你有資格獲得外國稅收抵免嗎？
外國稅收抵免的目的是為了減少美國和外國賺取相同收入的影響。
你是否有資格獲得外國稅收抵免？
並非所有支付給外國政府的稅款都有資格獲得外國稅收抵免。 問問自己以下問題，看看你是否符合資格。
- 這是稅收嗎？
- 您是否支付或累計稅款？
- 稅收是否是合法的和實際的外國稅收責任？
- 稅是一種所得稅還是一種稅來代替所得稅？
如果您對所有這四個問題都回答“是”，那麼這些稅可以包含在您計算外國稅收抵免額中。 否則，你不符合資格。 這是一個例子。
豪爾赫和羅伯塔在德國擁有一所房子，他們每年都要繳納房產稅。 儘管稅收是對豪爾赫和羅伯塔施加的稅收，並且他們實際上支付了稅款，即使支付的金額是他們納稅義務的合法和實際金額，但這一稅額不是所得稅。 因此，他們的物業稅款不符合外國稅收抵免。
過去，豪爾赫和羅伯塔可以將其作為房地產稅的 扣除項目進行扣除 ，但稅收撥備已經被2018年生效的“稅收減免和就業法”所廢除。如果您發現稅務專業人員你自己在這個位置，因為你仍然可以在你的2017年納稅申報表上申請扣除。
有時你可以跳過表格1116
如果您通過填寫和提交IRS表格1116獲得資格，您可以申請國外稅收抵免。此表格計算了您有資格獲得的稅收抵免金額的各種限制。 正如國稅局在稅收專題856中解釋的那樣，“如果您使用表格1116來計算信用額度，您的外國稅收抵免額將是已支付或累計的外國稅額的數額或者歸因於您的國外來源的美國稅額收入。”
但您可能不需要使用表格1116來聲明信用。 如果以下每一條陳述均屬實，您可以直接在您的Form 1040上申請免除所有外國稅款的稅收抵免，但不計算各種限制：
- 你所有的外國總收入都來自利息和股息。
- 所有這些收入和支付的外國稅款均已通過表格1099-INT，表格1099-DIV或表格K-1報告給您。
- 您的外國稅金總額等於或低於300美元，如果已婚夫婦共同申請，則為600美元。
- 您持有支付股息或利息的股票或債券至少16天，並且沒有義務將這些金額支付給其他人。
- 您未提交4563表格或在波多黎各境內不包括收入來源。
- 你所有的外國稅都是合法的，並且沒有資格根據稅收協定申請退稅或減稅，並且這些稅被支付給美國承認的國家並且不支持恐怖主義。
沒有雙重利益
在外國工作並獲得工資或自謀職業收入的人往往會向外國政府納稅。 這些人可以從他們的美國聯邦所得稅中扣除他們的部分或全部外國收入，但他們不能同時要求外國稅收抵免和海外收入排除在同一收入之外。
“IRS在稅收主題856中解釋說：”您可能不會因為在海外收入排除或外國房屋排斥下的排除收入或累計已扣除的收入而獲得信貸或扣除額，“IRS解釋道。
但是，如果僅將部分工資或自僱收入排除在外，則個人可以對未被排除在稅收之外的收入申請國外稅收抵免。