一個特殊的計劃設計，以幫助人們經歷經濟困難
國稅局基本上停止收集活動。 當國稅局決定一個人遭受經濟困難時，他們將該人的賬戶置於一個特殊的狀態，稱為“目前不收藏”。
推遲納稅支付聽起來像一個好主意。 特別是如果一個人一直在努力維持生計，並且擔心IRS會採取他們所擁有的一切。 在這種情況下，“目前不收藏”狀態可以提供非常需要的“呼吸空間” - 納稅人可以利用時間重新站起來，找出一種方式來償還國稅局，而不會立即威脅收藏活動。
但就像任何一個好主意一樣，考慮到這些缺點也是一個明智的舉措。 稅收債務不會消失：該人仍將欠下逾期稅，餘額將繼續累積利息和逾期處罰。 IRS將支持任何未來退稅 （他們稱之為“退款抵消”）。
退稅將由IRS保留並適用於到期未付餘額。 國稅局可以對納稅人的財產提出留置權。 被稱為“聯邦稅收留置權通知書”，它顯示了一個人的信用報告，並通知債權人有欠國稅局的欠款。
目前不收藏是什麼時候追求的好選擇？
作為一名稅務從業人員，我評估一個人是否會成為“目前不收藏”身份的候選人，同時我將評估他們處理未清償債務的其他方案。
也就是說，我們綜合考慮併計算客戶在分期付款協議中的每月付款，以及折扣中的結算金額以及他們目前無法收取的資格。 這三個選項大致使用相同的財務數據。
雖然情況各不相同，每個人的情況都是獨一無二的，但有一些常見的情況是，我認為“目前不收藏”在幫助人們擺脫與國稅局的債務方面起到了積極的作用：
- 該人在10年的訴訟時效上只剩下幾年。
- 這個人每年少於84,000美元，他們的生活費用符合美國國稅局的指導原則，他們在支付基本生活費之後幾乎沒有剩餘。
- 該人的唯一收入來自社會保障福利 ，福利福利或失業福利。
- 該人失業，沒有其他收入來源。
目前不收藏狀態持續多久？
它有所不同。 一個人停留在“目前不收藏”狀態的時間與他們賺取多少收入直接相關。
當IRS批准某人為Currently Not Collectible狀態時，代理人在納稅人的賬戶上輸入結束代碼。
該結束代碼基本上告訴IRS的計算機系統何時將該人員的文件提交審查。
假設鮑勃是65歲，並且有八年的稅收債務。 他每年掙3萬美元。 扣除他的工資後，他有足夠的錢支付租金，水電費，雜貨和月票。 有幾個月他還剩一點點。 有幾個月他剛過。 IRS審查他的財務狀況，並確定他有資格獲得Currently Not Collectible狀態。 處理案件的代理人以36,000美元的結案代碼。 當鮑勃開始掙更多錢時，國稅局會跟進他，看看他是否有能力開始每月支付。 國稅局正在尋找的是第一個納稅申報表，其中顯示總收入為36,000美元或更多。
總積極收入這個概念需要一點解釋。 總正收入包括納稅申報表收入部分顯示的所有正值。 我們不看損失。 我們沒有考慮任何扣減。 我們只看到積極的數量：
- 工資，
- 利益，
- 股息 ，
- 附表C淨利潤，
- 附表F淨利潤，
- 分佈和
- 其他的收入。
（來源：國內稅收手冊）
因此，一個人在“目前不能領取”狀態持續多久取決於該人的收入狀況能夠多快改善。
練習指針：在設置不可收集狀態時，向IRS詢問他們使用的結束代碼。 這樣你就會知道什麼樣的收入水平會觸發國稅局的後續行動。
如何去請求目前不收藏狀態
這個項目有四個階段：
- 收集文件並準備好
- 填寫財務報表
- 分析財務報表
- 將財務報表提交給國稅局進行審查
第1步。收集文件並做好準備
以下是這個人需要的文件：
- 過去三個月的銀行對賬單，
- 所有資產及其市場價值清單，
- 所有收入和每月生活費用的理貨，
