這個稅收建議有許多移動部分
毫不奇怪 - 因為稅收很複雜，畢竟這個法案讓很多美國人撓頭，想知道這些變化對他們意味著什麼。
他們最終會付更多的稅款，還是更少？
這取決於。 儘管有這個名字，稅收法案並不是全面減稅，它對你自己的稅收的影響高度依賴於個人情況。 兩個收入相同的美元兌換美元的個人可能會發現稅收減免和就業法案對他們的影響是不同的，至少如果它是以現在的形式通過的話。
共和黨稅收計劃基礎
眾議院的稅收計劃包括許多變化，但這些是個人申報人的亮點：
- 七個聯邦所得稅稅率將減少到四個，所以適用於每個稅收的收入範圍必然會發生變化。
- 標準扣除將有效地加倍。
- 個人豁免將被取消。
- 兒童稅收抵免將增加，並且為非贍養子女增加額外的家庭相關信貸。
- 一些稅收排除和扣除將被消除，包括州所得稅和地方銷售稅扣除，以及醫療費用， 贍養費和學生貸款利息。 該計劃也對住房抵押貸款利息抵扣實施了新的限制。
- 擬議的計劃將廢除替代最低稅率。
- 這將廢除聯邦遺產稅......最終。
但有些事情依然如此：
- 該法案沒有對401（k）計劃捐款的扣減作出任何更改（如以前所建議的）。
- 所得稅抵免額不受影響。
- “平價醫療法”的條款不會改變。
這將如何影響低收入納稅人？
是的，這需要付出很多努力。而普通的低收入家庭可能並不太在乎最低稅率的替代條款或計劃中的遺產稅改變，這兩者都會影響富裕的申報者。
另一方面， 稅率變化，標準扣除額和個人免稅額都可能對您的稅收情況產生重大影響。 我們將用一個例子來說明這三個重大變化如何影響假設的稅務申報人。
假設單一納稅人約翰去年的收入為16,000美元。 按照稅收法律的規定，這將使他的稅率為15％。 他的收入高達9,325美元，即現在的10％稅率，現在將被淘汰，他將支付10％的稅收，在他的總收入達到16,000美元的情況下，這一數額為15％。 這是一筆相當可觀的稅項，費用為1,933美元：第一筆9,325美元為932美元，另加6,675美元餘額中的1,001美元，共計1,933美元。
新的稅收計劃規定，對於單個申報人而言，收入最高可達45,000美元，稅率為12％。 這是現在最低的稅額，所以它適用於約翰的所有收入。 他的稅單將達到1,920 美元，而1,933美元 ，所以沒有重大變化。
但是這並不考慮標準扣除！ 根據稅收計劃的條款，約翰不會在第一筆12,000美元（擬議的單一申報人的新標準扣除額）上納稅。 在標準扣除後，他的實際應納稅收入僅為4,000美元，這意味著他的實際稅收將達到480美元（4,000美元的12％）。 相比之下，約翰目前獲得的標準扣除6,350美元，這意味著他將納稅9,650美元（比標準扣除6,350美元減少16,000美元）。 因此，他的稅收總額將達到980美元：932美元或首批9,325美元的10％，加上325美元餘額的48％或15％。
最終的結果是，根據新稅法的規定，約翰出面了：主要是由於標準扣除的變化，他將在新計劃下支付480 美元 ，而現有稅收結構下的支出為980美元 。
但我們還沒有完成。 請記住新法案將消除的個人豁免？ 根據現行的稅法，約翰可以通過聲稱免除他自己來進一步減少其應稅收入4,050美元。 按照現在的情況，他將按10％的稅率繳納5,600美元的收入：9,650美元減去免稅額外的4,050美元。 他980美元的稅收債務下降到560美元。
因此，這是最後的分析：根據現行稅法，約翰支付560美元的聯邦所得稅。 根據眾議院提出的稅收計劃，他支付480美元 。 因此，該法案每年為他節省80美元。 這不是一筆巨額的暴利，但對於一年只能獲得16,000美元的人來說，沒有什麼可恥的。
這是新的稅收計劃的名片 - 支持者說，許多低收入納稅人將會出現。 而那些收入低於新標準扣除金額12,000美元的人將被納入零稅率範圍，並且根本不欠任何稅款。
關於家庭是什麼？
當然，這一切都假定約翰沒有資格獲得任何稅收抵免。 如果他有一個孩子依賴，那麼他可以聲稱孩子的稅收抵免呢？
兒童稅收抵免目前為每名17歲以下兒童1,000美元。共和黨稅收計劃將這一數字推高至每名兒童1,600美元，增加600美元。 第一筆1,000美元一如以往一樣可以退還。 這意味著，一位零稅務責任的家長可以為他可以申請的每個受撫養子女申請1,000美元的退稅。 如果約翰的稅單是480美元，並且他可以為一個孩子申請貸款，那麼1000美元的可退還部分將消除該債務，幸運的約翰最終不會因為國稅局任何事情而結束。 他實際上會收到520美元的退款。
然而額外的600美元是不可退還的，因此約翰不會收到1120美元的支票 - 原來的520美元餘額和額外信貸。 根據擬議的“稅收減免和工作法”，國稅局可以保留這部分退稅。
關於那些個人豁免...
