了解您的選擇作為繼承IRA的受益人
什麼是受益人分配賬戶？
受益人分配賬戶或BDA是繼承IRA的另一個名稱。 當你繼承IRA時，有一套特殊的稅收規則決定你必須採取的年度分配。 通過繼承IRA，無論您的帳戶建立時的年齡多大，都必須進行年度分配。 一般而言，這些分配必須在您的有生之年或原賬戶持有人去世後的五年內進行。
以下是繼承IRA作為非配偶受益人時的退出選擇和稅收後果的概述。 如果您是原始IRA賬戶所有人的倖存配偶，則有關於繼承IRA可能做什麼的單獨規則（請參閱如果您是生存配偶的稅務後果 ）。
如果您是非配偶受益人，根據您所繼承的IRA賬戶的類型（傳統IRA，Roth IRA等）和賬戶持有人的年齡，您有不同的選擇可供選擇。
如果您繼承了傳統，滾動，SEP或SIMPLE IRA ，且賬戶持有人超過70½，您可以選擇以下選項：
整筆分發：這個選項不需要你設置一個單獨的賬戶，因為IRS中的所有錢都分配給你。 您將一次支付所有分配的所得稅。
雖然如果您年齡在59歲以下，您將不會承擔10％的提前取款罰金，但您仍需支付分配上的所得稅。 這可能會造成一些稅務問題，因為分銷可能會將您轉移到更高的稅收範圍。 決定一次性分配對您是否有意義最終取決於分配的數量，當前的收入水平以及其他稅收延期策略是否更有意義。
使用預期壽命方法繼承IRA：使用預期壽命方法打開繼承IRA，可以將資產轉換為以您的名義持有的賬戶。 這就是“受益人分配賬戶”有特殊規則要注意的地方。 您必須從最初的賬戶持有人去世後的年度開始，在您的預期壽命內開始採用年度規定的最低分配（RMD）。 但是，如果帳戶所有者在死亡年份沒有達到其要求的最低分配，則必須在原始帳戶持有者去年年底之前繳納RMD。
一旦RMD從繼承IRA開始，這些年度分配可以分散在更長的選項上 - 您的單一預期壽命（由您在死亡年份之後的歷年中的年齡決定並每年重新評估）或原帳戶所有者的剩餘壽命預期。
如果賬戶持有人指定多個受益人，則需要在死亡年後的下一年的12月31日之前建立單獨賬戶。 否則，分配將基於最老的受益人。 必需的最低分配（RMD）是強制性的，您將在每個分配中徵稅。 但是，您不會面臨10％的提前取款罰款。 另一個好處是，賬戶中剩餘的資產可以繼續按照遞延遞延的基礎增長。 最後，您還可以選擇為您的繼承IRA指定您自己的IRA受益人或多個受益人。
如果您繼承了傳統，滾動，SEP或SIMPLE IRA，且賬戶持有人為70½以下，則您有以下選擇：
整筆分發 ：這個選項不需要你設置一個單獨的賬戶，因為IRS中的所有錢都分配給你。
您將一次支付所有分配的所得稅。 雖然如果您年齡在59歲以下，您將不會承擔10％的提前取款罰金，但您仍需支付分配上的所得稅。 這可能會造成一些稅務問題，因為分銷可能會將您轉移到更高的稅收範圍。 決定一次性分配對您是否有意義最終取決於分配的數量，當前的收入水平以及其他稅收延期策略是否更有意義。
使用預期壽命方法繼承IRA：使用預期壽命方法打開繼承IRA，可以將資產轉換為以您的名義持有的賬戶。 這就是“受益人分配賬戶”有特殊規則要注意的地方。 您必須從最初的賬戶持有人去世後的年度開始，在您的預期壽命內開始採用年度規定的最低分配（RMD）。 但是，如果帳戶所有者在死亡年份沒有達到其要求的最低分配，則必須在原始帳戶持有者去年年底之前繳納RMD。
一旦RMD從繼承IRA開始，這些年度分配可以分散在更長的選項上 - 您的單一預期壽命（由您在死亡年份之後的歷年中的年齡決定並每年重新評估）或原帳戶所有者的剩餘壽命預期。 該選項通常被稱為Stretch IRA，因為它能夠在您的預期壽命內擴展分佈，並且如果需要，仍然可以使用RMD以上的功能。
如果賬戶持有人指定多個受益人，則需要在死亡年後的下一年的12月31日之前建立單獨賬戶。 否則，分配將基於最老的受益人。 必需的最低分配（RMD）是強制性的，您將在每個分配中徵稅。 但是，您不會面臨10％的提前取款罰款。 另一個好處是，賬戶中剩餘的資產可以繼續按照遞延遞延的基礎增長。 最後，您還可以選擇為您的繼承IRA指定您自己的IRA受益人或多個受益人。
繼承IRA使用5年方法：選擇此選項還涉及將資產轉換為名稱中的繼承IRA。 非配偶受益人的5年規則允許您在愛爾蘭共和軍賬戶所有人去世後第五年的12月31日之前從愛爾蘭共和軍撤回所有資金。 這不必分期付款，但必須在適用日期之前提取所有資金，此時必須清空整個帳戶。 每個分配將被視為應納稅收入。 如果您選擇此選項，剩餘資產會繼續增加延期五年，從而為您提供一定的靈活性。
繼承IRA規則對Roth IRA的影響：
如果你繼承了非配偶羅斯IRA你有以下選擇：
整筆分配：與傳統IRA規則類似，一次總付選項並不要求您設置一個單獨的帳戶，因為IRS中的所有資金均已分配給您。 Roth IRA允許原始賬戶所有者免稅取款，只要賬戶至少5年，原所有者至少59½。 羅斯個人退休賬戶的受益人可以一次性分配羅斯個人退休賬戶的所有資產，並且沒有年齡限制。 除非原賬戶持有人去世時的賬戶少於五年，否則這些分配將免稅。 在這種情況下，收入被視為應稅收入。
採用預期壽命方法繼承IRA： Roth IRA具有獨特的特點，即在原賬戶所有者的一生中，他們沒有RMD。 繼承的Roth IRA具有強制性的RMD，這些分配必須在帳戶所有者去世後的第二年的12月31日開始。 好消息是，只要原所有者滿足五年持有期，分配就可以在不徵稅的情況下撤回。 RMD分散在受益人的單一預期壽命中。 如果有多個受益人，則必須建立單獨的賬戶。 如果不是，分配將基於最老的受益人的預期壽命。 沒有10％的提前退款處罰，賬戶內的資產繼續增加免稅。 你甚至可以選擇指定你自己的受益人。
繼承IRA使用5年期方法：使用受益人分發賬戶選擇此選項可讓您一直持續到原賬戶所有者去世後的第五年年底。 那時，整個被繼承的個人退休賬戶必須完全分配。 雖然分佈可能隨著時間的推移而分散，但時間長度比預期壽命方法短得多。 在您的名下設立一個繼承IRA讓您能夠為自己的受益人命名，並且您仍然可以允許這些資產免稅長達五年。
總之，受益人分配賬戶（繼承IRAs）使您能夠更靈活地控制何時接收繼承資產。 如果朋友或家人選擇您作為其傳統或羅斯個人退休帳戶的受益人，請務必仔細查看您的選擇以及它們如何適合您的整體財務計劃。