您可以推遲或加速收入和扣除
加速和延期 - 它如何工作
加速收入意味著你會嘗試在今年帶來更多的收入，特別是那些正處於風口浪尖的收入，因為它可能會推遲到明年。 同樣，加速扣除意味著花錢支付現在會產生稅收減免的費用。
推遲收入意味著推遲或延遲某些收入的收入，直到未來一年。 推遲扣除意味著在明年或者晚年之前將支出用於減免可扣稅費用，那時這些扣減可能會更有利於您的稅收情況。
加速收入和/或推遲扣除功能，以增加當年徵稅的收入額。 如果您的收入今年的稅額低於預期的明年稅率，這可能是一個有用的策略。 推遲收入和/或加速扣除功能，以減少當年徵稅的收入數額，如果今年的收入比預期明年的稅額更高，這可能很有用。
這四種策略圍繞支付收入的適當時間以及為稅務相關目的使用扣除額。
會計方法
收入和扣減的時間取決於納稅人的會計方法。 根據美國國稅局的說法，“大多數個人和許多小企業都使用現金會計方法”，所以我們將重點關注現金方式自僱納稅人的規定。
根據美國國稅局的說法，在現金會計方法下，“你在你的總收入中包括你在納稅年度實際或建設性收到的所有收入項目”。 “你可以在你實際支付的納稅年度中扣除費用......但是，你可能無法預先扣除支付的費用，相反，你可能需要將某些費用資本化。”
因此，自僱人士將報告在納稅年度實際或建設性收到的收入。 “建設性地”是指“存入您的賬戶或無限制地向您提供的收入，您不必擁有它......如果您對收據的控制受到實質限製或限制，收入不會被建設性地收到。”
用簡單的英語，如果您在12月下旬收到支票，並且在1月份之前不存入支票，那麼在12月向您提供收入時，這筆收入將會被建設性地收到。 在他們身上坐上一個月是你的選擇 - 你可以存放它們。 同樣的道理，如果一位客戶向您發送了一月份的支票，那麼您對這筆錢的控制就會受到限制，從而使其獲得一月份的收入。
自僱人士的收入加速策略
- 請客戶立即付款。 致電或寫信給支付發票的客戶。 這不僅可以加快收入，還可以清理您的應收賬款。
- 為今年和未來的項目爭取更大的預付款。
如果你今年的稅率為15％，而且如果你預計明年你會達到25％的稅率，那麼今年的收入加速可能會導致收入以較低的稅率徵稅。 但有一個警告 - 稅收括號是基於你的收入數額，所以今年收入更多可能會推動你的收入提高，超過15％的支出。 這是一個平衡的行為，以使其正確。 今年你會希望盡可能多地賺取收入，而不會讓自己陷入更高的稅率。
自僱稅
你還需要留意自僱稅 。 該稅由兩部分組成：社會保障和醫療保險。 通常情況下，雇主代表他們的工人支付這些稅的一半。
但是，如果你是自僱人士，你必須自己支付兩半。
如果納稅人的收入超過2017年的127,200美元，則12.4％的社會保障稅將停止。如果您接近此門檻值，請考慮加速收入，因為您超過此金額的任何收入都將免除此稅。
除了 2.9％的醫療保險稅（包括在自營職業稅的一部分之上） 之外，還有一項額外的醫療保險稅 0.9％適用於單個申報人或家庭申請人的收入達到200,000美元，已婚夫婦共同申請250,000美元，和已婚夫婦分開申請125,000美元。 如果您與您的配偶共同申報，這筆額外的稅款將根據配偶雙方的醫療保險工資和淨自謀職業收入進行評估。 所以這裡有另一個警告詞：如果你正在考慮一個收入加速策略，你可能想要盡量避免加速太多的收入，把這個額外的醫療保險稅應用於收入的門檻上。
自僱人士的收入遞延策略
- 在1月份發出收集信件，而不是在12月份，以將收入推到明年。
- 為今年和未來的項目爭取更小的預付款。
如果你今年的稅率為25％，並且預計明年將達到15％，那麼你可以通過將收入推遲到下一年將稅率降低。 如果納稅人的收入將接近額外醫療保險稅的門檻，那麼他們可能會考慮推遲收入，如果這將使他們今年和下一年的收入都低於門檻值。
涉及扣除時間的策略
自營職業者報告年度實際支付的扣除額，但有些扣除額可在年度結束後支付。 例如，對IRA的捐款可以在次年的4月15日之前完成，SEP-IRA的捐款可以在4月15日之前完成，如果您延期，也可以在10月15日之前完成。 但是，對於所有其他扣除項目，費用將在日曆年內支付。
自僱型企業的演繹加速策略
- 今年購買設備，而不是明年購買設備。 計算機，軟件，車輛，家具和其他類型的設備要么在多年內折舊，這本身就是一種扣減延期的形式，或者可以使用179節的扣除立即註銷。 如果您使用這種策略，您必須將設備在當年投入使用。
- 儲備辦公用品。 如果今年你不需要額外的扣除來調整你的稅單，那麼這是一個很好的開始。
- 考慮今年向你的員工支付獎金。
- 考慮在12月而不是1月份制定第四季度的工資稅。
自僱人士的扣減延期策略
- 明年之前不要再投資電腦和其他設備。
- 如果可能的話，等到明年再補充用品和其他辦公用品。
- 考慮在1月而不是12月向員工支付獎金。
查看您的書籍和您的簿記系統
與您的會計師審查您的業務的財務狀況。 許多會計師將幫助您分析您的損益表和資產負債表，以確定適合您業務的年終稅策略。
企業家還應該評估他們目前的會計製度是否足以滿足他們的需求。 如果您當前的系統沒有您想要或需要的所有功能，則可以使用大量小型商業會計軟件選項。
查看退休計劃
就退休計劃而言，自僱人士有多種選擇，包括SEP-IRA， SIMPLE IRA和401（k）計劃。 SIMPLE和401（k）計劃必須在歷年內建立或建立，即使該計劃是在明年追溯提供資金。 SIMPLE計劃必須在10月1日之前建立，並且401（k）計劃必須在12月31日之前建立。檢查你目前的計劃，看它和你的資金水平是否適合你的需求。
查看您的商業實體選擇
自由職業者經常為自己工作，沒有任何正式的業務結構，通常被稱為“非法人”。 這可能適合您的需求，但也有其他可能性，例如組建公司，合夥企業，有限責任公司或其他正式結構。 沒有一個通用的答案。 在一種結構下工作的企業家可能想要審查一個不同的業務結構是否可能對他們稅收方面更有利。
每個業務結構都有自己的稅收優勢和劣勢。 如果您的財務狀況或稅收風險發生顯著變化，那麼審查您的業務結構可能尤其具有戰略意義。
查看預估稅款
你需要製定明年到期的納稅計劃。 其中包括4月15日到期的第4筆預計稅款。延期付款（如果有的話）通常在4月15日到期，第一筆預計的稅款也將於4月15日到期。此日期可能會延長一天如果本月15日是周末或國定假日，則在某些年份為兩年。
初步了解你今年的稅收負債情況，以便了解你應該為今年和明年的稅收劃撥多少稅。