- 任何重要的自費醫療支付證明。
我們也想做一些預先檢查，以確保這個人已經準備好了。 （這些與國稅局會做的預先檢查相同，所以我們不妨將其排除在外，所以國稅局沒有理由說不。）
- 檢查扣繳金額（工資，退休金等）以確保足夠的餘額，以便在提交下一個納稅申報表時得到零餘額。
- 審查估算的稅收水平（關於自營職業，農業或商業收入）。 我們正在尋找同樣的事情：當提交下一個納稅申報表時，估計的付款是否足以避免欠款。
IRS希望確保該人不會產生任何新的稅收債務。 這是退出美國國稅局債務的頭號規則。 “沒有新的稅收債務。”
- 是否提交所有納稅申報表？
IRS希望確保所有納稅申報表均已歸檔。 如果有任何未納稅申報表，IRS希望知道的下一件事是這些回報是否有任何應付餘額，或者是否有退款。 同樣，最好在申請目前不具備收藏地位之前提交申請，而不是必須解釋情況。
步驟2.填寫財務報表
國稅局會要求該人填寫表格433-A，工資收入和自僱人士 收集資料聲明或表格433-F收集資料聲明 （均為pdf檔案）。
兩種表格都要求提供類似的財務數據。 選擇一個，並從上到下工作。
如果你是個人試圖自己解決這個問題：聆聽。 您可能考慮聘請稅務專家來幫助您處理國稅局。 這一切都很好。 我要告訴你的，現在會為你節省金錢和沮喪。 按照所有說明自行填寫其中一個表格。 然後將填好的表格以及三個月的銀行對賬單發給您的稅務專家第一次會面。
我正在與查理米切爾談話，這是德克薩斯州達拉斯大都會地下通訊社的註冊代理人。 他讓他的客戶填寫這份文件。 在一天結束時，客戶必須“願意並且能夠做好記錄”，Mitchell說。 處理您的記錄並跟踪收入和支出是一項技巧，可以讓您在未來幾年內避免稅務麻煩。
以下是填寫表格433所涉及的內容：
- 列出您擁有的所有東西（銀行賬戶，投資賬戶，退休賬戶，汽車，卡車，摩托車，船隻，財產，人壽保險等）。
- 並提出這些資產的市場價值。
- 追踪過去三個月收入多少。
- 跟踪過去三個月的支出。
- 按類別報告三個月的收入和費用平均值。
第3步：分析財務報表
現在我們談談有趣的部分。
國稅局有一個分析財務報表的程序。 我們可以自己使用相同的程序。 好處是我們開始了解IRS正在尋找什麼，以及他們將如何看待這種情況。 然後，我們可以使用該分析來幫助我們確定目前不收藏對我們是否是一個好選擇，或者如果其他選項會更好。
現在，國稅局在他們的國內收入手冊（5.15.1）中發布了一個相當全面的財務分析手冊。 請參閱所有細節和細節。
我們要關注的是分析收入和費用。 有三個目標。
第一個目標是找到月收入總額; 每月必要的生活費用; 在基本生活費用支付後每個月還剩下什麼。 它揭示了剩餘的收入有多少，可能會花在向國稅局繳納稅款上。
我更喜歡使用電子表格軟件進行這些計算。 你也可以在紙上做到這一點。
第二個目標是比較該人的每月生活費用與IRS將找到的允許值。 我們允許的含義是什麼？ 這裡有一個例子，假設鮑勃，一個沒有家屬的單身人士，每月支付6000美元的租金。 但美國國稅局知道，或多或少，在鮑勃住的城市租一間單臥室公寓的費用約為2,000美元。 國稅局只會允許2,000美元的租金開支。 從本質上講，國稅局暗示的是什麼（但他們不會直接說出來）是鮑勃可以搬到每月2000美元的公寓，並且每個月給國稅局帶來4000美元的差額。 現在，讓我們深入了解每個目標的細節。
允許的生活費用被稱為收集財務標準。 有四組標準生活費用數據：
- 食物，衣服和其他家庭類型的開支
- 現款醫療保健費用
- 住房和公用事業
- 運輸