現在讓我們說約翰已婚，他有四個孩子。 在這種情況下，他獲得了5萬美元的收入，而他的配偶掙得25,000美元，共計75,000美元的聯合收入。 這仍然使得他們在擬議法案下的稅率為12％，因為這個支架在共同收入中可以達到90,000美元。 根據現行法律，他們將支付15％的稅。
但是，根據新法律，他們正在失去這四項個人豁免，其中一項針對他們的每個子女，共計16,200美元。 因此，約翰和他的配偶最終將在收入上增加16,200美元的稅收，從而抵消他們獲得3％的稅率。 當然，他們可能會得到6,400美元 - 每個孩子1,600美元 - 這要歸功於兒童稅收抵免。 因此，根據新房法案的規定，約翰的整體稅收情況仍可望稍微改善。
條例草案對中產階層的影響
根據議會提議的變化，中產階級的納稅人也不應該過分苛刻。 但是，這又取決於個人情況。
新稅法的計算方法與低收入納稅人的計算方法基本相同。 新的收入參數降低了許多中產階層申報人的稅率。 目前，25％的稅率開始適用於收入為37,951美元的單一申報人。 根據新法律，他們在納稅之前可以賺取高達45,001美元。
但是，這些納稅人中有更高比例的人選擇逐項扣減，而不是對他們的申請狀態要求標準扣除，而“稅收減免和就業法”最終會在這方面傷害他們。
根據現行稅法 ，其分項扣除費用總額可能會超過其標準扣除額，使其更有利於分項。 這可能會改變，因為擬議的標準扣減幾乎是現有稅收計劃的兩倍。 一位納稅人以前有大約12,000美元的分項扣除額，在新計劃下會發現自己的稅收情況幾乎相同。
但是，一位歷史上聲稱獲得15,000美元分項扣除額的人，如果他選擇要求標準扣除而不是逐項分類，他將會額外支付3000美元的稅。 在新計劃下，逐項計算可能不會獲得相同的稅收節省，因為增加的標準扣減也會與所有這些丟失的逐項扣稅相互作用。 請記住，眾議院稅收法案為州和部分地方稅收帶來了逐項扣除，以及醫療費用，贍養費和學生貸款利息等的扣除。
這些納稅人最終可能會減少逐項扣減。 理論是，增加的標準扣除應該是平衡的，但它會真的嗎？
作為消除州和地方稅收扣除的一部分，原來財產稅的扣除也被否定。 但是這遭到了立法者的很多抵制。 物業稅扣除保持不變，但現在可以限制在10,000美元。 但是，根據共和黨的計劃，國家所得稅和地方銷售稅的扣除額已經沒有了，而且這對一些立法者來說也不太合適，特別是那些代表這些稅收通常很高的國家。 它們為紐約州和新澤西州等居民提供了重要的扣除，甚至共和黨人也認為這些地區的居民會受到新的共和黨計劃的不公正的影響。 他們的逐項扣除將受到影響並減少最多。
底線是，所有這些丟失的扣除可以加起來很多不可抵扣的金額，可能比每個申請狀態的新標準扣除更多。 這可能會讓一些中上等收入者花更多錢，特別是生活在徵收高額州和地方稅的地區。
至於改革後的兒童稅收抵免 ，更多的中等收入者將根據房屋稅法案的條款獲得資格。 目前，信貸開始逐漸減少或減少收入75,000美元或更多。 約翰和他的配偶本可以通過電話獲得充分的信用。 新法案將這一限額提高到115,000美元，讓更多中等收入家庭充分利用信貸。
