你需要知道的關於沒有健康保險的處罰
要問的問題：
- 我有正確的健康保險嗎？ 要知道的關鍵詞是最低基本覆蓋率。
- 分擔責任付款的數額是多少？它是如何計算的？
- 如何支付分擔責任付款，以及如果您無力支付全額費用，該怎麼辦？
共同責任付款適用於哪些個人？
個人共同責任付款適用於所有屬於美國公民或居民外國人的個人。 但是，有一些明顯的例外。 例如，居住在國外或美國境內的美國人不需要獲得健康保險。 共同責任付款有12個例外 。
當個人或其共同責任家庭中的任何人在一年的任何一個月中至少有一天沒有所需的健康保險範圍時，共同責任付款適用，除非有例外情況適用。 對於每個月沒有醫療保險的人員計算處罰。
“ 共同責任家庭 ”一詞是指納稅人有資格申請個人豁免的所有人。 這將是納稅人自己，加上納稅人的配偶（如果已婚並且他們共同申報），以及納稅人有資格根據合格孩子或合格相關規則要求的受撫養人。
即使該人選擇不要求受撫養人，個人也應負責支付受撫養人的分擔責任付款。 如果他們共同申報，一個人負責支付配偶的分擔責任付款。
所需的健康保險類型：最低基本保險
一個人需要提供最低基本保險的健康保險。 以下類型的健康保險提供最低基本保險。 因此，如果您有以下其中一種健康保險，那麼共享責任付款不適用於您。 但是，如果某人沒有以下任何一種健康保險，則該人需要支付分擔的責任付款或指出適用例外情況。
- 兒童健康保險計劃（CHIP）
- COBRA報導
- 國防部非撥款基金健康福利計劃
- 通過您的雇主提供團體健康保險
- 提供給和平隊志願者的醫療保健服務
- 通過退伍軍人事務部提供醫療保健服務
- 保險單獨購買
- 通過大學或學院的學生健康計劃進行保險
- 醫療補助計劃（有限覆蓋計劃除外）
- 醫療保險優勢計劃
- 醫療保險A部分
- 難民醫療援助
- 通過你的前雇主退休人員的保險
- 國家高風險醫療保險集合（僅2014年;我們正在等待這些計劃是否符合2015年及以後年度的資格）
- TRICARE計劃（有限覆蓋計劃除外）
以下有限的Medicaid和TRICARE計劃僅適用於2014年的例外。 此類保險不具備2015年或以後年度的最低基本保險範圍：
- 計劃生育服務醫療補助
- 結核相關服務Medicaid
- 懷孕相關的醫療補助
- 緊急醫療條件醫療補助
- 根據“社會保障法”第1115條授權的保險範圍
- 為醫療需要的醫療補助
- TRICARE覆蓋空間可用的護理
- TRICARE覆蓋有限的福利線值班護理
如何計算共享責任付款
程序上，個人分擔責任付款計算如下：
一個。 計算在任何月份沒有醫療保險的家庭中每個人的適用美元金額 。 計算每個人每個月的適用美元金額，並將其相加。 這被稱為適用美元金額的總和。
灣 一名成年人的適用美元數額乘以三。
C。 無論哪個數字較低（a或b），都稱為平價美元數額 。
d。 根據家庭收入的百分比計算超額收入金額 。
即 無論哪個數字更高（c或d），是每月罰款金額 。
F。 查看青銅級別覆蓋率的全國平均保費。 下面的圖表。
G。 無論哪個數字較低（e或f）是該年度的分擔責任付款 。
現在我們了解整個過程，讓我們深入了解如何執行每個計算。
適用的美元金額
| 年 | 適用美元金額 | 適用於18歲以下人士的美元金額 （成人數量的一半） |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015年 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347.50 |
| 此後 | 索引通貨膨脹 |
來源：國內稅收法典部分5000A。
