日期：06/30/97
免責聲明： 此信息屬於一般性質，僅供參考。 不得以任何方式解釋為稅務或法律建議。 您應該諮詢熟悉您所在地區法律和法規的受過培訓的專業人士，以獲得具體建議。
最近我與會計專業人士Steven Palmer會面，討論了作為獨立承包商面臨顧問的一些稅務影響。
這是從這裡開始的採訪的延續。
問：所有這些稅收都是不利的。 作為獨立顧問的好方面呢？ 當你是僱員時，你可以扣除你的雇主用來扣除的所有東西。 你可以扣除所有這些東西，達到我所設想的收入限額。
smp：實際上，美國國稅局規定，你必須在五年中賺取三年才能被視為一項業務而不是業餘愛好。 只要您表現出持續的業務問題，您可能會有兩年的時間。 由於啟動費用，第一年的虧損並不罕見。 第二和第三年你可能有淨收入。 然後，第四年你可能會遇到一個糟糕的一年，例如事故讓你失望，或者其他一些成本打擊你。 國稅局不會做嚴格的解釋。 你必須真正小心才能成為一個業務而不是業餘愛好。
問：你能扣除什麼類型的東西？
smp：辦公用品，差旅費，雜誌訂閱業務。 如果您有資格獲得家庭辦公室抵扣，您可以扣除您的家庭開支的比例。 如果您沒有完成其他任何工作，您的保險費可以扣除關鍵員工保險或醫療保險。
問：接入互聯網的電話費用如何？
smp：您可以扣除與業務相關的部分費用，不能用於個人用途。
問：我知道國稅局允許你在每年開始貶值資本項目之前每年註銷（扣除）一定數量的直接費用。 我認為這大概是1500美元。
smp：我們之前提到的稅法第179部分允許您在購買設備的那一年在1997年扣除高達18,000美元（預計到2003年將增加到25,000美元），前提是扣除的金額不能超過您的收入這一年。 他們只是試圖阻止業餘愛好的扣除。 計算是附加到您的附表C的折舊計劃的一部分。如果您未在今年全部使用該部分，則可以將第179部分豁免結轉到明年。
問：所以在我們扣除任何東西之前，我們首先必須確定有多少費用是商業還是個人？
smp：正確。 例如，如果你有一台用於諮詢業務的家用電腦，你的孩子用於遊戲，而你的妻子保留了她的聖誕卡名單，那麼你必須計算出商業用途與個人用途之間的關係。
問：但是，如果您購買一台單獨的計算機並專門用於商業用途，那麼您可以將低於您的商業收入或18,000美元的較低的價格註銷。
smp：正確。 您必須做出第179款決定或貶值。 一旦你開始貶值一件物品，你就不能回頭使用該部分資產的第179部分。
問：那麼做生意的其他成本呢？ 例如旅行。
smp：取決於企業與個人的關係。 他們想知道如何使用這筆費用來賺取收入。 在審計中，他們會看你是否在業務上出現利潤或虧損。 如果有利潤，他們在允許具體扣除時會更加寬鬆。 特別是如果您正在進行諮詢，維護從旅行中收集的信息數據庫，並提供您獲得收入的信息。 例如，他們也會看看你到同一地方旅行了多少次。 如果您進行了五次旅行，您是否可以在兩次旅行中收集相同的信息？
問：你剛剛平衡的年份呢？ 他們會像從事盈利一樣寬大嗎？
smp：你必須在五年中的三年中獲利。 舉證責任在納稅人身上。 您必須能夠展示您從這項娛樂中獲得的商業利益。
問：如果您聲稱扣除並且他們不允許，您必須支付稅款加罰金和利息，對吧？
smp：通常沒有懲罰，除非他們覺得有意圖欺詐。 他們會一直開罰款，但退後。 審計師的表現根據他們獲得收入的能力進行分級。 請記住，您可以隨時要求與主管交談。 不要害怕挑戰審計師的發現。 有一句老話：“在你接受審計之前，這是一個合理的推論。”
問：商務午餐扣除現在只有50％？
smp：是的，但是這種限制只適用於用餐費用，而不適用於與旅行相關的附帶費用。 除了住宿之外，您不必為75美元以下的物品收取收據，但您需要商業目的，娛樂場所的人員以及他們的頭銜，在哪里以及多少錢。
問：謝謝，史蒂夫。 你已經給了我們更多自僱人士的意識。 任何最後的想法？
smp：是的。 我建議保留一個日誌。 記錄您的聯繫人，您要去哪裡，證明您的業務扣除。 您不再像您作為員工那樣提交費用報告，因此您可以在這裡跟踪記錄。 審計師會接受收據，但他們喜歡日記。 它可以在紙上或在電腦上。 記錄你的電話號碼和時間。 記錄你的活動。 它會幫助你確定工作與個人的時間比例。 用它來證實你將從一項活動中獲得什麼商業利益，作為一名顧問，你往往會忘記一些事情。 信用卡很重要，但有些事情是用現金完成的。 通過你的日記回顧可以幫助你找到其他可能忽略的合法推論。