家庭就業稅的提示
“如果一個家庭在一個日曆年內向僱員支付1,900美元或更多，那麼他們就是一名僱員的正式雇主，他們需要扣留社會保險和醫療保險並支付雇主稅，”保姆稅務專家伊娃麥克萊利說， Care.com HomePay客戶服務總監。
這一1,900美元的門檻適用於2015歷年。對於2016年，門檻為2,000美元。 在稅收主題756中，IRS寫道：
“如果你在2016年支付2000美元或更多的現金工資（這個門檻可能會每年都會改變），那麼你通常必須扣留社會保障的6.2％和醫療保險稅的1.45％（總共7.65％ ）從你支付給該僱員的所有現金工資中支付，還必須支付你在社會保險和醫療保險稅中的比例，這也是現金工資的7.65％（現金工資包括你用支票，匯票等支付的工資）除非你更願意從自己的資金中支付員工的社會保險和醫療保險稅，你應該從每次支付現金工資中扣除7.65％。“
你幫助員工嗎？
MacCleery建議，找出你是否負責支付家庭就業稅的最好方法是問自己以下三個問題：
- “工人正在履行什麼類型的職責，是否屬於家庭性質？”
- “誰來控制工作的執行方式？” 最後
- “我會每年向這個人支付1,900美元或更多嗎？” （2016年為2,000美元）
定義“家庭性質”
“家庭性質”的工作包括以下專業提供的服務：
- 兒童看護服務，
- 照料，
- 房子打掃，
- 家庭工人，
- 司機，
- 家庭醫療保健，
- 家政，
- 保姆，
- 私人護士，和
- 院子工。
你對你的家庭專業人員在你家工作的工作有多少控制？ 工作人員是以獨立的身份履行服務還是以員工身份工作？ 誰來控制工作？
IRS在出版物926“家庭雇主稅收指南”中表示：“如果您不僅可以控制工作的完成情況，而且可以控制工作完成情況，那麼員工就是您的員工。 MacCleery闡述說：“當你有權控制工作的時間，地點，方式和工作方式時，你就是家庭雇主。”
MacCleery說，如果不清楚工人是僱員還是獨立承包商，那麼“你可以讓國稅局給你一個正式的裁決。 “你可以填寫一份SS-8表格，回答大約20個問題，將其發送給國稅局，描述工作性質，國稅局將通過正式裁決回复你。”
處理家庭僱傭稅的過程
一旦家庭每年向家庭僱員支付2000美元或更多（2016年），“他們與企業承擔相同的義務”，MacCleery說。
“該員工填寫了一份W-4 ;該家庭像企業一樣扣繳稅款，按季度提供工資單，[並]提交稅收。”
第1步：設置預算
預算將考慮與僱傭家庭工人相關的所有成本。 這包括總收入加雇主只有稅。 您也可能想要減去任何稅收減免，例如依賴性護理靈活支出賬戶或兒童和受撫養人稅收抵免 。
第二步：與家庭僱員簽訂僱傭合同。
Care.com HomePay網站上有一個示例合同，網址為https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137
步驟3：註冊IRS和州
您需要設置任何薪資和就業稅帳戶。 您需要雇主的身份證號碼，以便正確處理您的工資稅。
第4步：設置工資單
這包括薪酬頻率（例如每週，每兩週或半月），設置薪資會計軟件，以及設置直接存款和發放支付賬戶的流程。 納稅申報表按季度提交。 在年底，家庭向員工發放W-2表格 ，報告年度工資和扣稅情況。 最後，附表H提交給1040表格以總結年度工資稅。 家庭可以聘請會計師幫助他們設立薪資流程並準備全年的申請。
第五步：堅持最後期限
截止日期“是為每個客戶量身定做的，”MacCleery說。 國稅局和“一些州希望更多的稅收支付時，納稅支付更大。” 截止日期為納稅申報和截止日期歸檔。 找出最後期限適用於您的情況。
家庭僱傭稅如何使員工受益
MacCleery說，家庭僱傭稅對員工有利“，因為她現在有工作經歷。 這位員工變得“有權享受退休時的社會保險和醫療保險等重要福利，如果由於自己的過錯而被解僱，失業就會失業。” MacCleery指出，家庭工人有資格獲得五個州的殘疾保險，如果因工傷或生病而無法工作，為工人提供保險。
給雇主帶來的好處 - 降低風險和處罰
正確支付家庭專業人員的核心益處是家庭雇主降低審計風險，包括工人錯誤分類風險。
有什麼危險？ 考慮這個假設情景：假設一個家庭將他們的工作人員誤認為獨立承包商，並向該工作人員發放1099-MISC而不是W-2。 “家庭覺得他們正在通過使用稅務表格來做正確的事情，”MacCleery說，“但是現在員工必須支付兩半FICA的費用，如果工人真的是員工，那麼家庭應該支付他們在FICA加上失業稅的份額。“
國家機構與國稅局密切合作處理工人錯誤分類問題。 因此，如果一家機構因工作人員被錯誤分類為獨立承包商，他們可以與另一家機構共享信息，共同處理這些案件。 “我們看到的是員工失去了工作，並提交失業保險索賠，國家機構沒有收入記錄，所以該州對家庭進行審計，家庭必須提交追溯稅回報，“MacCleery解釋說。
對雇主的好處 - 稅收激勵
但對於家庭雇主來說還有另一個好處。 “除了安心之外，他們可能有資格獲得稅收抵免，”MacCleery說。 家庭雇主可以在其個人1040年取得子女和受撫養人稅收抵免 。對於調整總收入超過43,000美元的納稅人，托兒信貸的價值為托兒費用的20％，家庭的最高稅額抵免額為600美元一個孩子或1,200美元給有兩個或兩個以上孩子的家庭。
此外，如果納稅人在其工作中有托兒服務靈活支出賬戶，他們可以通過依賴關懷靈活支出賬戶庇護高達5,000美元的稅前工資收入。
現在，這兩個稅收減免是相互協調的。 對於能夠獲得依賴護理FSA的納稅人，首選策略是最大限度地維持他們的依賴護理FSA（$ 5,000）。 如果納稅人有兩個或兩個以上的孩子，他們將使用下一千美元的托兒費用作為其託管稅抵免的一部分，從而產生200美元的稅收抵免。
“這是最有效率的分割，”MacCleery說， “如果家庭有兩個或兩個以上的家屬，那麼只能這樣分配，否則，最好的辦法是在受撫養人護理賬戶中使用5,000美元，並且不會獲得托兒費用信用。如果由於某種原因，您無法獲得撫養費護理賬戶，那麼你可以自行退回托兒信貸。“
MacCleery說：“一旦你考慮所有稅收減免，合法支付並不昂貴。”
家庭就業稅鏈接目錄：
在IRS.gov網站上
- 出版物926，家庭雇主稅收指南
- 稅收主題756，家庭僱員的就業稅
- 附表H（表1040），家庭就業稅
- 出版物15（通函E），雇主稅收指南
- 僱用家庭僱員
- 家庭照顧者和自僱稅
- 稅收主題602，兒童和撫養關懷信用
- 出版物503，兒童和撫養費用
- 表格W-10，受撫養人服務提供者的身份和認證 （pdf，包括說明）
- 表格2441，兒童和撫養費用
- 國內稅收手冊“20.2.12，就業稅的處罰和利息
首次發佈於2015年3月27日，2015年4月20日修訂。