如何完成老年人和殘疾人稅收抵免的R表
誰有資格獲得老年人和殘疾人信貸？
納稅人必須是美國公民或外國居民：
- 在納稅年度結束之前已達到65歲， 或
- 已在納稅年度結束前退休並在退休時永久性完全失能
- 年底你年齡在65歲以下，但你因永久殘疾和全面殘疾而退休，你領取了應納稅的殘疾收入，而你在新納稅年度的1月1日還沒有達到法定退休年齡
年齡要求
您在65歲生日前一天被視為65歲。 如果你出生於1951年1月1日，你在2015年底被認為是65歲。
殘疾要求
“國內稅收法典”第22條第（e）（3）款規定：“如果某人由於任何醫療上可確定的身體或精神缺陷而無法從事任何實質性有益的活動，死亡或持續或預計持續不少於12個月的持續時間。 任何人不得被認為是永久和完全殘疾的，除非他以這種形式和方式，並在秘書處要求的時間提供證據證明其存在。“
換句話說，由於身體或精神狀況的原因，你不能從事任何實質性的有收益的活動。 合格的醫生必須確定病情持續或預計持續至少一年或預期會導致死亡。
退休殘疾
“即使你沒有正式退休，根據美國國稅局出版物524，老人或殘疾人的信貸，如果你因為殘疾而停止工作，你可能會被視為殘疾退休。
殘疾收入必鬚根據您的雇主的意外事故或健康計劃或養老金計劃支付，並且由於永久殘疾和全部殘疾，您的工作缺勤時，殘疾收入必須作為工資或支付代替工資代替。
您從不提供殘疾退休計劃的任何付款都不是殘疾收入。 您因殘疾而退休時獲得的累積年假的一次性付款是工資支付，並非殘疾收入。 殘疾收入不包括您在達到法定退休年齡後收到的金額。 強制性退休年齡是您的雇主設定的年齡，如果您沒有殘疾，您將不得不退休。
收入限制
除其他限定因素外，納稅人的調整總收入必須小於或等於以下數額：
如果您的申請狀態是... | 您調整後的總收入必須小於或等於... |
單 | $ 17,500名 |
戶主 | $ 17,500名 |
合格的寡婦（呃）與受撫養的孩子 | $ 17,500名 |
已婚配偶和只有一位配偶有資格 | $ 20,000個 |
夫妻雙方共同申請配偶資格 | $ 25,000個 |
已婚夫婦分開申請，你全年與你的配偶分居 | $ 12,500 |
如何計算信用
稅額抵免按初始金額的15％減去非稅務社會保障和某些其他不可退還的養老金，年金或殘疾福利的總和加上調整後總收入的一半減去AGI限額 。 為了簡化，等式將如下所示：15％x A - B + 1/2 C - D
A =初始金額
B =您的社會保險的不可扣稅部分以及其他不可退還的養老金，年金或殘疾福利
C =您調整後的總收入
D =經調整的總收入限額
這個公式導致暫時的稅收抵免。 然後將暫定金額與使用附表R指南中的信用額度工作表計算的聯邦納稅責任進行比較。 最終的稅收抵免是暫定金額或稅務負債限額中的較小者。
初始金額
您的初始金額是您應納稅的殘疾收入或以下設定金額中的較小者：
如果您的申請狀態是... | 初始金額是應納稅的殘疾收入或以下設定金額中的較小者...... |
單 | $ 5,000個 |
戶主 | $ 5,000個 |
合格的寡婦（呃）與受撫養的孩子 | $ 5,000個 |
已婚配偶和只有一位配偶有資格 | $ 5,000個 |
夫妻雙方共同申請配偶資格 | $ 7,500個 |
已婚夫婦分開申請，你全年與你的配偶分居 | $ 3,750 |
不可退稅部分養老金福利
衡量養老金福利的不可拖欠部分時包括以下項目：
- 社會保障福利 ：不可扣除部分是表格1040第20a行和第20b行之間的差異
- 鐵路退休福利：將第1級福利的不可徵稅部分視為社會保障
- 工人補償福利：根據附表R第13a行的說明，“如果您的社會保障或同等的鐵路退休福利因工人的福利而減少，則將工人的福利待遇視為社會保障福利。”
- 退伍軍人養老金
- 從收入中排除的任何其他養老金，年金或殘疾福利
在衡量養老金福利的不可稅部分時，不包括以下項目：
- 軍事傷殘撫卹金
- 在退休金或年金中被視為您的成本基礎的回報
- 根據1980年“外交法”第808條支付的殘疾年金
- “根據附表R第13b行的指示，任何國家或國家海洋和大氣管理局或公共衛生服務處的現役軍人所造成的人身傷害或疾病的任何退休金，年金或類似補貼
您調整後的總收入
您可以在表格1040的第37行或表格1040A的第21行找到調整後的總收入。
經調整的總收入限額
如果... | 經調整的總收入限額...... |
單 | $ 7,500個 |
戶主 | $ 7,500個 |
合格的寡婦（呃）與受撫養的孩子 | $ 7,500個 |
已結婚提交 | $ 10,000個 |
已婚夫婦分開申請，你全年與你的配偶分居 | $ 5,000個 |
計算來源根據附表R和出版物524，老年人或殘疾人信貸IRS.gov進行調整。
注意：稅法會定期更改，您應該諮詢稅務專業人士 以獲取最新的建議。 本文中的信息並非作為稅務建議，也不能代替稅務建議。