賬單 - 你的兄弟將負責5,625美元的賬單; 您的妹妹將負責該法案的2,812.50美元; 你的教會將不負責支付遺產稅的任何部分，因為慈善事業的贈予免除因遺產稅減稅而產生的遺產稅; 您的孩子將負責支付216,562.50美元的餘額。 如果你的兄弟和妹妹拒絕按比例分享遺產稅法案，會發生什麼？ 然後，您的個人代表或繼任受託人可以起訴您的兄弟和姐妹，強迫他們出資，但您的子女需要權衡與收取8,437.50美元相對應的法律費用，並從其份額中支付稅款。
- 假設您的應納稅產業價值為5,000,000美元，您所在的州不會評估遺產稅，您向您的侄女提供50,000美元的遺贈，向您的姐妹提供100,000美元的遺贈，並將您的遺產餘額交給您是美國公民的配偶。
這是一個棘手的例子，因為你需要記住無限的婚姻扣除額 - 這個扣除額可以讓你在你死後沒有任何遺產稅的情況下給你的配偶留下無限的金額。 因此，在這個例子中，你的侄女會得到5萬美元，你的妹妹會得到10萬美元，而你的配偶將收到4,850,000美元的全部餘額，不含遺產稅。
當然，這些只是典型語言提供的一些例子，您完全可以自由選擇您想要承擔遺產稅負擔的受益人 。
例如，在第二個例子中，遺產計劃可以規定所有的稅收將從殘留物中支付，以便兄弟和姐妹不負責按比例分攤。 您需要與您的遺產規劃律師討論所有的選擇，以確定您的情況有意義。
如果你沒有遺產計劃會發生什麼？
如果您沒有最後遺囑和遺囑或可撤銷生活信託，並且您的遺產應納稅，那麼您的遺產稅法案的支付將受到您死時所在州的法律和法律的管轄您擁有房地產或有形財產的任何其他州。