過度貢獻並不是一個難以彌補的錯誤
你超越了極限
2017 年 ，大多數人可以每年向Roth IRA賬戶提供高達5,500美元的捐款 。
如果您年齡在50歲或以上，您可以捐助1000美元的額外“追趕”捐款，總計6,500美元。
所以，假設莎拉已經45歲了，她看到她年齡限制為5,500美元，因為她現在還不到50歲。她決定從3月到12月的10個月內每月捐獻550美元，這樣她在今年年底之前超出了她的Roth IRA貢獻。 聽起來像一個偉大的計劃，對吧？
不必要。 明年春天，她正在處理她的納稅申報表，薩拉注意到羅斯個人退休賬戶的收入也是基於收入的限制 - 她在捐款時並不知情。 截至2017年，當她修改後的調整總收入達到118,000美元時，單人最大羅斯個人退休賬戶的限額開始下降。 當修改後的調整總收入達到133,000美元時，單個人可以為她的羅斯個人退休賬戶提供的最高金額減少到零。
Sarah根據她的10萬美元的薪水為她的Roth IRA做出了貢獻，但是在獎金和投資收入後，她修改後的調整總收入為125,000美元。 這是Roth IRA捐款逐步淘汰並最終完全取消的收入範圍的起點和終點之間。
莎拉的5,500美元的貢獻實際上超過了她根據她的收入獲得的貢獻。 那麼她可以怎樣處理她在Roth IRA中的額外資金？
撤回過量的貢獻
提款是指從退休賬戶中提取資產，因此提取的金額不會計入某人在該特定納稅年度的繳款。 根據國稅局：
“為了確定超額繳款，在提交年度納稅申報表時或之前提取的任何繳款（包括延期）被視為未繳納的金額，該處理僅適用於繳款收入為也被撤回，收入被認為是賺取收入，並在收到超額收入的那一年收到。“
因此，對Roth IRA的捐款可以在提交納稅申報表的截止日期之前或之後撤回，包括任何延期。 這意味著您可以在4月15日截止日期之前提取羅斯個人退休賬戶的捐款，以提交您之前納稅年度的回報。 如果您要求延長提交申報表的時間，您可以在10月15日延期截止日期之前從Roth IRA提款。
取款不被視為分配 。 它們就像電腦上的“撤消”功能。 就好像貢獻從來沒有取得過第一名。
如果金額在Roth IRA期間獲得任何利息或股息，您必須將該收入與相關本金一起提取。 例如，如果您要提取1000美元，而且千美元已獲得10美元利息，則您的提款總額將為1010美元 - 您的原始捐款加上該金額的收入。
您的IRA計劃管理員知道如何處理這種情況，因為它經常發生。 先嘗試撥打以查明計劃是否可以幫助您通過電話解決問題。 管理員可能會要求您以書面形式提交您的請求。
當你已經提交報稅表時
有一條特殊規則，即使您沒有申請延期，也可以在10月15日之前撤回捐款。
例如，您在四月截止日期或之前提交了個人納稅申報表，並且您沒有申請延期。 提交後，你意識到你為Roth IRA貢獻了太多的錢。 您可以退回部分或全部Roth個人退休金計劃捐款，最多可以在退回的原始到期日期的六個月內完成，對大多數人來說這將是10月15日。
然後，在從Roth IRA提取資金後，您必須提交修正的聯邦納稅申報表。 您可能還需要修改您的州稅申報表。
將Roth貢獻移至下一個納稅年度
如果你想保留你的資金投入羅斯IRA會怎樣？ IRS允許您申請任何超過最高限額的捐款。 假設羅伯特需要撤回他的羅斯個人退休金計劃捐款1000美元，因為他超過了他的收入限額。 他可以同時從2017年納稅年度的繳款中提取1,000美元，並為2018年納稅年度提供相同的1,000美元。撤回和再次納費合併為一項行動，您只需指示IRA計劃管理員您正在向某個繳款金額下一個納稅年度。 國稅局說：
“如果你的羅斯個人退休金計劃一年的捐款超過了限額，那麼如果下一年的捐款少於該年度允許的最大數額，你可以在一年後的一年內申請超額捐款。”
將資金轉移到傳統的IRA
這被稱為重新表徵IRA的貢獻。 你正在改變羅斯對傳統愛爾蘭共和軍貢獻貢獻的貢獻。 您可以重新確定IRA捐款的特徵，直到納稅申報表的截止日期，包括延期。 這意味著只要您獲得延期，您可以在10月15日之前進行重新定性。根據美國國稅局：
“你可能會把對一種類型的個人退休賬戶作出的貢獻視為對不同類型的個人退休賬戶做出了這種貢獻，這就是所謂的重新定性。
“為了重新定性分攤捐款，您通常必須從受託人到受託人的轉賬中將第一個IRA（制定的捐款）轉移到第二個IRA中。如果轉帳是在截止日期之前完成的（包括延期）作為納稅年度的納稅申報表，您可以選擇將該繳款視為最初制定給第二個IRA而不是第一個IRA如果您重新定性了您的繳費，你必須做以下三件事。
- “將任何可分配給收入的淨收入納入轉移中。如果發生虧損，您必須轉移的淨收入可能為負數。
- 報告在您作出貢獻的一年中您的納稅申報表的重新定性。
- 把它作為對第一個IRA實際制定日期的第二個IRA進行處理。“
美國國稅局在出版物590-A的重新描述部分闡述了特殊的規則，涵蓋了特定的情況。
以上都不是
對於這種情況有特殊稅收，6％的消費稅。 消費稅適用於您的捐款數額超過了當年的限額。 它是在Form 5329上計算和報告的。
你可能會認為6％聽起來不太糟糕。 如果資金的增長速度超過這個速度，那麼也許你應該把這筆錢留在羅斯個人退休賬戶中。 如果僅僅是一次性稅收，6％的“罰款”可能不會太壞。 但這不是一次性稅收。
根據美國國稅局向新聞界發布的一項公共服務公告，每年和每年都有6％的消費稅“只要超額繳款仍在IRA中”。
這是一個如何解決這個問題的例子。 艾麗西亞向她的羅斯IRA捐款5,500美元，但她的實際最高限額為2,200美元。 艾麗西婭為她的羅斯個人退休金計劃貢獻了3,300美元以上的資金，而不是她被允許出資。 她沒有在10月15日之前糾正過剩的繳款。現在艾麗西亞對她的超額繳款承擔了6％的消費稅，或者198美元。
她在接受稅務工作時發現了下一個春天的錯誤。 她有資格在今年新年為她的羅斯個人退休金賬戶捐助2,200美元，並決定不再提供任何額外的羅斯捐款。 在這種情況下，3,300美元超額捐款中的2,200美元將被結轉並吸收到新的一年中。 她的新增額降至1,100美元，相應的消費稅為66美元。
現在讓我們假設這種情況在下一年再次重演。 艾麗西亞剩餘的1,100美元超額出資被吸收到她為她的羅斯個人退休金計劃貢獻多少新錢和當年實際的羅斯個人退休金計劃繳費限額之間的差異。
在這種情況下，艾麗西亞將在兩年內支付264美元的消費稅。 過度的貢獻已經通過不為她的羅斯個人退休賬戶提供新的儲蓄而得到糾正。 到第三年，超額繳款已經確定，不會向國稅局繳納額外的消費稅。