根據這些建議的變化，中等收入的納稅人是贏還是贏？ 這取決於。 他有孩子嗎？ 多少？ 他是否聲稱有很多逐項扣除現在會被淘汰？
條例草案對高收入人士的影響
稅收減免和工作法案的反對者認為，它不公平地支持富人。 在某些情況下，這似乎是真的。
這些納稅人中的很多人仍然屬於為最高收入者保留的39.6稅款。 該支架仍然存在。 目前，單個申報者的收入開始為418,401美元。 新的稅收法案把這個門檻提高到50萬美元，或者對於已婚並提交聯合回報的納稅人100萬美元。 所以，是的，一些富有的納稅人會在那裡休息。
“稅收減免和就業法”也廢除了非常不受歡迎的另類最低稅率 ，目前許多納稅人每年獲得20萬美元或以上的稅收。 AMT於1970年首次實施，旨在防止高收入者要求多次減稅和減免稅款，以顯著減少其納稅義務。 他們賺得更多，所以他們相應地花更多的稅收減免費用。 這種“小型稅”，因為它沒有被親切地稱為“有效”，所以有效地帶走了很多這些扣除和信貸，並將它們重新納入那些因為它們是高收入者而受制於它的人的應稅收入。 但眾議院法案廢除了微型稅，所以高收入者可以回去抓住所有這些有利可圖的扣除。
富人應該很快就可以將他們的大股東免稅以及他們的繼承人。 GOP稅收法案最終會取消聯邦遺產稅 ，而聯邦遺產稅迄今只影響最富有的美國人。 截至2017年，只有價值超過549萬美元的房產必須支付高於此門檻值的聯邦遺產稅。 從統計上看，這個數字大約只有0.2％。 低收入和中等收入的納稅人一直躲避這種稅收，因此他們在這裡沒有什麼大的改變。 但是現在富有的人也可以停止關注自己的遺產稅。
然而，遺產稅不會立即消失。 它的死亡日期不會計劃到2024年，但與此同時，549萬美元的免稅額將增加到1000萬美元，從而為真正的大型莊園節省了大量的稅金。
這不是所有富有的晴朗天空
GOP稅收法案還排除了受撫養人護理援助賬戶的排除。 這對於許多富裕的納稅人來說是有利的。 從統計數字來看，更多高收入者申請排除其他收入群體，但如果眾議院議案通過，他們將無法再繼續這樣做。
新的房屋貸款扣除也將根據新法案進行調整。 目前，高達100萬美元的抵押貸款債務有資格獲得這一扣除。 新法律削減了一半到50萬美元。 人們可以推測，任何一個擁有100萬美元或更多的抵押貸款的人都是非常富有的，但是他將會在他的更多收入上納稅，因為他現在只能為該債務的第一筆500,000美元申請抵押貸款利息 。
接下來發生什麼？
這些變化都不是想像中的任何事情。 新稅法可能導致很多經濟後果，因此可能會遇到很大的阻力。 批評者說，僅在前10年，美國就會損失4,400億美元的收入。 如果政府支出沒有顯著減少，這可能是災難性的。 如果開支減少，窮人的主要計劃可能會受到負面影響，甚至完全消失。
該法案接下來提交給參議院，並使事情變得複雜，預計參議院將在未來幾週內發布自己的新稅收計劃。 特朗普總統表示，他希望在聖誕節之前將稅收減免和就業法案通過法律，但不能保證這會以現有形式發生，甚至根本不會發生。
底線？ 不要開始2018年的稅收籌劃，也不要根據這些變化做出任何重大財務決策。