您的納稅義務出現在1040報稅表的第63行
“責任”一詞對它有一定的負面影響，並有充分的理由。 從技術上講，這意味著你對某件事負責。 將它與“稅”這個詞結合起來，你就會知道這是怎麼回事。 納稅義務是您負責向國稅局或其他稅務機關支付的稅務債務。
您可以在表格1040納稅申報表的第63行找到您的年份，並在其中正確地說：“這是您的總稅額。”
但是，您的總稅負不一定是一年。 前幾年遺留的任何東西都必須添加到您當年的負債中，例如，如果您簽署了分期付款協議來償還去年的稅務債務，並且您還沒有完成該協議的最後一筆付款。 換句話說，您的納稅義務是您在任何特定時間點都欠國稅局的一切 。
這不僅僅是所得稅
納稅義務不僅限於您可能欠的任何所得稅。 該術語涵蓋各種形式的稅收，如資本收益和自營職業稅，以及利息和處罰。 您為去年的稅收而簽訂的分期付款協議需要支付利息，因此利息將加到您的全部稅務負債中。 如果您從退休金賬戶中提前分配，並受到10％的罰款，那麼也包括在您的全部納稅義務中。
所得稅率
對大多數人來說，所得稅是納稅義務的最大組成部分，它的部分原因是稅收支出 - 他們必須繳稅的百分比。 這個變化很大，因為它取決於申請狀態和你賺多少。
考慮這個範圍：你是單身，2018年你的收入只有9525美元。
這使您的稅率為10％，因此您的所得稅負債為952美元。 如果您賺取80,000美元，這將使您在收入超過38,700美元的部分中將稅率提高到22％。 如果你結婚了，你和你的配偶每年共同賺取20萬美元？ 這會讓您的收入超過165,000美元，成為24％的稅率。
資本收益稅
如果您出售的資產超過您的基礎資產 - 資產增值稅可能會增加您的納稅義務 - 您為此支付的費用以及某些允許的費用。 如果您在某些股票上投資5,000美元，並在18個月後轉向並以7,500美元的價格出售相同的股票，您將獲得2500美元的長期收益，並以2018年的特殊資本收益率為0,15或20％徵稅取決於你的收入。 您賺取的收入越多，您的資本利得稅稅率就越高。
如果您擁有資產的時間少於一年，則這是短期收益，因此將其作為普通收入和根據您的稅收支出計入您的納稅義務。
扣除的權力
如果這一切聽起來都很糟糕，那麼你可以放鬆一下。 這些因素只是您的納稅義務的開始。 稅法讓你可以扣除你的應稅收入。
稅收減免和工作法案取消了2018年的個人免稅額扣減，這將對一些納稅人造成嚴重打擊。 但是，對於2017納稅年度，您可以為自己扣除4,050美元的免稅額，如果您已婚，則可以扣除您的配偶，並且您的每位受撫養人都可以免稅。 這真的可以加起來。 即使只有一種免稅方式，因為你是單身的，它會使你的應納稅收入從80,000美元減少到75,950美元 - 這只是一個可用的扣除項目。
不幸的是，根據TCJA的條款，豁免將至少從2018年到2025年消失。但其他許多扣減和稅收抵免保持不變。
TCJA還會調整稅額，以便您在開始支付更高比例之前獲得更多收入，標準扣減幾乎翻了一番。 單一納稅人的2018年標準扣除額從2017年的6,350美元增加到2018年的12,000美元。
還記得你在2017年作為單一納稅人賺取的9,525美元嗎？ 從技術上講，你對這筆錢的納稅義務應該是9,525美元減去4,050美元的個人免稅額，再減去該納稅年度的6,350美元標準減免額。 這留下了負的餘額，所以你不會有任何納稅義務。 您在2018年仍不會為該收入承擔納稅義務，因為現在的12,000美元標準扣除額減去9,525美元也會導致負餘額。
這裡的教訓是，您的納稅義務不是基於您在特定年份獲得的收入。 這是基於您在2017年減去個人免稅額而獲得的收入，而不是您申請狀態的標準扣除額或者如果您決定逐項扣減項目扣除額的標準扣除額。 它是基於扣除這些數字後剩下的部分以及您可能符合資格的任何其他扣減或稅收抵免。
不要忘記稅收抵免
稅收抵免也可以減少您的納稅義務，但方式有所不同。
扣除從您的應稅收入中減去，但一些信用額度直接從您的負債中扣除。 假設您已經完成了所有的數學計算，並且您已經聲明了所有可用的扣減額，並且您仍有63美元的5000美元的納稅義務。如果您有資格申請1000美元的可退稅款抵免額，該責任額將降至4,000美元因為稅收抵免被視為實際的稅收支付，就好像你已經為IRS寫了一張支票。
第63行的那個數字
是的，這聽起來很複雜，但如果你看一下Form 1040 ，你可以清楚地看到所有這些是如何實現的。
您的所有收入來源（包括資本收益等）都會累加起來，並在“收入”部分的報稅表的首頁上報告。 然後，在下一節“調整後的總收入”中對該收入進行一些調整。除了標準扣除額或逐項扣減額以降低應納稅所得額外，您還可以在其中扣除一些其他扣除額。
現在，您調整後的總收入或AGI將結轉到第2頁和標題為“稅收和其他信用額”的部分。其中一些行是附加項，這些附加項實際上會增加您的納稅義務，例如替代最低稅 。 但是，您還可以在此找到標準扣減或逐項扣減的空間，以及您可能有資格獲得的各種不可退還稅收抵免的空間，所有這些都可以通過減少您的應稅收入來減少您的納稅義務。 您的結果應納稅收入顯示在第43行。
不幸的是，下一節“其他稅收”涉及加法而不是減法，但許多納稅人躲避這裡包含的子彈。 如果您是自僱人士，那麼這部分稅款會出現在本節中，並會增加您的納稅義務，其他一些稅收和罰款也不會影響所有納稅人。
這會把你帶到第63行。但是不要g咽。 你還沒有完成。
1040表格還包含了另一部分，用於支付您已經對您的納稅義務進行的付款。 在大多數情況下，這是通過從薪水扣繳稅款來完成的。 根據您提交給W-4表格的信息，您的雇主從您的工資中扣除一定百分比，他有意將這筆錢以您的名義發送給IRS。
如果您是自僱人士，並且您在一年中進行了估算納稅，則也會將其輸入此部分。 此處也包括可退稅稅收抵免。 這些學分不只是從您的納稅義務中扣除。 如果IRS將您的責任減至零，IRS將向您退還剩餘的餘額。
所有這些付款都會從第63行顯示的數字中扣除 - 您的納稅義務。 如果這導致負餘額 - 也許您的納稅義務為$ 5,000，但包括可退還的信用額在內的總支付加起來高達7500美元 - 您可以期望IRS退還差額。
如果你沒有負平衡？ 如果您的責任是5,000美元，但您僅支付了總計4,000美元的款項，包括可退還的信用額度，您仍然欠國稅局1,000美元。 這不是你的納稅義務 - 保持在5000美元。 這是你仍欠的稅額。