可用的美元金額被用來計算平坦的美元金額。 這些是年度金額，並在計算每月罰款金額時轉換為每月金額（見下文）。
我們以兩種方式利用這些適用的美元金額。 首先，計算適用美元金額的總和（在我們上面的列表中標記為a ）。 我們通過為沒有健康保險的每個人添加適用的美元金額來做到這一點。 如果一個成年人沒有保險，我們使用全額。 如果孩子沒有保險，我們使用孩子的金額，這是成人金額的一半。
其次，我們將適用的美元數量乘以三。 （我們上面列表中的數字b ）。在這裡，我們忽略兒童適用的較低金額。 我們只需將95美元乘以3，即285美元（2014年）。
無論哪個數字較低（ a或b ）都是單位美元金額（在上面的列表中標記為c ）。
平美元數額
單位美元金額是以下兩項計算中的較低者：
- 包括在一個人的共同責任家庭中的所有個人適用美元金額的總和，或
- 一位成年人適用美元金額的三倍。
現在我們已經概述了適用的美元金額和平穩的美元金額，讓我們來看看這是如何在一個例子中解決的。
例。 亨利和簡與三名家屬結婚：凱蒂（21歲），朗恩（15歲）和馬庫斯（10歲）。 由於凱蒂，朗恩和馬庫斯是亨利和簡的家屬，所有五人構成一個共同責任家庭。 為了計算他們的平價金額，我們首先計算分擔責任家庭中每個人的適用美元金額，然後將它們相加以找出總金額。 有三個18歲以上的人（亨利，簡和凱蒂）和兩個18歲以下的人（朗恩和馬庫斯）。 對於2014年，其適用的美元金額將為：
| 3名成人 | 3×95 | $ 285 |
| 2個孩子 | 2×47.50 | $ 95 |
| 適用美元金額的總和 | $ 380 | |
所以第一個計算，即適用美元金額的總和是380美元。
第二種計算是採取適用美元金額的三倍，即3×95美元= 285美元。
然後我們比較這兩個數字。 平價美元數額是兩個數字中較低的一個。 最低的數字是285美元。 這是他們今年的平穩美元數額。 （這個例子在下面繼續。）
超額收入金額
在計算完美的金額後，我們繼續計算超額收入金額 。 超額收入金額按家庭收入超過相關申請門檻值的百分比計算。
家庭收入是需要提交納稅申報表的分擔責任家庭中每個人的修改調整總收入 。 換一種說法，
（家庭收入 - 申請門檻）×收入百分比
修正後的調整總收入（MAGI）是指調整後的總收入（AGI），其中增加了以下數額：海外收入排除，免稅利息和社會保障福利的免稅部分。
收入百分比按年變化：
| 年 | 收入百分比 |
| 2013 | 1％ |
| 2014 | 1％ |
| 2015年 | 2％ |
| 2016年及之後 | 2.5％ |
例如，繼續。 為了計算2014年亨利和簡的超額收入額，我們需要知道他們的家庭收入和申請門檻。 2014年，共同申請夫婦的申請門檻為20,300美元。 假設他們的家屬（凱蒂，朗恩和馬庫斯）沒有賺取足夠的收入來申請納稅申報。 因此，只有這個家庭的家庭收入只包括亨利和簡的調整後的調整總收入。 假設他們的家庭收入為10萬美元。 2014年，收入比例為1％。 我們現在擁有計算超額收入所需的所有信息：
| 超額收入金額 |
| （家庭收入 - 申請門檻）×收入百分比 |
| =（$ 100,000 - $ 20,300）×1％ |
| = 79,700×1％ |
| = 797美元 |
亨利和簡擁有797美元的超額收入。 （下面的例子繼續。）
每月罰款金額
每月罰款金額為單位美元金額或超額收入金額中 較大者的十二分之一（1/12）。 然後，這些每月罰款金額乘以一個人不享有健康保險或有資格申請例外的月數。
