為優步，Lyft或Sidecar駕駛者的財務分類
現在，只需駕駛汽車就可以賺到一些額外的收入。 如果您正在通過優步，Lyft，Sidecar或類似的乘車分享網絡工作（或正在考慮工作），您需要考慮一些稅務問題。 這些（以及類似的網站）的共同之處在於，它們讓人們可以輕鬆分享乘坐汽車的樂趣。
這些服務是共享經濟的一部分：共享商品和服務的一種方式，通過將消費者與服務提供商聯繫起來的技術而成為可能。
即使您可能會分享乘坐汽車或在汽車中提供電梯，您通過提供乘車分享服務而獲得的收入也應納稅，並且您可以扣除與工作有關的費用。
獨立承包商或員工
這是任何在共同經濟中工作的人的關鍵問題。 在與共同經濟體工作的幾個人交談後，南加州註冊會計師德里克戴維斯發現，人們“甚至不知道他們的就業狀況如何”。 這是你需要弄清楚的：
你是獨立承包商嗎？ 答案很可能是肯定的。 查看您在網站註冊時同意的合同。
一般來說，我們關注您和您工作的企業之間關係的三個廣泛方面。 國稅局這樣描述：
- “行為：公司是否控製或有權控制員工的工作以及員工如何執行其工作？
- “財務：工人工作的業務方面是由付款人控制的（這些包括如何支付員工，是否報銷費用，提供工具/用品等）
- “關係類型：是否有書面合同或員工類型福利（即退休金計劃，保險，假期工資等）？這種關係是否會繼續下去，並且是否成為業務關鍵方面的工作？” - 來自IRS.gov。
如果公司可以對工作進行控制，例如設置工時，監督和為您提供工作所需的工具和設備，那麼您可以成為員工。
如果公司讓你自己設定時間，要求你提供自己的工具，設備，車輛等，並且不提供任何培訓或監督，那麼你很可能是獨立承包商。
稅務專業人員接受培訓，幫助客戶分析他們的情況，找出他們是僱員還是獨立承包商。 務必要求您的會計師審核您的任何疑慮。
稅收影響
現在我們假設你正在作為獨立承包商工作。 這與駕車的收入如何徵稅直接相關。 共乘駕駛員“可能會理解他們不是員工，”得克薩斯州奧斯汀的註冊會計師Iain Howe說。 “我不知道他們是否真正明白了從稅收的角度來看這意味著什麼，還有自營職業稅的15.3％[收入]。
與雇主扣繳稅款的傳統工作不同，獨立承包商自己負責繳納稅款，這一過程稱為支付預計稅款 。
在計算估計需要繳納多少稅款時，重要的是要意識到獨立承包商支付社會保障和醫療保險稅的兩部分，而僱員只支付一半稅款，而雇主支付另一半稅。
Howe指出：“稅收可能是收入的30-40％。 “30-40％的稅收衝擊是15.3％的自營職業稅與15％至25％（或更高）的稅收收入相結合的所得稅，”Howe在後續談話中解釋道。通過電子郵件。 “基本上，”進入（你的）銀行賬戶的錢並不全是你的，“豪威說，”把一些錢放在一邊。“
以下簡要概述了自僱收入與正常工資的區別。
| 僱員 | 獨立承包商 | |
| 收入如何徵稅： | 工資總額減去稅前利益。 服從所得稅，社會保障和醫療保險稅。 | 總收入，減去允許的業務扣除額。 受所得稅和自僱稅的影響 。 |
| 聯邦所得稅 | 是 | 是 |
| 社會保障稅 | 是（支付一半） | 是（支付兩半） |
| 醫療保險稅 | 是（支付一半） | 是（支付兩半） |
| 國家所得稅 | 是 | 是 |
| 年底收到的稅務文件： | 表格W-2 | 表格1099-MISC和/或表格1099-K |
| 在報稅表上報告的地方： | 表格1040，第7行 | 表格1040，附表C |
| 開始工作時填寫的文件 | 表格I-9和W-4 | 表格W-9 |
| 如何支付稅款 | 通過工資預扣 | 通過估計稅收 |
| 扣除與工作相關的費用 | 作為附表A的員工業務費用 | 作為附表C的業務扣除 |
現在我們來談談扣除和文檔
具體的稅務提示
- 保留詳細的里程記錄。 （有這樣的應用程序。）
- 里程記錄是必要的，所以你可以拿出工作目的的里程百分比。
- 你需要這個百分比來計算你的車費可以扣除多少。
- 您需要保留與工作相關的費用記錄。 不只是汽車修理和天然氣收據，還包括地圖，用品等等。
