為什麼你不能將公司股票轉移到401（k）
大多數401（k）計劃發送支票，或在您進行轉賬時直接將現金直接匯入您選擇的IRA賬戶。 有很少的401（k）計劃允許所謂的“實物”轉移/滾動，您在401（k）內擁有的投資份額將以實物形式轉移到您的IRA。
實物轉移通常不可用，因為大多數情況下，公司退休計劃內的投資選擇在計劃外不可用。 例如，許多401（k）計劃為退休計劃提供特殊類型的共同基金份額。 穩定的價值型基金是退休計劃內的一種常見選擇，在計劃之外是不可用的。
未實現淨增值如何幫助管理公司股票
當你退休或離開公司時，你有兩種選擇：
- 按照特殊稅收規則從計劃中分配股票
- 將所有資金都以現金方式滾動到IRA（您也可以根據特殊稅收規則分配股票，然後將其餘資金轉入IRA）
如果您的退休計劃中的公司股票是通過雇主供款或自己的稅前繳款購買的，則有資格獲得未實現的淨增值稅處理。 這需要一些計算來確定這種特殊的稅收待遇是否對你有利。
為了理解它是如何工作的，我們來看一個例子。 假設你的退休計劃中有6萬美元的WIDGET股票。 把你的公司股票想像成由三部分組成：
- 成本基礎是為股票支付的價格（或平均價格）。 你的雇主可以為你提供這個號碼。 就我們的例子而言，我們假設您擁有的總股份的成本基準為25,000美元。 在退休時一次性發放股票時，您將按照成本基準金額的普通所得稅稅率繳稅 。 因此，在分配年份，25,000美元的收入將作為退休金分配報告在您的納稅申報表中。
- 淨未實現增值（NUA）是股票從計劃中分配時的成本基準與市場價值之間的差額。 假設股票分配的那一天，你股票的總價值是60,000美元。 由於您的成本基礎為25,000美元，未實現淨增值將為35,000美元。 通常情況下，您不會為這筆淨未實現的收益納稅，直到您出售股票，並且在那個時候，即使您立即出售，也會以長期資本收益率納稅。 （您可以在分配時進行特別選舉以支付稅款，如果您的年收入使您的資本收益率為低或為零，並且您預期在未來獲得資本利得稅率，這可能會有意義要高得多。）
- 額外增值是一個術語，用於描述一旦您分配股票所獲得的資本收益，如果它繼續上漲。 這種額外的增值稅按短期或長期資本收益率徵稅，具體取決於您從計劃中分配股份後持有多久。 您必須持有股票最少12個月才有資格獲得較低的長期資本利得稅稅率。
如何確定NUA稅務處理是否為您節省資金
有幾個在線淨未實現增值計算器，但其中大多數都是有缺陷的。
定制分析將允許您使用時間表格式來輸入年度預測邊際稅率，預計資本收益率和逐年分配。 以下是您做出決定時要考慮的因素：
- 年齡：年齡越小，IRA稅收延期的複合增長將超過可能通過分配股票實現的較低資本利得稅稅率。 但是，所有正常的401（k）年齡分配規則都適用。 NUA分配不免除早期分配罰款稅。
- 退休賬戶中的資金數額：如果您的大部分資金都在延稅賬戶（401ks，IRA，457s，403bs等）中，那麼使用NUA稅收處理方式分配股票可能會讓您有機會快速開發更大的餘額在稅前和稅後資金之間 。 這可能會導致您退休年後的額外稅收儲蓄開始退休時所需的最低分配額（RMD） 。 通過降低退休賬戶的金額，您將降低您的RMD。
- NUA的金額：如果基數較低且公司股票的現值較高，可能會使NUA的稅收處理更有利。
- 您的稅率：如果您將從退休賬戶中獲得分配，那麼您未來幾年的普通所得稅率預計會遠高於長期資本利得稅稅率，這可能會使NUA策略更有利。
- 風險：個股與多元化投資組合相比風險更高。 如果公司股票占您的金融資產的很大一部分，並且您計劃在從該計劃中分配股票後持有該股票，則必須考慮這種投資風險的大小。
在考慮如何從退休計劃中分配公司股票時，建議由合格的退休計劃員或稅務專家進行定制分析。