例如，繼續 。 亨利和簡擁有285美元的平價美元和797美元的超額收入。 這兩個數字中的較大者為797美元（超額收入數額）。 他們的每月罰款金額是797美元的十二分之一，即66.42美元。 然後，我們乘以他們沒有醫療保險覆蓋或有資格申請例外的月數。 假設沒有人有資格獲得例外，並且在這一年中沒有人有健康保險。 因此，我們將每月支付金額（66.42美元）乘以12個月（沒有健康保險的月數），即797美元。 這是亨利和簡的每月罰款金額。 （下面的例子繼續。）
全國青銅級醫療保險的平均保費
全國青銅級保險平均保險費是指通過醫療保健交易所為家庭提供青銅級醫療保險的年平均保險費。 青銅級覆蓋是通過健康保險交易所提供的健康保險覆蓋範圍之一。
| 2014年全國青銅平均計劃保費 | |
| 每月一次 | 全年 |
| 每人204美元 | 每人2,448美元 |
| 每個家庭擁有5個或更多會員的費用為1020美元 | 每個擁有五名或更多成員的家庭為12,240美元 |
資料來源： 2014-46年度收入程序 （pdf），IRS.gov。
注： 2014年全國青銅平均保險費為每人每月204美元。 對於擁有五名或五名以上成員的分擔責任家庭，這一數額最高可達每月1,020美元。
例如，繼續。 亨利和簡的罰款金額為797美元，按照每月罰金乘以每月不計入醫療保險或有資格獲得例外的情況計算。 為了計算他們的共同責任付款，我們將他們的每月罰款金額與全國家庭平均銅金保險金的平均保費金額相比較， 共同責任付款是這兩個數額中的較低者。 對於擁有五名或更多成員的家庭，2014年的青銅級保險每年保費為12,240美元。 我們比較797美元到12,240美元，而較低的數字是797美元。 在這個例子中，亨利和簡共同支付了797美元的全年費用。 該金額在其年度納稅申報表中（2014版1040表格第61行）。 這筆金額減少了他們的退稅或增加了他們的到期餘額。 （例子結束）
如何支付共同責任付款
共享責任付款在年底之後的4月15日到期。 共享責任付款通過扣繳， 預計付款 ，延期付款或退貨時匯出付款來支付。
當然，可能有人通過扣繳，估計和可退還的稅收抵免，繳納了足夠的稅款，他們不需要為分擔的責任付款專門支付額外的費用。 在這種情況下，納稅人將獲得較低的退款，因為共享責任付款被添加到他們的全部納稅義務中。
然而，在某些情況下，分擔的責任付款可以將本來應該退還的款項轉換為到期的餘額，或者可以增加到期的餘額。 在這種情況下，該人在4月15日截止日期前支付到期的餘額。 此人可能還希望審查和調整當年的預扣或預計付款，以防止在明年納稅時到期。
如果一個人不支付分擔責任付款，那麼國稅局會發出一系列通知要求付款。 從付款到期日起未支付的分擔責任付款將產生利息。 但是，國稅局不允許評估逾期付款的罰款 ，發出聯邦稅收留置通知或徵收任何未付的共同責任付款的工資或銀行賬戶。 國稅局可以並將減少納稅人未來退稅，以償還未付的分擔責任付款。 國稅局從提交申報之日起有十年時間收取任何未付的共同責任付款。
如果一個人不能全額支付他們的分擔責任付款，那麼最好的做法是諮詢稅務專業人員或致電IRS審查可用的選項。 一種選擇是設立一個月度支付計劃 。
參考資料
- 表格8965的說明包含計算分擔責任付款的工作表。
- 共享責任付款（如有）在2014版1040表格的第61行上報告
- 個人共同責任支付 - 概述（IRS.gov）
- 關於個人共同責任條款的問題和解答（IRS.gov）
- 出版物5185，關於共同責任付款的事實 （pdf，IRS.gov）
- 國內稅收法典第5000A條（康奈爾大學法學院法律信息研究所）
- 財務規章第1.5000A-1,1.5000A-2,1.5000A-3,1.5000A-4和1.5000A-5（康奈爾大學法學院法律信息研究所）