激勵和非合格選項的稅率不同
不合格股票期權的稅收
當您行使非限定股票期權時，即使您行使期權並繼續持有股票，股票市場價格與授予價格（稱為點差）之間的差額也被計為普通的收入收入 。
獲得的收入需繳納工資稅（社會保險和醫療保險），並按照適用的稅率繳納常規所得稅。
您支付兩種工資稅：
- OASDI或社會保障 - 在2015年社會保障福利基數為118,500美元的情況下，收入為6.2％
- HI或Medicare - 即所有收入的1.45％，甚至超過福利基數。
如果您當年的工資收入已經超過福利基數，那麼您的工資稅將因行使非限制性股票期權而獲得的收益僅為Medicare的1.45％。
如果您的年薪迄今為止的收入尚未超過福利基數，那麼您將獲得總收益的7.65％，直到您的收入達到福利基數時為止盈利基數以上的收益。
您不應該嚴格根據稅收決定行使員工股票期權。
但請記住，如果您在沒有其他收入的一年中執行非限定股票期權，您將支付的薪資稅超過您在一年中擁有其他收入來源以及已經超過了效益基數。
除工資稅外，所有差價收入均須繳納普通所得稅。
如果您在行使後持有股票並獲得超出息差的額外收益，則額外收益將作為資本收益徵稅（或者如果股票下跌則作為資本損失徵稅）。 在Fairmark.com針對投資者的稅務指南中，您可以找到有關在執行不合格股票期權時適用的稅收的其他詳細信息。
激勵股票期權的稅收
與非合格股票期權不同，獲得激勵股票期權不需繳納工資稅。 但是，它當然要納稅，而且它是AMT（ 替代最低稅率 ）計算的首選項目。
當您行使激勵股票期權時 ，有幾種不同的稅收可能性：
- 您行使激勵股票期權並在同一日曆年內出售股票。
在這種情況下，您需繳納銷售市場價格與普通所得稅率授予價格之間的差額。 - 您行使激勵股票期權，但持有股票。
在這種情況下，授予價格與市場價格之間的差異將成為AMT偏好項目，因此執行激勵股票期權可能意味著您需要支付AMT（替代最低稅率）。 您可以獲得超額AMT稅款的抵免額，但可能需要很多年才能用完這筆抵免額。 如果您從行權日起（距離期權授予日期兩年）持有股票一年，那麼當您出售期權時，授予價格與市場價格之間的差額應作為長期收益而非普通收入徵稅，如果您的普通稅率超過您的AMT稅率，您可能會使用以前累計的AMT信用。 對於高收入者來說，持有所需時間的股票可能意味著將收益的稅率從15％提高到35％。 但是，這個策略存在風險，必須仔細評估。
稅收規則可能很複雜。 一位優秀的稅務專業人員和/或理財規劃師可以幫助您估算稅金，向您顯示在支付所有稅款後您將擁有多少稅款，並提供關於如何確定您的期權行使時間以盡可能少繳稅的指導。