資本收益以及他們如何徵稅

資本收益的基礎

術語資本收益或資本收益用於描述以一種價格購買投資或其他資產並以不同的更高價格出售所獲得的利潤。 例如，如果您以500,000美元的價格購買了一塊房地產並以800,000美元的價格出售了房產，則需要報告總資本收益為$ 300,000（售價800,000美元 - 成本基準$ 500,000 =資本收益利潤$ 300,000）。

資本收益不限於股票 ， 債券 ， 共同基金 。 他們也可以應用於藝術作品， 房地產 ，車輛，棒球卡，葡萄酒，銀幣，珍貴的郵票，或幾乎任何其他可以被視為投資的東西。

資本收益稅

資本收益的稅收規則取決於具體投資，持有資產的時間長短以及個人所得稅稅率。 例如，黃金或白銀的資本收益作為一種收藏品徵稅，其收益率較高（發表時為28％），而不是股票的資本收益（長期持有股票的收益率為15％）。 在確定資本收益的稅收待遇時，通常有三個考慮因素。 這些是：

1. 資本收益相關資產的稅收待遇是什麼？ 如前所述，黃金和白銀資本收益的稅率高於股票或債券的資本收益率。 同樣，稅收規定為房屋出售的房主提供了巨大的終生資本收益豁免（這在技術上是資本收益利潤，因為它來自銷售以較低價格購買的資產）。 我們在資本收益稅持有期內深入討論了這個問題，它為您提供了一些例子以及關於您持有投資的時間長度可以部分確定將評估的資本利得稅總額的更多信息。

1. 什麼是資本利得稅持有期？ 這是您持有投資的時間長短。 根據美國國稅局，時鐘從您購買您的投資那一天開始，並在您銷售它的那一天結束。 為了鼓勵長期投資 ，政府通常對持有時間超過一年或五年等特定時期的資產提供較低的稅率。 這些被視為長期資本收益。 在365天或更短時間內持有和出售的投資被視為短期持有，任何收益將按納稅人的普通收入稅率徵稅。 例如，您的工資和收入稅率為28％。 1月1日，您以5000美元購買100份可口可樂，然後4月1日後的4個月以5,500美元的價格出售。 由於您以高於購買價格或成本的價格出售它們，您將賺取500美元並產生資本增值稅。 但是，由於您持有的股票持有時間不超過1年，您將支付更高的資本利得稅稅率，該稅率將等於28％的個人所得稅稅率，而不是長期資本利得稅稅率15％或更少。

1. 資本收益是否被資本損失所抵消？ 資本損失與資本收益相反 - 而不是出於盈利而出售您的投資; 你虧本出售。 大多數情況下，通過扣除類似投資的資本損失，您可以抵消任何資產收益稅。 例如，如果您對一隻股票的長期資本收益為100,000美元，對另一隻股票的長期資本損失為30,000美元，那麼您可能可以對淨資本收益為70,000美元納稅，從而為您節省資金。 截至2016年，如果您在所有其他資本利得抵消之後仍有剩餘損失，IRS將允許您從應納稅所得中扣除最高3,000美元（如果已婚並單獨存檔，則為$ 1,500）。 那麼，如果在此之後有任何損失，您將可以將它們應用於明年的納稅申報表中作為結轉損失。

欲了解更多信息，請訪問www.IRS.gov，或諮詢您的會計師或IRS代理。