國家限制規定
一些州有更長的時效限制。 在這種情況下，只要法定時效仍針對特定納稅申報開放，您就應該保留稅務記錄。
時效法令賦予美國國稅局三年審計您的納稅申報表。 大多數州都遵循這一聯邦三年規定，但也有少數州已經為稅務審計製定了自己的限制法規。
國家限制規定
這些州有與美國國稅局規則不同的法定時效：
- 亞利桑那州，加利福尼亞州，肯塔基州，密歇根州，俄亥俄州和威斯康星州：通常在提交或要求提交歸檔後四年內，以較晚者為準。
- 科羅拉多州：該州可以在國稅局法定期限（4年）到期後的一年內評估納稅債務。
- 堪薩斯州：稅收必須在最近的三年後進行評估：1）提交原始報稅表的日期; 2）原始退貨到期日期; 或者3）支付退貨到期稅的日期。 如果在上述日期之後提交修正的申報表，稅務也可在長達一年之後評估。
- 路易斯安那州和新墨西哥州：稅收到期的12月31日後三年。
- 明尼蘇達州：從提交申報之日起或歸還日期之後三年半，以較晚者為準。
- 蒙大拿州：在提交退貨的日期或退貨到期日後五年，以較晚者為準。
- 俄勒岡州：在提交申報表後三年，無論是否在到期日之前提交申報表。 如果提早歸還，限制期將盡快結束。
- 田納西州：國家通常有三年的時間來評估稅收，但如果你已經申請退款，那麼這個年限會延長到三年半，如果國稅局已經改變了你的聯邦回報，這個年限將延長到五年。
您的行為可能會影響限制條款
時效法可能並不包括所有情況，每個州的法規都有自己的警告，即使那些通常遵循美國國稅局規則的法規也是如此。 例如，如果您修改了聯邦退稅或您的聯邦退稅已由國稅局調整，您的州稅申報表的法定時效可能會重新開始。 簽署任何類型的付款協議或與國家妥協的報價也可以重置州的法定時效。
法定時效不適用於欺詐或逃稅。 此外，通常沒有法律限制未能提交退貨，所以為了安全起見，您可能需要將所有納稅申報表的前兩頁作為證明您事實上已完成歸檔的證據。
資料來源： Larry Tunnell，Cindy Seipel和Ed Scribner，“聯邦和州稅收記錄保留”， CPA期刊