- 您需要預估付款。
里程日誌的重要性
Howe表示：“美國國稅局表示[將]保留同時期的文件，這意味著每次他們每次旅行時都會寫下英里數，”Howe說。
您可以在App Store或Google Play中找到應用程序來幫助您追踪里程。 但是豪提出了他自己的解決方案。 他在他的桌面上創建了一個Excel電子表格。 在他手機上的筆記應用程序中，他為優步里程創建了一個新筆記。 每次旅行，他都會記下開始和結束里程。 然後在本週結束時，他將里程從他的筆記應用轉移到他的電子表格。
記住您的里程在納稅時間以三種方式獲得回報。
- 您可以準確計算您的里程數，因此您可以使用標準里程率計算您的可抵扣費用，“這非常龐大，2014年為56美分，2015年為57.5美元，”Howe說。
- 如果IRS在一年中更改里程率，則可以準確計算出里程扣除額。 “我懷疑IRS會做什麼，可能會降低下半年的標準里程率，因此每天跟踪里程很重要，所以你有一個故障，”Howe說。 這種懷疑的原因是什麼？ Howe通過電子郵件解釋說：“由於標準里程率的一部分是為了解釋天然氣（以及維修，保養，保險等），在天然氣價格下跌的情況下，IRS可能會調整標準里程數自7月1日至12月31日有效，與前幾年一樣。“
- 你會有“同時期”的文件。 以下是美國國稅局如何描述理想情況：“您應該在費用或使用時間或接近費用或使用時記錄費用或業務用途的要素，並用足夠的文件證據來支持它。及時保存的記錄比如果您在一周內沒有記錄每筆費用的要素，如果您每周保留一個記錄本週使用的記錄，日誌被認為是一個及時保存的記錄。“
您的里程日誌中包含什麼
里程花費在周圍的人們，以及其他與商業有關的駕駛，例如去銀行旅行或獲得用品。 作為一名員工，“駕車到辦公室是交流和不可抵扣的，”豪威說。 但是對於一個分享乘車的司機來說，“因為[你的]車是你的辦公室，所以你的通勤就是走向汽車。一旦你打開應用程序，你就會關閉並且運行，如果你有這個應用程序在你的車裡沒有打開，你決定拿起一杯咖啡，這是不可抵扣的，因為從技術上講，你沒有工作，但是開車去銀行或Office Max，因為這些里程與商業有關，這些都被認為是可扣除的，“豪說。
如果您不保留里程日誌
如果國稅局在你的報稅表中挑戰你的汽車相關費用，“而且沒有文件，”豪說，“他們可以擊中整個事情。” 換句話說，里程記錄有助於支持在您的報稅表上報告的汽車費用扣除。
你可以寫下什麼
您的計劃C是您可以扣除哪些與您的貿易或業務相關的費用的最佳參考。 像地圖，手機或平板電腦，移動電話和數據服務以及其他工具和設備。 Howe舉了一個例子：將您的手機固定在您的汽車上的金額將是一筆可扣除的費用，對於有免提駕駛法的城市而言尤其必要。
“為騎手購買的飲料和小吃也可作為商業開支扣除，例如水，口香糖，薄荷糖等。”Howe通過電子郵件解釋道。
“另一個考慮是他們手機賬單的一部分。” Howe在他的電子郵件中繼續說道：“如果由於花在Uber上的時間增加，或者他們需要購買更高成本的計劃以適應更高的數據使用量，他們的使用量會增加，則可以考慮部分電話費用一項業務費用，司機應保留文件證明他們如何確定商業用途部分中的個人使用部分。“
對於汽車修理，洗車，新輪胎和其他汽車相關費用，您可以選擇標準里程率或當年的實際費用。 因此，請記錄您實際與汽車有關的費用，以便您和您的會計師可以比較並查看哪種方法可以在您的納稅申報表上產生更好的結果。 汽車相關費用是什麼？ 汽油，維修和保養，保險以及汽車的購買成本。 收費和停車費可以分開扣除，除標準里程數外，請務必記錄收費。 請注意，“如果您想為您擁有的汽車使用標準里程率，”國稅局在出版物463中稱：“您必須選擇在第一年將汽車用於您的業務，然後，在以後的幾年裡，您可以選擇使用標準里程率或實際費用。“
記錄做到了
建立一個記錄保存系統來跟踪您的收入和業務相關費用。
