稅制改革不會影響您的2017年納稅申報表
不，它沒有被TCJA淘汰，因為其他幾項稅收優惠是。 事實上，它有所改善。 新規則適用於2018年前後，至少到2025年。
2018年納稅申報表的納稅申報表不受TCJA的影響。 以下是舊的和新的兒童稅收抵扣情況的比較。
信用有多大？
到2017年12月25日，兒童最高稅收抵免額最高為每名兒童1,000美元.TCJA將每名兒童增加到每個兒童2,000美元，但這並不一定意味著所有合格的納稅人都會收到這麼多。 兩年來，某些條款和條件可以削減這些上限。
你必須有至少一個合格的孩子
兒童稅收抵免的一個方面沒有改變 - 你必須有一個符合資格的孩子的依賴，並且確切地說誰是合格的規則有些複雜。
孩子在納稅年度的最後一天還未到17歲，他必須與您有關。 在這種情況下，“相關”的定義比您預期的要寬。 合格兒童的名單包括生物和收養的孩子，繼子女，寄養在你照顧的孩子，兄弟姐妹，stepiblings，或任何這些個人的孩子。
如果您符合資格的孩子有自己的收入，在納稅年度內，他無法支付超過一半的自己的支持需求。 在大多數情況下，他必須在你的家中與你一起生活超過半年。 他必須是美國公民，美國國民或美國居民。 他必須有社會安全號碼，並且您必須在提交納稅申報表並提供信貸時將其提供給國稅局。
你必須聲稱你的孩子是你的納稅申報表的依賴者。
聲稱你的孩子是一個依賴者
如果您聲稱他是一名受撫養人，您還可以為2017年納稅年度的符合資格的孩子申請個人豁免 。 但是，TCJA從2018年開始免除了稅務代碼中的個人免稅。您必須列出他才有資格獲得兒童稅收抵免，但失去免稅可以抵消您可能從聲明信貸獲得的任何收益。
關於那個社會安全號碼...
社會保險號碼要求是一個新的發展。 過去一年，如果您的孩子在納稅申報到期時還沒有社會安全號碼，那麼您可以在晚些時候以追溯方式申請子女稅收抵免。 2018年該條款已被取消。預算和政策重點中心估計，這將消除多達100萬無證兒童。
對其他受撫養人的信用
從2018年開始，您可能還可以為您的非子女家屬申請額外的500美元獎勵。 TCJA稱此為“家庭信用”，並且所有在成功申報成人家屬的舊規則仍適用。 他們與合格的孩子家屬大致相同，包括那些不符合年齡要求的人。
兒童稅收抵免的可退還部分
兒童稅收抵免本質上是到2017年為止不可退還的信貸 。如果您欠國稅局，它可能會減少或消除您的稅收債務，但可能留下的任何信貸部分將會消失。 為了平衡這一點，國內稅收法規提供了可能退還的額外兒童稅收抵免。
TCJA消除了額外的兒童稅收抵免...種。 新的法律實際上將這兩個2017年稅收抵免合併為兒童稅收抵免和額外兒童稅抵免。 從2018年開始，2,000美元兒童稅收抵免中最多1,400美元可以退還。 如果您的信用額度的任何部分在消除您的稅務債務後遺留下來，IRS將向您發送最高1,400美元的退款。 預計未來幾年1,400美元可能會有所增長，因為新稅法將其與通貨膨脹保持同步。
當然，所有這些都受制於更多規則。 您必須獲得工資或自營職業等收入，才有資格獲得可退還的部分。 投資收入不會削減它 - 這被認為是“未得到的”，失業救濟，公共援助和工人的補償福利也是如此。 即使你的收入合格，你也不一定會收到全部1,400美元。
請記住，TCJA表示信用的可退還部分達到了這個數額。 信貸實際上相當於您的收入超過2500美元的15％。 納稅人需要每年約12,000美元的收入才有資格獲得全額的1400美元退款：少於12,000美元的2,500美元是9,500美元，而9,500美元的15％則需要1425美元。 所得收入為12,000美元，納稅人將因此而喪失額外的25美元，因為信用的可退還部分上限為1,400美元。
但是，2,500美元的工資收入要求實際上是一種改進。 直到2017年，當額外兒童稅收抵免仍然適用時，門檻值再增加3,000美元至500美元，這對於極低收入家庭來說更加遙不可及。 即使是2500美元，一些最需要幫助的美國家庭也沒有資格獲得可退還的部分，或者至少他們沒有資格獲得整個可退還部分，如果他們沒有賺取至少12,000美元左右的收入。 根據新法，一個收入只有1萬美元的家庭只能得到1,125美元。 一個家庭以某種形式收入不會得到任何收入。
兒童稅收信貸逐步淘汰
兒童稅收抵免也將逐步淘汰納稅人賺錢太多。 當他們的收入達到某一點時，整體信貸就會減少，並且完全被收入超過上限的人所消除。
TCJA也改變了這一規則，以支持更富有的家庭。 截至2018年，已婚納稅人的淘汰開始時間相當可觀，達到40萬美元。 他們可以賺取這麼多而不會失去任何兒童稅收抵免。 所有其他納稅人開始逐步淘汰，價格為20萬美元。 在這些金額上賺取的每1,000美元將兒童稅收抵免減少50美元。 這些淘汰也適用於家庭信用。
將其與2017年納稅年度現有的兒童稅收抵免規則進行比較。 2017年，已婚納稅人共同申報的開始淘汰限額僅為110,000美元，對於單獨提交的已婚納稅人僅為55,000美元，對所有其他納稅人而言僅為75,000美元。
這些收入門檻基於您修改後的調整總收入或MAGI，而不一定是您的全部收入。 許多納稅人的MAGI與其調整後的總收入相同，可在表格1040納稅申報表的第37行找到。 您可以計算您的MAGI，方法是重新計算您為達到您的AGI所採取的某些扣減項目，例如IRA繳款，自僱稅的一半或租金損失。
總的來說，你賺的越多，你越會從這種稅收抵免中受益 - 至少在你的收入達到200,000美元或400,000美元並達到2025年之前。如果你沒有任何收入，那麼兒童稅收抵免不能幫你。