了解與QPRT相關的收益和風險
合格個人住宅信託（簡稱QPRT）是一種特殊類型的不可撤消信託 ，旨在從聯邦贈與稅和遺產稅的目的中降低您的主要居所或第二套住房的價值，降低稅率。
因為創建一個QPRT，然後將所有權轉讓給信託，對於所有意圖和目的而言，交易不能輕易撤消，您需要了解與使用QPRT相關的所有優點和缺點，然後才能決定如果你應該包括一個作為你的遺產稅計劃的一部分。
使用QPRT的好處
- 從您的應納稅資產中扣除您的主要或次要住所以及所有未來升值的價值，以美元為單位。 例如，如果房屋價值50萬美元，那麼根據房主的年齡，利率和為QPRT選擇的保留收入期限，房主可以使用他們終生免稅贈款中的10萬美元來取消50萬美元來自他或她的應稅房地產的資產。 這對於降壓來說確實是一個巨大的衝擊，特別是如果房屋價值在房屋所有者死亡之前顯著增加到80萬美元，甚至100萬美元。 由於今天的家庭價值低落，現在是考慮建立QPRT的好時機。
- 允許繼續使用住宅和稅收優惠。 在QPRT的保留收入期內，房主可以繼續免租住房，並可以獲得所有適用的所得稅減免。
- 避免終生贈與免稅和遺產稅免稅的可能減少。 如果您家的價值很高，那麼當前終身免除5,340,000美元的禮品稅將允許您建立QPRT而無需支付任何礼品稅。 如果將來免稅額大幅度減少，比如說降至1,000,000美元，那麼您將會因為禮品和遺產稅而鎖定住所的價值，並且不用擔心房子會在多少錢中享受價值或在您死亡時的遺產稅豁免。
- 為您的家人創造一份遺產。 如果你的家庭是你希望你的家庭代代相傳的類型，比如海濱公寓，湖上小屋或山上的滑雪小屋，那麼使用QPRT將允許你傳遞以鼓勵他們想要堅持下去的方式向你的繼承人居住。
- 在保留收入期結束時支付租金將有助於進一步減少您的應稅房地產。 當QPRT的保留收入期結束時，您必須向您的繼承人支付公平的市場租金，以便能夠繼續使用該住所。 雖然這看起來可能是使用QPRT相關的損害之一，但它實際上允許您在不必使用年度排除禮品或免除終生免稅贈款的情況下為您的繼承人提供更多優惠。
與使用QPRT相關的風險
- 出售QPRT擁有的住房可能很困難。 如果您的情況發生變化，您想要出售QPRT所擁有的住宅，會發生什麼情況？ 出售QPRT所擁有的住房可能會非常棘手 - 您必須將銷售收入投資於新住宅，或者如果您不想更換住宅，則可以將銷售收入以年金。
- 繼承人將在收到QPRT禮物時以您的所得稅基礎繼承住所。 這意味著，如果繼承人在保留的收入期結束後轉身並出售房屋，那麼他們將根據禮品進入QPRT時的所得稅基礎與其所支付的價格之間的差額來支付資本利得稅家出售。 這就是為什麼QPRT是繼承人計劃在家庭中保留許多代的住所的理想選擇。 但請記住，目前的遺產稅率為40％，目前最高的資本利得率為20％，資本收益的影響可能會大大低於遺產稅的影響。
- 當保留收入期結束時，您必須支付租金才能使用該住宅。 一旦保留收入期結束，住宅的所有權將轉移給您的繼承人，因此您將不再有權佔用並免費租住該住宅。 相反，如果你想繼續居住或長期使用它，你必須支付你的繼承人公平的市場租金。 但是，如上所述，這種潛在的缺點可以通過讓您免費贈送給您的繼承人來實現。
- 當保留收入期結束時，您可能會失去物業稅優惠。 一旦保留收入期結束，可能會產生負面的財產稅後果，例如導致房屋以目前公平的市場價值進行房地產稅評估，並喪失與擁有和占有房產相關的任何房產稅收益你的主要住所。 在佛羅里達州，除非一個或多個繼承人決定將房屋作為其主要住所，否則房屋可能會因債權人保護和財產稅而失去其宅基地地位。
- 如果您在保留收入期結束前死亡，QPRT交易將完全撤消。 如果您在保留收入期結束前死亡，那麼整個QPRT交易將被撤銷，並且居住的價值將在您去世之日的全部公平市場價值中包含在您的應稅房地產中。 （但是請注意，建立QPRT時使用的終身免稅禮品將被完全恢復）。這就是為什麼設立QPRT真的是一場賭博 - 您決定保留收入期的時間越長，您就會越低您將要進行的應納稅贈與的價值，但您必須保留交易才能保留的收入期限。 最後，即使基於當前的健康狀況和預期的未來健康狀況明智地選擇保留的收入期，生活實際上是不可預測的，甚至可以消除最佳佈局計劃。