如何使用這些收集財務標準？ 像這樣設置電子表格或工作文件。 在一列中，寫下表格433-A或433-F所示的所有費用類別。 在第二欄中，記下每個類別的實際費用。 在第三欄中，寫下每個費用類別的相關財務標準。 然後，一旦列出了所有相關收款財務標準，查看數據並比較兩組數字。 美國國稅局將會採取哪一個數字較低。 寫下哪個數字較低，並將其放在第四欄。 這將是該類別的允許費用。
這是另一種分析數字的方法。 您的實際費用是否明顯大於有關收款財務標準？ 如果是這樣，除非您能證明您和您家人的“健康，福利和/或收入生產”所需的額外費用，否則國稅局將不允許任何超出征收財務標準的費用，（見“國內稅收手冊”5.15.1.7 ）。 國稅局也希望你提供付款證明，以便他們可以驗證費用金額。
第三個目標是計算淨可支配收入。 數學是這樣的：每月總收入減去允許的生活費用。 允許的生活費用是每個特定費用類別的實際費用或收款財務標準中的較低者。 使用電子表格或工作文件，我們將總計所有允許的費用，並從總月收入中減去這個數字。 剩下的是淨可支配收入。 淨可支配收入是美國國稅局希望人們支付其未付的稅款。
計算淨可支配收入是橡膠與道路交彙的地方。 這就是美國國稅局如何計算出一個人能夠支付前幾年欠下的稅款。 如果一個人在支付了必要的生活費後仍有一百美元剩餘，那麼國稅局會希望該人設立分期付款協議，每月支付一百美元。
然而，如果一個人不能支付合理的基本生活費用，那麼就存在困難情況（國內稅收手冊5.16.1.2.9）。 基本上，這意味著每月收入等於或低於必要的生活費用。 在困難情況下，國稅局可以暫時停止收款活動，將每個納稅年度的個人賬戶以未清餘額轉入當前不可收取的狀態。
步驟4：向國稅局提交財務報表以供審查
在組織您的財務數據，填寫表格433-A或433-F並分析財務數據後，您確定您可能有資格獲得Currently Not Collectible狀態。 下一步是將您的文書工作提交給IRS，並要求他們確定您的賬戶是否可以被置於Currently Not Collectible狀態。
開始這個過程的最好方法是給IRS一個電話。 或者，如果您不想與國稅局談話，請聘請稅務專業人士代表您與國稅局交談。 打電話時請準備好以下所有物品：
- 填寫表格433-A或表格433-F
- 3個月的銀行對賬單
- 任何異常或大額費用的支付證明（例如醫療費用）
- 傳真機，以防IRS希望您將文件傳真給他們
- 一支筆或一支鉛筆和一個記事本來記筆記
個人可以撥打1-800-829-1040的熱線電話給IRS。 稅務專業人員可以撥打專業熱線電話。
在撥打國稅局時，要經常待很長一段時間。 另外，一定要記筆記。 請特別注意您的通話時間和日期，與您通話的IRS代理人的證件號碼，討論內容以及通話結果，例如IRS的決定或任何後續項目。
如果您沒有資格獲得Currently Not Collectible狀態，那麼根據您的支付能力向IRS詢問分期付款協議可能會有所幫助。 這通常是一個很好的備份計劃，因此準備好討論這是否可行。
有關目前不收款狀態和處理未付稅款的一般信息的更多信息， 請參閱 ：
- 暫時延遲收集流程（IRS.gov）
- 目前不收藏（國內稅收手冊5.16.1）
- 財務分析手冊（國內稅收手冊5.15.1）
- 收集流程活動的政策聲明（國內稅收手冊1.2.14），特別是政策聲明5-71。
- 納稅人提交和/或延遲繳費程序（IRS.gov）
- 餘額到期收取流程（IRS.gov）
- 您作為納稅人的權利 （出版物1，IRS.gov，pdf）