戴維斯說，“糟糕的記錄保存和費用跟踪”是常見的問題。 他建議優步司機“保持良好的費用記錄，保存收據（截至目前）是最好的。” 戴維斯說，保留“四件事”的記錄很重要，“日期，時間，金額和業務性質。” 如果他們審計您的業務費用，這些是IRS希望在您的記錄中看到的四件事情。
Howe建議客戶將所有內容保存在電子表格中。 Howe說：“記錄你所有的費用，”甚至他們認為可能會扣除但不確定的費用，“然後CPA可以確定是否可以扣稅，這樣你就不會扣除扣款。 “
另外，Howe表示，將所有收入和支出數字都放在一個地方，使得準備納稅申報的時間更加省時。 “客戶可以通過減少準備回報所需的時間來減少總體費用。”
什麼要注意你的1099
優步，Lyft和其他乘車服務將向您發送1099-MISC表或1099-K表或1099-K表，以報告當年的收入情況。 這些表格通常在1月份發布。
Howe在回顧了他從優步收到的1099個稅表之後，提供了一些有關尋找什麼以及如何處理這些表格的提示。
“表格1099-K將反映收到的票價收入（基礎票價+時間+距離）加上安全乘車費加分開的票價費用，並可能包含其他費用，”豪威說。 他指出，“司機應密切關注優步提供的2014年稅務摘要中提供的突破。”
“對於附表C的稅務目的，司機應該包括表格1099-K中反映的總金額以及表格1099-MISC中反映的總金額（這些金額在大多數稅務軟件程序中分為兩個單獨的區域）是重要的要注意的是，即使駕駛員沒有收到表格1099-MISC，因為收到的額外收入可能低於600美元，那麼收入仍然是可報告的，“Howe說。
“然後，司機應確保為他們的納稅申報表中的安全乘車費用和分攤費用費用（可能還有其他費用）輸入費用，因為這些費用不是由司機保留，而是支付給優步。”
“司機還應該確保向優步支付優步費用（20％，28％等），”豪伊說，“這個數額反映在優步提供的稅收總結中。”
支付你的估計
作為自僱人士，沒有人會從您的收入中扣稅。 你必須自己付稅。 我們這樣做是通過發送估計的稅款，“這意味著運行數字，”戴維斯說。 最簡單的預算稅意味著向國稅局發送今年稅收支票。 但是，由於稅收是一個很大的成本，確保您支付的金額是非常重要的。
支付過多會導致您無法獲得現金，除非您申請退還多付款。 在納稅時間，支付太少會導致現金緊縮，因為您在4月15日前支付去年的稅款，並且在4月15日前支付您對明年稅項的首次估算。 我們的目標是在合適的時間支付適量的稅金，這樣就可以平滑下來。 這些目標很容易通過良好的記錄和每隔一段時間進行一次稅收計算來完成。
注意你的風險
與您的律師談談駕駛Uber所涉及的風險，以及您可以採取哪些措施將您的訴訟風險降至最低。 由於這是一個法律問題，您的稅務會計師將無法提供任何建議。 律師可能會與您討論如何組建有限責任公司或公司等企業實體，以此來保護您的個人資產不受法律訴訟。
讓我們明確一點，無論您是設立實體還是保留Schedule C文件管理器，稅務影響或多或少。 律師可以更具體地告訴你什麼對你有意義。 此外，請查看您的車險政策以及優步或Lyft提供的任何保險。 了解你將面臨的挑戰以及將涵蓋的內容。
最後，我們來談談與稅務相關的風險。 我們看到的是國稅局可能會拒絕你的一些扣除的風險。 “回想一下， 國稅局有3年的審計時效 ，”豪威警告說，“因此2014年4月15日提交的2014年納稅申報表可以在2018年4月15日前審核。因此保留文件非常重要自申報納稅申報日起至少三年。“ 在審計中 ，IRS查看您的文檔。 如果它支持你的扣除，你就贏了。 但是如果你沒有購買證明，國稅局可以不允許扣除這筆費用。
資料來源：
Iain Howe是德克薩斯州奧斯汀的註冊會計師。 他可以通過網站atchleycpas.com與他聯繫。
Derek Davis是一名註冊會計師，也是一種費用跟踪應用程序Tabby的創始人。 他可以通過網站SharedEconomyCPA.com與他聯繫。
威廉佩雷斯是一個註冊代理。 如果您有關於乘坐分享的稅務問題，請隨時通過電子郵件或通過Twitter @wperez與William聯繫。