從4797表格報告企業的普通收益
所有的收益和損失都不是為了稅務目的而創造的。 它們被歸類為“普通”或“資本”收益或損失。 在經營過程中實現的收益和損失以及出售非資本性資產通常是普通的。
出售或交換資本資產所產生的一般是資本收益和資本損失 。 它可以被混淆，因為不同的規則適用於每個規則。
什麼是非資本和資本資產？
根據國內稅務局的資料，非資本性資產包括：
- 存貨和其他旨在銷售給客戶的財產
- 開展業務所需的物資
- 以普通營業成本獲得的應收賬款
- 可折舊的財產
- 用作出租物業的不動產
- 版權，知識產權以及音樂，文學或藝術作品
- 商品衍生品交易商持有的一些商品衍生金融工具
- 一些對沖交易
作為一般規則，您擁有的任何個人用途或投資，如股票和債券，都是資本資產。 出售其他資本資產可以視為普通收益或虧損，如果交易是向有關人員進行的，例如遺產執行人與受益人之間或您與您的商業實體之間的交換。
抵銷普通和資本收益和損失
普通損失通常被認為比資本損失更好，因為它們可以用來抵消其他收入來源。 資本損失更有限。 他們只能用來抵消資本收益，並且每年需要支付3000美元的上限作為稅收減免。
這是它的工作原理。 假設您的資本收益為5,000美元，資本損失為15,000美元。 您可以將5,000美元的損失與收益相比較，然後您可以從其他收入中扣除3,000美元，留下7,000美元，在當前納稅年度中無法以任何方式幫助您。 由於3000美元的限制，你將不得不在未來三年拿到7000美元：第3年3000美元，第3年3000美元，第4年1000美元。
普通和資本收益稅率
但還有一個缺點 - 每種收益徵稅的速度。
普通收入按照普通收入以及所有其他收入和根據您特定年份的稅收支出納稅。 資本收益要么是長期的 ，要么是短期的 ，取決於他們持有多久。 持有一年或一年以下的資產被認為是短期的，並且它們也根據您的稅收支出作為普通收入納稅。
但長期收益，即擁有超過一年的資產所產生的收益，大多數納稅人的稅率為0,15或20％。 20％的稅率低於2018年許多美國人預計支付的普通收入。單一納稅人開始於38,701美元的收入將在2018年稅率達到22％，而普通收益則高出22％，而不是資本收益。
單身納稅人的長期資本利得稅稅率為0美元，單身納稅人的收入高達38,600美元。
從4797和附表D
根據您的盈利或虧損是否與您的業務有關或是否是個人的，您可以使用國稅局表格4797或附表D報告。 您必須使用表格4797報告出售在您的貿易或業務中使用的資產的任何利潤或損失。 別擔心，它帶有逐行指令。 否則，對於個人資產，您可以使用附表D“資本收益和損失”。
如果同一項資產用於商業和個人目的，則必須分配4797和附表D之間實現的任何收益。例如，您可能會將您的房屋（可折舊）用作住宅，部分用作您的辦公室。 如果你的辦公面積佔據了你家總面積的10％，你將會在表格4797中分配10％的收益。
餘額將是個人的，因此將在附表D上報告。
出售非資本資產的商業資產收益為普通收益，按普通稅率徵稅。 這些收益不符合資本收益的待遇。
當您填完表格4797後，在表格1040的第14行輸入您的收益或損失。然後將表格4797附加到您的納稅申報表中。
注意：稅法可能會頻繁更改，上述信息可能不會反映最近的變化。 如果您正在處理普通與資本收益並且不確定您的立場，請在提交納稅申報表前向稅務專家諮詢最新的建議。 本文中的信息並非作為稅務建議，它不能替代稅務建議。