另類估價日可以減少遺產稅
死者擁有的所有資產在其去世時的公平市場價值為其稅收總額作出貢獻。 累積價值超過545萬美元，2016年的房產稅稅率為40％，這可能會導致對大型房產徵收巨額稅款，因此國內稅收法規提供了一個選擇。
在死亡日期之後可以使用價值，或者該遺產的個人代表可以選擇在死亡日期之後六個月使用替代估價日期。 房地產必須足夠大以至於不得繳納遺產稅，而使用替代估價日期必須減少該遺產的納稅義務。
在出售物業時使用備用估價日期
如果某些死者的財產在替代估價日期之前被出售，分發或以其他方式處置，會發生什麼情況？ 在這種情況下，財產的價值必須從銷售，分銷或其他處置日期確定。 該值不會自動恢復到死亡日期。
使用替代估價日期的優點
為什麼個人代表會選擇使用替代評估日期值而不是死亡日期值？
其優點是，如果一個或多個房地產資產在死後六個月內損失了大量的價值，這將減少應得的遺產稅 。
價值接近545萬美元免稅額的房產可以特別受益。 如果死亡估價日期反映了價值546萬美元的總體房地產價值，那麼如果某些資產已經損失了價值，則使用替代估價日期可能會將該價值降低到閾值以下。
這可能意味著節省4,000美元，否則可能會給受益人帶來的資金 - 在$ 545萬美元和546萬美元之間的10,000美元差額中的40％。 價值為545萬美元或更低的遺產根本不需要承擔遺產稅。
使用備用評估日期的缺點
如果使用替代評估日期值，則必須對所有資產進行重估，而不僅僅是那些價值下降的資產。 這可能會影響房地產價值的整體下降，並導致減稅減少。 每個節省10,000美元的價值可能會抵消其他物業價值增加10,000美元的價值。
使用替代估價日期也會影響後來出售繼承資產的受益人享有的基礎提升。 繼承資產的增值稅基礎是資產在遺產稅評估日的價值。 資本收益稅來自這個價值和最終銷售價格之間的差額。 當替代估值日期減少稅收基礎時，受益人可能需要承擔增加的資本收益 - 他會實現更多的利潤。
何時以及如何進行交替估價日期選舉
個人代表必須選擇在聯邦遺產稅退稅到期日的一年內使用替代估價日期， IRS表格706 ，包括延期。
沒有辦法要求選舉延期。 選舉結束後不可撤銷。
私人代表在美國國稅局表格706第1頁第2頁第3部分中進行選舉。